13. Funkcije notranjih kontrol

Funkcije notranjih kontrol bi morale vključevati učinkovito in trajno funkcijo notranjega spremljanja skladnosti poslovanja, ter če je ob upoštevanju meril iz naslova I to primerno in sorazmerno, funkcijo upravljanja tveganj in funkcijo notranje revizije. Če izdajatelji žetonov, vezanih na sredstva, ne vzpostavijo in vzdržujejo funkcije upravljanja tveganj in funkcije notranje revizije, bi na zahtevo morali biti zmožni dokazati, da politike in postopki, ki so bili sprejeti in se izvajajo za okvir notranjih kontrol, učinkovito dosegajo enake rezultate, kot jih določajo smernice iz tega naslova V.

Izdajatelje pomembnih žetonov, vezanih na sredstva, se spodbuja k vzpostavitvi funkcij notranjega upravljanja tveganj in notranje revizije. Če izdajatelj žetonov, vezanih na sredstva, ne vzpostavi funkcije notranjega upravljanja tveganj ali funkcije notran je revizije, odgovornosti teh funkcij, kot so določene v teh smernicah, prevzame upravljalni organ, ki lahko operativne naloge notranje ali zunanje prenese na tretjega ponudnika, npr. v obliki dogovora o zunanjem izvajanju¹⁶ .

¹⁶ Zunanje izvajanje operativnih nalog zagotavljanja skladnosti je še vedno mogoče.