BIJLAGE VI

Verwijzingen naar wetgeving en instructies

Rij

Toelichting

1 tot en met XXX

Totaal activa

De rijstructuur moet hetzelfde zijn als de rijstructuur van de balans die bij de laatst beschikbare financiële rapportage van de instelling is gebruikt.

„Financiële rapportage” verwijst naar de jaarlijkse individuele of geconsolideerde financiële overzichten als gedefinieerd in de artikelen 4 en 24 van Richtlijn (EU) 2013/34 (1), alsook (in voorkomend geval) naar de financiële overzichten in de zin van de internationale standaarden voor jaarrekeningen zoals goedgekeurd in de EU bij de toepassing van Verordening (EG) nr. 1606/2002 (2).

1 tot en met XXX

Totaal passiva

De rijstructuur moet hetzelfde zijn als de rijstructuur van de balans die bij de laatst beschikbare financiële rapportage van de instelling is gebruikt.

„Financiële rapportage” verwijst naar de jaarlijkse individuele of geconsolideerde financiële overzichten als gedefinieerd in de artikelen 4 en 24 van Richtlijn 2013/34/EU, alsook (in voorkomend geval) naar de jaarrekeningen in de zin van de internationale standaarden voor jaarrekeningen zoals goedgekeurd in de EU bij de toepassing van Verordening (EG) nr. 1606/2002.

Verwijzingen naar wetgeving en instructies

Kolom

Toelichting

a

Boekwaarde zoals gerapporteerd in gepubliceerde financiële overzichten

Bedrag dat wordt gerapporteerd aan de actiefzijde en de passiefzijde van de balans opgesteld volgens de consolidatievereisten in het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving, waaronder Richtlijn 2013/34/EU en Richtlijn 86/635/EEG (1), of de internationale standaarden voor jaarrekeningen zoals goedgekeurd in de EU

b

Boekwaarde in het kader van het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie

Bedrag dat wordt gerapporteerd aan de actiefzijde en de passiefzijde van de balans opgesteld volgens de wettelijke consolidatievereisten in deel een, titel II, afdelingen 2 en 3, VKV.

Indien het toepassingsgebied van de boekhoudkundige consolidatie en het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie precies hetzelfde zijn, moeten de kolommen a en b van deze template worden samengevoegd.

c

Boekwaarde van posten die onder het kredietrisicokader vallen

Boekwaarde volgens het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie van posten (niet zijnde posten buiten de balanstelling) waarop deel drie, titel II, hoofdstukken 2 en 3, VKV van toepassing is

d

Boekwaarde van posten die onder het tegenpartijkredietrisicokader vallen

Boekwaarde volgens het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie van posten (niet zijnde posten buiten de balanstelling) waarop deel drie, titel II, hoofdstuk 6, VKV van toepassing is

e

Boekwaarde van posten die onder het securitisatiekader vallen

Boekwaarde volgens het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie van posten (niet zijnde posten buiten de balanstelling) in de niet-handelsportefeuille waarop deel drie, titel II, hoofdstuk 5, VKV van toepassing is

f

Boekwaarde van posten die onder het marktrisicokader vallen

Boekwaarde volgens het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie van posten (niet zijnde posten buiten de balanstelling) waarop deel drie, titel IV, VKV van toepassing is Posten die overeenkomen met securitisatieposities in de handelsportefeuille – waarop de vereisten van deel drie, titel IV, VKV van toepassing zijn – worden in deze kolom opgenomen.

g

Boekwaarde van posten die niet onder eigenvermogensvereisten vallen of die onderworpen zijn aan aftrekking van het eigen vermogen

Boekwaarde volgens het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie van posten (niet zijnde posten buiten de balanstelling) die overeenkomstig de VKV niet onder eigenvermogensvereisten vallen; Boekwaarde volgens het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie van posten (niet zijnde posten buiten de balanstelling) die overeenkomstig deel twee VKV onderworpen zijn aan aftrekking van het eigen vermogen

Aftrekposten kunnen bijvoorbeeld de in de artikelen 37, 38, 39 en 41 VKV genoemde posten zijn.

De bedragen voor activa moeten de bedragen zijn die daadwerkelijk van het eigen vermogen zijn afgetrokken, rekening houdend met een eventuele toegestane verrekening met verplichtingen via aftrek (inclusief eventuele drempel voor aftrek) krachtens de desbetreffende artikelen in deel twee VKV.

Indien de in artikel 36, lid 1, punt k), en artikel 48 VKV genoemde posten een risicogewicht van 1 250  % krijgen in plaats van te worden afgetrokken, dienen zij niet openbaar te worden gemaakt in kolom g van deze template, maar in de andere passende kolommen van template EU LI1. Dit geldt ook voor alle andere posten met een risicogewicht van 1 250  % overeenkomstig de vereisten in de VKV.

De bedragen voor verplichtingen zijn de bedragen zijn die in aanmerking moeten worden genomen voor de bepaling van het bedrag aan activa dat overeenkomstig de desbetreffende artikelen in deel twee VKV van het eigen vermogen moet worden afgetrokken. Voorts moeten in deze kolom alle andere verplichtingen openbaar worden gemaakt dan die welke i) relevant zijn voor de toepassing van de vereisten in deel drie, titel II, hoofdstuk 4, VKV of ii) relevant zijn voor de toepassing van de vereisten in deel drie, titel II, hoofdstuk 6, en titel IV VKV.

alle kolommen

Wanneer voor een afzonderlijke post overeenkomstig meer dan één risicokader kapitaalvereisten gelden, moeten de waarden openbaar worden gemaakt in alle kolommen die betrekking hebben op de desbetreffende kapitaalvereisten. De som van de bedragen in de kolommen c tot en met g van deze template kan dus groter zijn dan het bedrag in kolom b van deze template. Instellingen moeten kwalitatieve toelichtingen verstrekken over de activa en verplichtingen die onderworpen zijn aan kapitaalvereisten voor meer dan één in deel drie VKV vermeld risicokader.

Verwijzingen naar wetgeving en instructies

Rij

Toelichting

1

Bedrag van de boekwaarde van activa in het kader van het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie

De bedragen in de kolommen b tot en met e van deze template moeten dezelfde zijn als de bedragen in de kolommen c tot en met f van template EU LI1.

2

Bedrag van de boekwaarde van verplichtingen in het kader van het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie

De bedragen in de kolommen b tot en met e van deze template moeten dezelfde zijn als de bedragen in de kolommen c tot en met f van template EU LI1.

3

Totaal nettobedrag in het kader van het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie

Bedrag van de verrekening op de balans tussen activa en verplichtingen in het kader van het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie, ongeacht of die activa en verplichtingen in aanmerking komen voor de specifieke verrekeningsregels bij de toepassing van deel drie, titel II, hoofdstukken 4 en 5, en titel IV VKV

Het bedrag in deze rij moet gelijk zijn aan de waarde in rij 1 minus de waarde in rij 2 van deze template.

4

Bedragen buiten de balanstelling

Vermeld hier de oorspronkelijke blootstellingen buiten de balanstelling, vóór het eventuele gebruik van een omrekeningsfactor, uit het vastgestelde overzicht van posten buiten de balanstelling, volgens het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie in kolom a tot en met d van deze template.

5

Verschillen in waardering

Impact van de boekwaarde van waardeaanpassingen overeenkomstig deel twee, titel I, hoofdstuk 2, artikel 34 VKV en deel drie, titel I, hoofdstuk 3, artikel 105 VKV op blootstellingen in de handelsportefeuille en in de niet-handelsportefeuille gemeten tegen reële waarde overeenkomstig het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving.

Dit bedrag moet stroken met het bedrag in rij 7 van template EU CC1 en met het bedrag in rij 12 kolom f van template EU PV1.

6

Verschillen als gevolg van verschillende verrekeningsregels, behalve die welke reeds in rij 2 van deze template zijn opgenomen

Deze post verwijst naar de netto blootstellingsbedragen binnen en buiten de balanstelling na toepassing van de specifieke verrekeningsregels in deel drie, titel II, hoofdstukken 4 en 5, VKV en deel drie, titel IV, VKV. Het resultaat van de toepassing van de verrekeningsregels kan negatief (indien meer blootstellingen moeten worden verrekend dan bij gebruik van verrekening binnen de balanstelling in rij 2 van deze template) of positief zijn (indien de toepassing van verrekeningsregels in de VKV ertoe leidt dat een lager bedrag wordt verrekend dan bij verrekening binnen de balanstelling in rij 2 van deze template).

7

Verschillen als gevolg van de inaanmerkingneming van voorzieningen

Heropneming in de blootstellingswaarde van specifieke en algemene kredietrisicoaanpassingen (als gedefinieerd in Gedelegeerde Verordening (EU) 183/2014 (1) van de Commissie) die in overeenstemming met het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving voor risicowegingsdoeleinden zijn afgetrokken van de boekwaarde van blootstellingen uit hoofde van deel drie, titel II, hoofdstuk 3, VKV. Ten aanzien van blootstellingen met een risicogewicht overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 2, VKV moeten, wanneer de boekwaarde in de financiële overzichten in het kader van het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie is verminderd door elementen die krachtens de bovengenoemde gedelegeerde verordening als algemene kredietrisicoaanpassingen gelden, deze elementen opnieuw in de blootstellingswaarde worden opgenomen.

8

Verschillen als gevolg van het gebruik van kredietrisicolimiteringstechnieken

Impact van de toepassing van kredietrisicolimiteringstechnieken als gedefinieerd in de VKV op de blootstellingswaarde in het kader van het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie.

9

Verschillen als gevolg van kredietomrekeningsfactoren

Impact van de toepassing van de desbetreffende omrekeningsfactoren overeenkomstig de VKV op de blootstellingswaarde van blootstellingen buiten de balanstelling in het kader van het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie

De omrekeningsfactor voor posten buiten de balanstelling met een risicogewicht overeenkomstig deel drie, titel II, VKV, moet worden bepaald overeenkomstig de artikelen 111, 166, 167 en 182 (voor kredietrisico) en artikel 246 VKV (voor securitisatierisico).

10

Verschillen als gevolg van securitisatie met risico-overdracht

Impact van het gebruik van gesecuritiseerde transacties voor de overdracht van kredietrisico aan derden overeenkomstig de VKV op de blootstellingswaarde van gesecuritiseerde blootstellingen.

11

Andere verschillen (indien relevant)

Andere belangrijke oorzaken van verschillen tussen de boekwaarden in de financiële overzichten in het kader van het wettelijke toepassingsgebied van de consolidatie en de blootstellingsbedragen die voor wettelijke doeleinden in aanmerking worden genomen

Instellingen moeten de in deze rij opgenomen kwantitatieve openbaarmakingen aanvullen met kwalitatieve toelichtingen op de belangrijkste oorzaken van deze verschillen in tabel EU LIA.

12

Voor wettelijke doeleinden in aanmerking genomen blootstellingsbedragen

Geaggregeerd bedrag dat als uitgangspunt dient voor de berekening van de risicogewogen posten na de toepassing van andere kredietrisicolimiteringsmethoden dan verrekening in deel drie, titel II, hoofdstuk 4, VKV en na de toepassing van verrekeningsvereisten in deel drie, titel II, hoofdstukken 4 en 5, VKV en in deel drie, titel IV, VKV voor elk van de risicocategorieën

Wanneer de standaardbenadering wordt gevolgd, is dit de waarde na specifieke kredietrisicoaanpassingen, aanvullende waardeaanpassingen overeenkomstig de artikelen 34 en 110 VKV en andere eigenvermogensverlagingen in verband met de actiefpost. Voor de in bijlage I bij deze uitvoeringsverordening vermelde posten buiten de balanstelling moet het blootstellingsbedrag de nominale waarde zijn na aftrek van specifieke kredietrisicoaanpassingen, vermenigvuldigd met het toepasselijke percentage in artikel 111, lid 1, punten a) en d), VKV.

Voor de interneratingbenadering moet de openbaar gemaakte waarde de blootstellingswaarde in de zin van de artikelen 166, 167 en 168 VKV zijn.

De boekwaarden als gerapporteerd in de financiële overzichten in het kader van het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie moeten dus openbaar worden gemaakt in de desbetreffende rijen 1 tot en met 3 van deze template, terwijl de oorspronkelijke blootstellingen buiten de balanstelling openbaar moeten worden gemaakt in rij 4 van deze template. Een eventuele wettelijke verhoging of verlaging van deze bedragen moet worden opgenomen in de rijen 5 tot en met 11 van deze template om uit te leggen hoe deze bedragen kunnen worden afgestemd met het blootstellingsbedrag voor wettelijke doeleinden als uitgangspunt van de berekening van de risicogewogen posten in overeenstemming met elk van de in de kolommen b tot en met e van deze template genoemde kaders. Dit betekent dat met name voor kredietrisico de voor wettelijke doeleinden in aanmerking genomen blootstellingsbedragen die in rij 12 van deze template openbaar moeten worden gemaakt, zullen verschillen van de boekwaarden als gerapporteerd in de financiële overzichten in het kader van het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie, als gevolg van de bijzondere wettelijke behandeling van boekhoudkundige bepalingen voor de berekening van de risicogewogen posten.

Verwijzingen naar wetgeving en instructies

Kolom

Toelichting

a

Totaal

Totaal in kolom a van template EU LI2 = bedragen in kolom b van template EU LI1 – bedragen in kolom g van template EU LI1.

De uitsplitsing van de kolommen in de risicocategorieën b tot en met e komt overeen met de uitsplitsing in deel drie VKV:

b

Kredietrisicokader

Blootstellingen in deel drie, titel II, VKV

Blootstellingen volgens het kredietrisicokader moeten overeenkomen met ofwel het blootstellingsbedrag dat bij de standaardbenadering van kredietrisico wordt toegepast (zie deel drie, titel II, hoofdstuk 2, artikel 111, VKV), ofwel de blootstellingen bij wanbetaling bij de interneratingbenadering van kredietrisico (zie deel drie, titel II, hoofdstuk 3, artikelen 166, 167 en 168, VKV).

c

Securitisatiekader

In deel drie, titel II, hoofdstuk 5, VKV gegeven blootstellingen uit de niet-handelsportefeuille

Securitisatieblootstellingen moeten worden bepaald overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 5, artikel 246, VKV.

d

Tegenpartijkredietrisicokader

In deel drie, titel II, VKV in aanmerking genomen blootstellingen

e

Marktrisicokader

Marktrisicoblootstellingen die overeenkomen met posities die onder het marktrisicokader in deel drie, titel IV, VKV vallen.

Alleen de rijen 1 tot en met 3 en rij 12 van deze template moeten voor deze kolom openbaar worden gemaakt.

alle kolommen

Wanneer een afzonderlijke post valt onder kapitaalvereisten volgens meer dan één risicokader, moet hij openbaar worden gemaakt in alle kolommen die betrekking hebben op die kapitaalvereisten. De som van de bedragen in de kolommen b tot en met e van deze template kan dus groter zijn dan het bedrag in kolom a van deze template. Instellingen moeten kwalitatieve toelichtingen verstrekken over de activa en verplichtingen die onderworpen zijn aan kapitaalvereisten voor meer dan één in deel drie VKV vermeld risicokader.

Verwijzingen naar wetgeving en instructies

Rij

Toelichting

De rijen zijn flexibel. Openbaarmakingen vinden plaats voor entiteiten die zijn opgenomen in het boekhoudkundige en het wettelijke toepassingsgebied van de consolidatie als gedefinieerd overeenkomstig het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving en deel een, titel II, afdelingen 2 en 3, VKV, waarvoor de methode van de boekhoudkundige consolidatie verschilt van de methode van de wettelijke consolidatie. Een rij per entiteit.

Verwijzingen naar wetgeving en instructies

Kolom

Toelichting

a

Naam van de entiteit

Handelsnaam van elke entiteit die is opgenomen in of weggelaten uit het wettelijke en het boekhoudkundige toepassingsgebied van de consolidatie van een instelling

b

Methode van boekhoudkundige consolidatie

Gebruikte consolidatiemethode overeenkomstig het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving

c tot en met g

Methode van wettelijke consolidatie

Voor de toepassing van deel een, titel II, hoofdstuk 2, VKV gebruikte consolidatiemethode

Ten minste de in artikel 436, punt b, VKV vermelde methoden worden openbaar gemaakt.

Instellingen kruisen de toepasselijke kolommen aan om de consolidatiemethode van elke entiteit volgens het kader voor financiële verslaggeving aan te geven en om aan te geven of elke entiteit volgens het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie i) volledig geconsolideerd wordt; ii) proportioneel geconsolideerd wordt; iii) wordt erkend in het kader van de vermogensmutatiemethode; iv) niet wordt geconsolideerd en evenmin wordt weggelaten; of v) wordt weggelaten.

h

Beschrijving van de entiteit

Korte beschrijving van de entiteit, met (ten minste) openbaarmaking van haar activiteitensector

Verwijzingen naar wetgeving en instructies

Rij

Toelichting

a

Instellingen moeten de oorsprong van significante verschillen tussen de bedragen in de kolommen a en b in template EU LI1 verklaren en kwantificeren, ongeacht of die verschillen voortvloeien uit verschillende consolidatieregels dan wel uit het gebruik van verschillende boekhoudnormen tussen de boekhoudkundige en de wettelijke consolidatie.

b

Instellingen moeten de oorsprong van verschillen tussen de boekwaarden in het kader van het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie en de voor wettelijke doeleinden in aanmerking genomen bedragen als vermeld in template EU LI2 verklaren.

Verwijzingen naar wetgeving en instructies

Rij

Toelichting

a

Instellingen moeten eventuele bestaande of verwachte wezenlijke praktische of juridische belemmeringen openbaar maken die een onmiddellijke overdracht van eigen vermogen of terugbetaling van passiva tussen de moederonderneming en haar dochterondernemingen in de weg staan.

b

In voorkomend geval maken instellingen de naam of namen openbaar van de dochterondernemingen die niet in de consolidatie zijn opgenomen.

c

In voorkomend geval maken instellingen de omstandigheden openbaar waarin gebruik wordt gemaakt van de afwijking als bedoeld in artikel 7 VKV of de individuele consolidatiemethode die is vastgesteld in artikel 9 VKV.

d

In voorkomend geval maken instellingen het totale bedrag waarmee het feitelijke eigen vermogen onder de ondergrens ligt ten opzichte van alle dochterondernemingen die niet in de consolidatie zijn opgenomen, en de naam of namen van deze dochterondernemingen openbaar.

Verwijzingen naar wetgeving en instructies

Rij

Toelichting

Rijen 1 tot en met 10

AWA op categorieniveau

De AWA’s op categorieniveau voor onzekerheid van de marktprijzen, afwikkelingskosten, modelrisico, geconcentreerde posities, toekomstige administratiekosten, vervroegde beëindiging en operationele risico’s moeten worden bepaald overeenkomstig respectievelijk de artikelen 9 tot en met 11 en 14 tot en met 17 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie.

Voor de categorieën onzekerheid van de marktprijzen, afwikkelingskosten en modelrisico, waarvoor diversificatievoordeel geldt zoals bepaald in respectievelijk artikel 9, lid 6, artikel 10, lid 7, en artikel 11, lid 7, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie, moeten in de kolommen a tot en met EU-e2 van deze template AWA’s op categorieniveau openbaar worden gemaakt als de eenvoudige som van de individuele AWA’s vóór diversificatievoordeel. Diversificatievoordelen overeenkomstig artikel 9, lid 6, artikel 10, lid 7, en artikel 11, lid 7, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie moeten in kolom f van deze template worden opgenomen.

1

Onzekerheid van de marktprijzen

Artikel 105, lid 10, VKV

AWA's in verband met onzekerheid van de marktprijzen worden berekend overeenkomstig artikel 9 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie.

2

Niet van toepassing

3

Afwikkelingskosten

Artikel 105, lid 10, VKV

AWA's in verband met afwikkelingskosten worden berekend overeenkomstig artikel 10 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie.

4

Geconcentreerde posities

Artikel 105, lid 11, VKV

AWA's in verband met geconcentreerde posities worden berekend overeenkomstig artikel 14 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie.

5

Vervroegde beëindiging

Artikel 105, lid 10, VKV

AWA's in verband met vervroegde beëindiging worden berekend overeenkomstig artikel 16 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie.

6

Modelrisico

Artikel 105, lid 10, VKV

AWA's in verband met modelrisico worden berekend overeenkomstig artikel 11 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie.

7

Operationele risico’s

Artikel 105, lid 10, VKV

AWA's in verband met operationele risico’s worden berekend overeenkomstig artikel 17 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie.

8

Niet van toepassing

9

Niet van toepassing

10

Toekomstige administratiekosten

Artikel 105, lid 10, VKV

AWA's in verband met toekomstige administratiekosten worden berekend overeenkomstig artikel 15 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie.

11

Niet van toepassing

12

Totale aanvullende waardeaanpassingen

De totale AWA die volgens de artikelen 34 en 105 VKV van het eigen vermogen moet worden afgetrokken, moet openbaar worden gemaakt in rij 12, kolom f van deze template. Dit bedrag moet stroken met het bedrag in rij 7 van template EU CC1 en met het bedrag in rij 5 kolom a van template EU LI2.

Voor portefeuilles waarvoor de in hoofdstuk III van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 betreffende prudente waardering beschreven kernbenadering geldt, moet de totale AWA de som zijn van de bedragen in de rijen 1 tot en met 10 van deze template, en voor eventuele portefeuilles waarvoor de „fall-back”-methode geldt, de overeenkomstig artikel 7, lid 2, punt b), i) tot en met iii), van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 berekende bedragen.

Voor portefeuilles waarvoor de in hoofdstuk II van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 betreffende prudente waardering beschreven vereenvoudigde benadering geldt, moet de totale AWA in kolom f van deze template het overeenkomstig artikel 5 van dat hoofdstuk berekende bedrag zijn.

Kolom

Toelichting

a-e

Uitsplitsing naar RISICOCATEGORIE

Instellingen moeten hun tegen reële waarde gewaardeerde activa en passiva die zijn opgenomen in de berekening van het drempelbedrag overeenkomstig artikel 4, lid 1, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie (handelsportefeuille en niet-handelsportefeuille), uitsplitsen in de volgende risicocategorieën: rentetarieven, wisselkoersen, krediet, aandelen, grondstoffen.

De overeenkomstig de artikelen 12 en 13 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie berekende AWA’s die in de kolommen EU-e1 en EU-e2 van deze template openbaar worden gemaakt, vallen buiten de uitsplitsing in deze kolommen.

EU e1

AWA op categorieniveau – Waarderingsonzekerheid: AWA in verband met niet-benutte kredietspreidingswinsten

Artikel 105, lid 10, VKV en artikel 12 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie

De totale AWA in verband met niet-benutte kredietspreidingswinsten („AVA on CVA”) en de uitsplitsing ervan in AWA’s in verband met onzekerheid van de marktprijzen, afwikkelingskosten of modelrisico moeten worden bepaald overeenkomstig artikel 12 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie.

EU e2

AWA op categorieniveau – AWA in verband met beleggings- en financieringskosten

Artikel 105, lid 10, VKV en artikel 13 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie

De totale AWA in verband met beleggings- en financieringskosten en de uitsplitsing ervan in AWA’s in verband met onzekerheid van de marktprijzen, afwikkelingskosten of modelrisico moeten worden bepaald overeenkomstig artikel 13 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie.

f

Totale AWA op categorieniveau na diversificatie

Voor portefeuilles die onder de in hoofdstuk III van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie beschreven kernbenadering vallen, moet de totale AWA op categorieniveau na diversificatie de totale AWA's omvatten die zijn berekend overeenkomstig de kernbenadering voor tegen reële waarde gewaardeerde activa en passiva die zijn opgenomen in de berekening van het drempelbedrag overeenkomstig artikel 4, lid 1, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie. Hieronder vallen ook de overeenkomstig artikel 9, lid 6, artikel 10, lid 7, en artikel 11, lid 7, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie vastgestelde diversificatievoordelen.

De totale AWA in rij 12, kolom f, van deze template moeten de overeenkomstig artikel 7, lid 2, punt b), i) tot en met iii), van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 berekende bedragen omvatten voor eventuele portefeuilles waarvoor de „fall-back”-methode geldt.

Voor portefeuilles waarvoor de in hoofdstuk II van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 betreffende prudente waardering beschreven vereenvoudigde benadering geldt, moet de totale AWA in rij 12 van deze template het overeenkomstig artikel 5 van dat hoofdstuk berekende bedrag zijn.

g

Waarvan: totaal kernbenadering in de handelsportefeuille

Voor elke desbetreffende categorie AWA’s, voor portefeuilles die onder de in hoofdstuk III van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie beschreven kernbenadering vallen, aandeel van de AWA’s die voortvloeien uit in de „handelsportefeuille” ingenomen posities: alle posities in financiële instrumenten en grondstoffen die door een instelling worden ingenomen om te handelen of om met de intentie om te handelen ingenomen posities af te dekken in overeenstemming met artikel 104 VKV.

De openbaar gemaakte waarde moet ook de overeenkomstig artikel 9, lid 6, artikel 10, lid 7, en artikel 11, lid 7, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie vastgestelde diversificatievoordelen omvatten.

h

Waarvan: totaal kernbenadering in de bankportefeuille

Voor elke desbetreffende categorie AWA’s, voor portefeuilles die onder de in hoofdstuk III van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie beschreven kernbenadering vallen, aandeel van de AWA’s die voortvloeien uit tegen reële waarde gewaardeerde niet in de handelsportefeuille opgenomen posities in financiële instrumenten en grondstoffen

De openbaar gemaakte waarde moet ook de overeenkomstig artikel 9, lid 6, artikel 10, lid 7, en artikel 11, lid 7, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie vastgestelde diversificatievoordelen omvatten.