13. Iekšējās kontroles funkcijas

Iekšējās kontroles funkcijās jāietver efektīva un pastāvīga iekšējās atbilstības funkcija un, ja nepieciešams un ir samērīgi, ņemot vērā I sadaļā uzskaitītos kritērijus, jāietver arī riska pārvaldības funkcija un iekšējā audita funkcija. Ja ART emitenti neizveido un neuztur riska pārvaldības funkciju un iekšējā audita funkciju, tiem būtu jābūt iespējai pēc pieprasījuma pierādīt, ka iekšējās kontroles sistēmai pieņemtās un īstenotās politikas un procedūras efektīvi sasniedz tādu pašu rezultātu kā V sadaļā sniegtās pamatnostādnes.

Nozīmīgu ART emitenti tiek mudināti izveidot iekšējās riska pārvaldības un iekšējā audita funkcijas. Ja ART emitents nav izveidojis iekšējās riska pārvaldības funkciju ( RMF ) vai iekšējās audita funkciju ( IAF ), par šo funkciju veikšanu, kā noteikts šajās pamatnostādnēs, ir atbildīga vadības struktūra, kas var deleģēt operatīvos uzdevumus iekšēji vai ārēji pakalpojumu sniedzējam, kas ir trešā persona, piemēram, ārpakalpojuma līguma veidā¹⁶ .

¹⁶ Atbilstības nodrošināšanas operatīvo uzdevumu uzticēšana ārpakalpojumu sniedzējiem joprojām ir iespējama.