VI LISA

Viited õigussätetele ja juhised

Rea number

Selgitus

1 kuni XXX

Koguvarad

Rea struktuur on sama nagu bilansi puhul krediidiasutuse või investeerimisühingu viimastes kättesaadavates finantsaruannetes.

„Finantsaruanded“ tähendavad direktiivi (EL) 2013/34 (1) artiklites 4 ja 24 määratletud eraldiseisvaid aruandeaasta finantsaruandeid või konsolideeritud finantsaruanded ning (vajaduse korral) raamatupidamisaruandeid rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite tähenduses, mis on ELis heaks kiidetud määruse (EÜ) 1606/2002 (2) kohaldamisel.

1 kuni XXX

Kohustused kokku

Rea struktuur on sama nagu bilansi puhul krediidiasutuse või investeerimisühingu viimastes kättesaadavates finantsaruannetes.

„Finantsaruanded“ tähendavad direktiivi (EL) 2013/34 artiklites 4 ja 24 määratletud eraldiseisvaid aruandeaasta finantsaruandeid või konsolideeritud finantsaruanded ning (vajaduse korral) raamatupidamisaruandeid selliste rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite tähenduses, mis on ELis heaks kiidetud määruse (EÜ) 1606/2002 kohaldamisel.

Viited õigussätetele ja juhised

Veeru viide

Selgitus

a

Avaldatud finantsaruannetes esitatud bilansilised väärtused

Summa, mis on esitatud aktiva ja passiva poolel bilansis, mis on koostatud vastavalt kohaldatavas raamatupidamistavas, sealhulgas direktiivil (EL) 2013/34/EL ja direktiivil (EMÜ) 86/635 (1) põhinevates raamistikes või ELis heaks kiidetud rahvusvahelistes raamatupidamisstandardites sätestatud konsolideerimisnõuetele.

b

Bilansilised väärtused usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise korral

Summa, mis on esitatud kapitalinõuete määruse I osa II jaotise 2. ja 3. jaos sätestatud regulatiivse konsolideerimise nõuete kohaselt koostatud bilansi aktiva ja passiva poolel.

Kui raamatupidamislik konsolideerimine ja usaldatavusnõuete kohane konsolideerimine kattuvad, ühendatakse vormi veerud a ja b.

c

Selliste kirjete bilansilised väärtused, mille suhtes kohaldatakse krediidiriski raamistikku

Selliste kirjete (v.a bilansivälised kirjed) usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise bilansilised väärtused, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 2. ja 3. peatükki.

d

Selliste kirjete bilansilised väärtused, mille suhtes kohaldatakse vastaspoole krediidiriski raamistikku

Selliste kirjete (v.a bilansivälised kirjed) usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise bilansilised väärtused, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatükki.

e

Selliste kirjete bilansilised väärtused, mille suhtes kohaldatakse väärtpaberistamise raamistikku

Selliste kauplemisportfelliväliste kirjete (v.a bilansivälised kirjed) usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise bilansilised väärtused, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse III osa II jaotise ja 5. peatükki.

f

Selliste kirjete bilansilised väärtused, mille suhtes kohaldatakse tururiski raamistikku

Sellised kirjete (v.a bilansivälised kirjed) usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise bilansilised väärtused, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse III osa IV jaotist. Kirjed, mis vastavad kauplemisportfelli kuuluvatele väärtpaberistamise positsioonidele – nende suhtes kohaldatakse käesolevas veerus kapitalinõuete määruse III osa IV jaotise nõudeid.

g

Selliste kirjete bilansiline väärtus, mille suhtes ei kohaldata omavahendite nõudeid või mis arvatakse omavahenditest maha

Selliste kirjete (v.a bilansivälised kirjed) usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise bilansilised väärtused, mille suhtes ei kohaldata kapitalinõuete määruse kohaseid omavahendite nõudeid; selliste kirjete (v.a bilansivälised kirjed) usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise bilansilised väärtused, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse II osa kohast omavahenditest mahaarvamist.

Mahaarvatud kirjed võivad hõlmata näiteks kapitalinõuete määruse artiklites 37, 38, 39 ja 41 loetletud kirjeid.

Varade kohta avalikustatavad summad on omavahenditest tegelikult maha arvatud summad, võttes arvesse kohustustega tasaarvestamist, mida võimaldab kapitalinõuete määruse II osa asjaomaste artiklite kohane mahaarvamine (ja mis tahes mahaarvamise künnist).

Kui kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktis k ja artiklis 48 loetletud kirjete suhtes kohaldatakse mahaarvamise asemel riskikaalu 1 250  %, ei avalikustata neid selle vormi veerus g, vaid vormi EU LI1 muudes asjakohastes veergudes. See kehtib ka kõigi muude kirjete kohta, mille suhtes kohaldatakse vastavalt kapitalinõuete määruse nõuetele riskikaalu 1 250  %.

Kohustuste kohta avalikustatav summa on selliste kohustuste summa, mida tuleb võtta arvesse omavahenditest mahaarvatavate varade summa kindlaksmääramisel vastavalt kapitalinõuete määruse II osa asjaomastele artiklitele. Lisaks avaldatakse selles veerus kõik kohustused, välja arvatud need, mis i) on seotud kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. peatüki nõuete kohaldamisega või ii) kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatüki ja III osa IV jaotise nõuete kohaldamisega.

kõik

Kui ühe kirje suhtes kohaldatakse rohkem kui ühe riskiraamistiku kapitalinõudeid, avalikustatakse väärtused kõigis veergudes, mis vastavad nendega seotud kapitalinõuetele. Sellest tulenevalt võib vormi veergudes c–g esitatud summade kogusumma olla suurem kui vormi veerus b esitatud summa. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad kvalitatiivsed selgitused varade ja kohustuste kohta, mille suhtes kohaldatakse rohkem kui ühe sellise riskiraamistiku kapitalinõudeid, mis on loetletud kapitalinõuete määruse III osas.

Viited õigussätetele ja juhised

Rea number

Selgitus

1

Varade bilansilise väärtuse summa usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise korral

Selle vormi veergudes b–e esitatud summad on samad, mis vormi EU LI1 veergudes c–f esitatud summad.

2

Kohustuste bilansilise väärtuse summa usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise korral

Selle vormi veergudes b–e esitatud summad on samad, mis vormi EU LI1 veergudes c–f esitatud summad.

3

Netosumma usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise korral

Summa pärast bilansilist tasaarvestust varade ja kohustuste vahel usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise korral, sõltumata sellest, kas nende varade ja kohustuste puhul saab kohaldada kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. ja 5. peatüki ning IV jaotise kohaldamisel konkreetseid tasaarvestamiseeskirju.

Selle rea summa on võrdne rea 1 väärtusega, millest on lahutatud vormi rea 2 väärtus.

4

Bilansivälised summad

Sisaldavad bilansiväliseid esmaseid riskipositsioone enne ümberhindlusteguri kasutamist (kui see on asjakohane), mis on võetud koostatud bilansivälisest aruandest, järgides usaldatavusnõuete kohast konsolideerimist vormi veergudes a–d.

5

Hindamiste erinevused

Kapitalinõuete määruse II osa I jaotise 2. peatüki artikli 34 ja III osa I jaotise 3. peatüki artikli 105 kohaste väärtuse korrigeerimiste bilansilise väärtuse mõju kauplemisportfelli kuuluvatele ja kauplemisportfellivälistele riskipositsioonidele, mida mõõdetakse õiglases väärtuses kooskõlas kohaldatava raamatupidamistavaga.

See summa peab olema kooskõlas vormi EU CC1 real 7 esitatud summaga ning vormi EU PV1 real 12 veerus f esitatud summaga.

6

Eri tasaarvestamiseeskirjadest tulenevad erinevused, mida ei ole juba esitatud vormi real 2

See kirje osutab bilansiliste ja bilansiväliste riskipositsioonide netosummadele pärast kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. ja 5. peatükis ning III osa IV jaotises sätestatud konkreetsete tasaarvestamiseeskirjade kohaldamist. Tasaarvestamiseeskirjade kohaldamise mõju võib olla negatiivne (kui tasaarvestada tuleb rohkem riskipositsioone kui bilansilise tasaarvestuse kasutamise korral selle vormi real 2) või positiivne (kui kapitalinõuete määruse tasaarvestamiseeskirjade kohaldamine annab tulemuseks väiksema tasaarvestatava summa kui bilansiline tasaarvestus vormi real 2).

7

Sätete erinevast arvestamisest tulenevad erinevused

Kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 3. peatüki kohaselt kooskõlas kohaldatava raamatupidamistavaga riskipositsioonide bilansilisest väärtusest riskiga kaalumise eesmärgil maha arvatud spetsiifiliste ja üldiste krediidiriskiga korrigeerimiste (nagu on määratletud komisjoni delegeeritud määruses (EL) nr 183/2014 (1)) taasintegreerimine riskipositsiooni väärtusesse. Kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 2. peatüki kohaselt riskiga kaalutud riskipositsioonide puhul tuleb juhul, kui usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise nõuete kohaselt koostatud finantsaruannetes on bilansilist väärtust vähendatud elementide võrra, mis kvalifitseeruvad eespool nimetatud delegeeritud määruse kohaselt üldisteks krediidiriskiga korrigeerimisteks, need elemendid uuesti riskipositsiooni väärtusesse integreerida.

8

Krediidiriski maandamise tehnikate kasutamisest tulenevad erinevused

Kapitalinõuete määruses määratletud krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamise mõju riskipositsiooni väärtusele usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise korral.

9

Ümberhindlusteguritest tulenevad erinevused

Kapitalinõuete määruse kohaste asjaomaste ümberhindlustegurite kohaldamise mõju bilansiväliste riskipositsioonide väärtusele usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise korral.

Selliste bilansiväliste kirjete ümberhindlustegur, millele tuleb kapitalinõuete määruse III osa II jaotise kohaldamisel määrata riskikaal, määratakse kindlaks vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 111, 166, 167 ja 182 (kohaldatakse krediidiriski suhtes) ning artiklile 246 (kohaldatakse väärtpaberistamise riski suhtes).

10

Riski ülekandmisega väärtpaberistamisest tulenevad erinevused

Mõju, mida avaldab väärtpaberistatud riskipositsioonide väärtusele väärtpaberistatud tehingute kasutamine krediidiriski ülekandmiseks kolmandatele isikutele vastavalt kapitalinõuete määrusele.

11

Muud erinevused (vajaduse korral)

Regulatiivse konsolideerimise nõuete kohaselt koostatud finantsaruannetes kajastatud bilansiliste väärtuste ja regulatiivsetel eesmärkidel arvessevõetavate riskipositsioonide summade erinevuste muud olulised põhjused.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud täiendavad sellel real avalikustatud kvantitatiivset teavet erinevuste peamisi põhjuseid käsitlevate kvalitatiivsete selgitustega tabelis EU LIA.

12

Riskipositsiooni summad, mida arvestatakse regulatiivsetel eesmärkidel

Kogusumma, mida käsitatakse riskiga kaalutud vara arvutamise lähtekohana, pärast kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. peatüki kohaste krediidiriski maandamise meetodite (v.a tasaarvestamine) kohaldamist ning pärast kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. ja 5. peatüki ning sama määruse III osa IV jaotise kohaste tasaarvestamisnõuete kohaldamist iga riskikategooria suhtes.

Kui kohaldatakse standardmeetodit, on see väärtus pärast spetsiifilisi krediidiriskiga korrigeerimisi, täiendavaid väärtuse korrigeerimisi vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 34 ja 110 ning muid varakirjega seotud omavahendite vähendamisi. Käesoleva rakendusmääruse I lisas loetletud bilansiväliste kirjete puhul on riskipositsiooni väärtus spetsiifiliste krediidiriskiga korrigeerimiste mahaarvamise tulemusel saadud nimiväärtus, mis on korrutatud kapitalinõuete määruse artikli 111 lõike 1 punktides a ja d osutatud kohaldatava protsendiga.

Sisereitingute meetodi puhul on avalikustatav väärtus riskipositsiooni väärtus kapitalinõuete määruse artiklite 166, 167 ja 168 tähenduses.

Seega avalikustatakse usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise nõuete kohaselt koostatud finantsaruannetes kajastatud bilansilised väärtused vormi vastavatel ridadel 1–3, bilansivälised esmased riskipositsioonid aga vormi real 4. Kõik nende summadega seotud regulatiivsed täiendused või mahaarvamised tuleb esitada vormi ridadel 5–11, et selgitada iga vormi veergudes b–e nimetatud raamistiku puhul, kuidas teha nende summade ja selliste riskipositsiooni summade kooskõlastavat võrdlust regulatiivsetel eesmärkidel riskiga kaalutud vara arvutamise lähtekohana. See tähendab, et eelkõige krediidiriski puhul erinevad regulatiivsetel eesmärkidel kasutatavad vormi real 12 avalikustatavad riskipositsiooni summad usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise nõuete kohaselt koostatud finantsaruannetes kajastatud bilansilistest väärtustest, pidades silmas raamatupidamislike eraldiste konkreetset regulatiivset käsitlemist riskiga kaalutud varade arvutamisel.

Viited õigussätetele ja juhised

Veeru viide

Selgitus

a

Kokku

Vormi EU LI2 veerg a kokku = summad vormi EU LI1 veerus b – summad vormi EU LI1 veerus g.

Regulatiivsete riskikategooriate b–e veergude jaotus vastab kapitalinõuete määruse III osas esitatud jaotusele.

b

Krediidiriski raamistik

Kapitalinõuete määruse III osa II jaotise kohased riskipositsioonid

Krediidiriski raamistiku kohased riskipositsioonid vastavad kas krediidiriski standardmeetodi korral kohaldatud riskipositsiooni summale (vt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 2. peatüki artikkel 111) või sisereitingute meetodi korral kohaldatud makseviivituses olevatele riskipositsioonidele (vt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 3. peatüki artiklid 166, 167 ja 168).

c

Väärtpaberistamise raamistik

Kauplemisportfellivälised riskipositsioonid, mis on sätestatud kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 5. peatükis.

Väärtpaberistamise positsioonid määratakse kindlaks vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 5. peatüki artiklile 246.

d

Vastaspoole krediidiriski raamistik

Kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatükis käsitletud riskipositsioonid.

e

Tururiski raamistik

Tururiski positsioonid, mis vastavad kapitalinõuete määruse III osa IV jaotise kohase tururiski raamistikuga hõlmatud positsioonidele.

Selle veeru puhul avalikustatakse ainult vormi read 1–3 ja 12.

kõik

Kui ühe kirje suhtes kohaldatakse rohkem kui ühe riskiraamistiku kapitalinõudeid, avalikustatakse see kõigis asjakohastes veergudes, mis vastavad kapitalinõuetele. Sellest tulenevalt võib selle vormi veergudes b–e esitatud summade kogusumma olla suurem kui vormi veerus a esitatud summa. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad kvalitatiivsed selgitused varade ja kohustuste kohta, mille suhtes kohaldatakse rohkem kui ühe sellise riskiraamistiku kapitalinõudeid, mis on loetletud kapitalinõuete määruse III osas.

Viited õigussätetele ja juhised

Rea number

Selgitus

Read on paindlikud. Avalikustatav teave esitatakse üksuste kohta, kes kuuluvad kohaldatava raamatupidamistava ning kapitalinõuete määruse I osa II jaotise 2. ja 3. jao kohaselt määratletud konsolideerimise raamatupidamislikku ja regulatiivsesse kohaldamisalasse ning kelle puhul raamatupidamisliku konsolideerimise meetod erineb regulatiivse konsolideerimise meetodist. Üks rida üksuse kohta.

Viited õigussätetele ja juhised

Veeru viide

Selgitus

a

Üksuse nimi

Iga sellise üksuse ärinimi, kes on krediidiasutuse või investeerimisühingu konsolideerimise regulatiivses ja raamatupidamislikus kohaldamisalas või sellest välja arvatud.

b

Raamatupidamisliku konsolideerimise meetod

Kohaldatava raamatupidamistava kohaselt kasutatav konsolideerimismeetod.

c–g

Regulatiivse konsolideerimise meetod

Kapitalinõuete määruse I osa II jaotise 2. peatüki kohaldamisel rakendatav konsolideerimismeetod.

Avalikustatakse vähemalt kapitalinõuete määruse artikli 436 punktis b loetletud meetodid.

Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgistavad asjakohased veerud, et märkida kõigi raamatupidamistava kohaldamisalasse kuuluvate üksuste konsolideerimismeetod ja usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise kohaldamisala korral see, kas üksus i) on täielikult konsolideeritud; ii) on proportsionaalselt konsolideeritud; iii) on kajastatud kapitaliosaluse meetodil; iv) ei ole konsolideeritud ega maha arvatud või iv) on maha arvatud.

h

Üksuse kirjeldus

Üksuse lühikirjeldus, avalikustades (vähemalt) tema tegevusvaldkonna.

Viited õigussätetele ja juhised

Rea number

Selgitus

a

Krediidiasutused ja investeerimisühingud selgitavad ja kvantifitseerivad vormi EU LI1 veergudes a ja b esitatud summade mis tahes oluliste erinevuste põhjusi, olenemata sellest, kas erinevused tulenevad erinevatest konsolideerimiseeskirjadest või erinevate raamatupidamisstandardite kasutamisest raamatupidamislikus ja regulatiivses konsolideerimises.

b

Krediidiasutused ja investeerimisühingud selgitavad usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise bilansiliste väärtuste ja vormil EU LI2 esitatud regulatiivsetel eesmärkidel arvestatud summade erinevusi.

Viited õigussätetele ja juhised

Rea number

Selgitus

a

Krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustavad praegused või oodatavad olulised praktilised või õiguslikud takistused omavahendite kiireks ülekandmiseks või kohustuste tagasimaksmiseks emaettevõtja ja selle tütarettevõtjate vahel.

b

Kui see on asjakohane, avalikustavad krediidiasutused ja investeerimisühingud selliste tütarettevõtjate nimed, kes konsolideerimise alla ei kuulu.

c

Kui see on asjakohane, avalikustavad krediidiasutused ja investeerimisühingud asjaolud, mille korral kasutatakse kapitalinõuete määruse artiklis 7 nimetatud erandit või artiklis 9 sätestatud individuaalset konsolideerimist.

d

Kui see on asjakohane, avalikustavad krediidiasutused ja investeerimisühingud koondsumma, mille võrra on kõikide konsolideerimisega hõlmamata tütarettevõtjate tegelikud omavahendid väiksemad nõutud omavahenditest, ja selliste tütarettevõtjate nimed.

Viited õigussätetele ja juhised

Rea number

Selgitus

Read 1–10

Kategooria tasandi täiendavad väärtuse korrigeerimised

Turuhindade ebakindluse, positsioonide sulgemiskulude, mudeliriski, kontsentreeritud positsioonide, tulevaste halduskulude, ennetähtaegse lõpetamise ja operatsiooniriskiga seotud kategooria tasandi täiendavad väärtuse korrigeerimised tehakse kindlaks vastavalt delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artiklitele 9–11 ja 14–17.

Turuhindade ebakindluse, positsioonide sulgemiskulude ja mudeliriski kategooriate puhul, mille suhtes kohaldatakse diversifitseerimisest saadavat kasu, nagu on sätestatud vastavalt delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 9 lõikes 6, artikli 10 lõikes 7 ja artikli 11 lõikes 7, avalikustatakse kategooria tasandi täiendavad väärtuse korrigeerimised vormi veergudes a kuni EU-e2 individuaalsete täiendavate väärtuse korrigeerimiste otsese summana enne diversifitseerimisest saadavat kasu. Komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 9 lõike 6, artikli 10 lõike 7 ja artikli 11 lõike 7 kohane diversifitseerimisest saadav kasu kajastatakse selle vormi veerus f.

1

Turuhindade ebakindlus

Kapitalinõuete määruse artikli 105 lõige 10

Turuhindade ebakindlusega seotud täiendavad väärtuse korrigeerimised arvutatakse komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 9 kohaselt.

2

Ei kohaldata

3

Sulgemiskulud

Kapitalinõuete määruse artikli 105 lõige 10

Positsioonide sulgemiskuludega seotud täiendavad väärtuse korrigeerimised arvutatakse komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 10 kohaselt.

4

Kontsentreeritud positsioonid

Kapitalinõuete määruse artikli 105 lõige 11

Kontsentreeritud positsioonidega seotud täiendavad väärtuse korrigeerimised arvutatakse komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 14 kohaselt.

5

Ennetähtaegne lõpetamine

Kapitalinõuete määruse artikli 105 lõige 10

Ennetähtaegse lõpetamisega seotud täiendavad väärtuse korrigeerimised arvutatakse komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 16 kohaselt.

6

Mudelirisk

Kapitalinõuete määruse artikli 105 lõige 10

Mudeliriskiga seotud täiendavad väärtuse korrigeerimised arvutatakse komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 11 kohaselt.

7

Operatsioonirisk

Kapitalinõuete määruse artikli 105 lõige 10

Operatsiooniriskiga seotud täiendavad väärtuse korrigeerimised arvutatakse komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 17 kohaselt.

8

Ei kohaldata

9

Ei kohaldata

10

Tulevased halduskulud

Kapitalinõuete määruse artikli 105 lõige 10

Tulevaste halduskuludega seotud täiendavad väärtuse korrigeerimised arvutatakse komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 15 kohaselt.

11

Ei kohaldata

12

Täiendavad väärtuse korrigeerimised kokku

Kapitalinõuete määruse artiklite 34 ja 105 kohaselt omavahenditest maha arvatav täiendavate väärtuse korrigeerimiste kogusumma esitatakse selle vormi rea 12 veerus f. See summa peab olema kooskõlas vormi EU CC1 real 7 esitatud summaga ning vormi EU LI2 real 5 veerus a esitatud summaga.

Portfellide puhul, mille suhtes kohaldatakse usaldusväärset hindamist käsitleva delegeeritud määruse (EL) 2016/101 III peatükis sätestatud põhimeetodit, on täiendavate väärtuse korrigeerimiste kogusumma vormi ridadel 1–10 esitatud summade kogusumma, ning kui portfelli suhtes kohaldatakse varumeetodit, on täiendavate väärtuse korrigeerimiste kogusumma delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 7 lõike 2 punkti b alapunktide i–iii kohaselt arvutatud summade kogusumma.

Portfellide puhul, mille suhtes kohaldatakse usaldusväärset hindamist käsitleva delegeeritud määruse (EL) 2016/101 II peatükis sätestatud lihtsustatud meetodit, on selle vormi veerus f esitatud täiendavate väärtuse korrigeerimiste kogusumma nimetatud peatüki artikli 5 kohaselt arvutatud summa.

Veeru täht

Selgitus

a–e

Jaotus RISKIKATEGOORIATE kaupa

Krediidiasutused ja investeerimisühingud määravad õiglases väärtuses hinnatavad varad ja kohustused (kauplemisportfelli kuuluvad ja kauplemisportfellivälised), mida on arvesse võetud künnise arvutamisel vastavalt komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 4 lõikele 1, järgmiste riskikategooriate järgi: intressimäärad, valuuta, krediit, aktsiad, kaubad.

Neist veergudest on välja jäetud komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artiklite 12 ja 13 kohaselt arvutatud täiendavad väärtuse korrigeerimised, mis avalikustatakse selle vormi veergudes EU-e1 ja EU-e2.

EU e1

Kategooria tasandi täiendavad väärtuse korrigeerimised – hindamise ebakindlus: realiseerimata krediidiriski marginaaliga seotud täiendav väärtuse korrigeerimine

Kapitalinõuete määruse artikli 105 lõige 10 ja komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikkel 12

Realiseerimata krediidiriski marginaaliga seotud täiendavate väärtuse korrigeerimiste kogusumma ja selle jaotus turuhindade ebakindlusega, positsioonide sulgemiskuludega ja mudeliriskiga seotud täiendavate väärtuse korrigeerimiste vahel vastavalt komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artiklile 12.

EU e2

Kategooria tasandi täiendavad väärtuse korrigeerimised – investeerimis- ja rahastamiskuludega seotud täiendav väärtuse korrigeerimine

Kapitalinõuete määruse artikli 105 lõige 10 ja komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikkel 13

Investeerimis- ja rahastamiskuludega seotud täiendavate väärtuse korrigeerimiste kogusumma ja selle jaotus turuhindade ebakindlusega, positsioonide sulgemiskuludega ja mudeliriskiga seotud täiendavate väärtuse korrigeerimiste vahel vastavalt komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artiklile 13.

f

Kategooria tasandi kogusumma pärast diversifitseerimist

Portfellide puhul, mille suhtes kohaldatakse komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2016/101 III peatükis sätestatud põhimeetodit, hõlmab kategooria tasandi kogusumma pärast diversifitseerimist põhimeetodi kohaselt arvutatud täiendavate väärtuse korrigeerimiste kogusummat õiglases väärtuses hinnatavate varade ja kohustuste puhul, mida on arvesse võetud künnise arvutamisel vastavalt komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 4 lõikele 1. See hõlmab diversifitseerimisest saadavat kasu, mis on kindlaks määratud vastavalt komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 9 lõikele 6, artikli 10 lõikele 7 ja artikli 11 lõikele 7.

Selle vormi veeru f 12. reas esitatud täiendavate väärtuse korrigeerimiste kogusumma sisaldab delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 7 lõike 2 punkti b alapunktide i–iii kohaselt arvutatud summasid võimalike portfellide puhul, mille suhtes kohaldatakse varumeetodit.

Portfellide puhul, mille suhtes kohaldatakse usaldusväärset hindamist käsitleva delegeeritud määruse (EL) 2016/101 II peatükis sätestatud lihtsustatud meetodit, on vormi real 12 esitatud täiendavate väärtuse korrigeerimiste kogusumma nimetatud peatüki artikli 5 kohaselt arvutatud summa.

g

Millest: kauplemisportfelli põhimeetodikohane kogusumma

Iga asjaomase täiendavate väärtuse korrigeerimiste kategooria kohta portfellide puhul, mille suhtes kohaldatakse komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2016/101 III peatükis sätestatud põhimeetodit, selliste täiendavate väärtuse korrigeerimiste osakaal, mis tulenevad kauplemisportfellis hoitavatest positsioonidest: kõik sellised positsioonid finantsinstrumentides ja kaupades, mida krediidiasutus või investeerimisühing hoiab kauplemise eesmärgil või selleks, et maandada kauplemise eesmärgil hoitavaid positsioone, kooskõlas kapitalinõuete määruse artikliga 104.

Avalikustatav väärtus hõlmab diversifitseerimisest saadavat kasu, mis on kindlaks määratud vastavalt komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 9 lõikele 6, artikli 10 lõikele 7 ja artikli 11 lõikele 7.

h

Millest: kauplemisportfelliväline põhimeetodikohane kogusumma

Iga asjaomase täiendavate väärtuse korrigeerimiste kategooria kohta portfellide puhul, mille suhtes kohaldatakse komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2016/101 III peatükis sätestatud põhimeetodit, selliste täiendavate väärtuse korrigeerimiste osakaal, mis tulenevad õiglases väärtuses hinnatud positsioonidest finantsinstrumentides ja kaupades, mis ei kuulu kauplemisportfelli.

Avalikustatav väärtus hõlmab diversifitseerimisest saadavat kasu, mis on kindlaks tehtud vastavalt komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2016/101 artikli 9 lõikele 6, artikli 10 lõikele 7 ja artikli 11 lõikele 7.