9.1.2 Monitoring en controles

Kredietinstellingen monitoren en toetsen de door interne of externe taxateurs verrichte waarderingen op regelmatige basis zoals uiteengezet in dit hoofdstuk.

Kredietinstellingen ontwikkelen een robuust intern kwaliteitsborgingsbeleid en robuuste interne kwaliteitsborgingsprocedures voor intern en extern verrichte waarderingen en leggen deze ten uitvoer. Daarbij houden zij rekening met het volgende:

• a) Het kwaliteitsborgingsproces wordt uitgevoerd door een functie die onafhankelijk is van de functie die de initiële waardering, leningverwerking, leningmonitoring en verstrekking uitvoert.
• b) De onafhankelijkheid van het selectieproces van de externe taxateur wordt op regelmatige basis getest als onderdeel van het kwaliteitsborgingsproces.
• c) Afhankelijk van de situatie worden op regelmatige basis vergelijkbare interne en externe waarderingen vergeleken met marktwaarnemingen.
• d) Zowel interne als externe waarderingen worden op regelmatige basis aan backtests onderworpen.
• e) Het kwaliteitsborgingsproces wordt gebaseerd op steekproeven van passende omvang.

Daarnaast toetst de interne auditfunctie regelmatig de consistentie en kwaliteit van het waarderingsbeleid en de waarderingprocedures, de onafhankelijkheid van het selectieproces van de taxateur en de juistheid van de waarderingen van zowel externe als interne taxateurs.