Wytyczne w sprawie wskaźników planu naprawy (EBA/GL/2021/11)

1. Zgodność i obowiązki sprawozdawcze

2. Przedmiot, zakres stosowania i definicje

3. Wdrożenie

4. Określenie ram wskaźników planu naprawy

5. Wskaźniki planu naprawy

Kategorie wskaźników planu naprawy (pierwsze cztery kategorie są obowiązkowe, natomiast dwie ostatnie kategorie można pominąć, jeżeli instytucja uzasadni, że nie są dla niej odpowiednie)

Kategorie obowiązkowe 1. Wskaźniki kapitałowe 2. Wskaźniki płynności 3. Wskaźniki rentowności 4. Wskaźniki jakości aktywów Kategorie podlegające domniemaniu wzruszalnemu 5. Wskaźniki rynkowe 6. Wskaźniki makroekonomiczne

Minimalny wykaz wskaźników planu naprawy (w przypadku każdego wskaźnika instytucja może uzasadnić, że nie jest on dla niej odpowiedni, jednakże w takim przypadku wskaźnik powinien zostać zastąpiony innym wskaźnikiem, który jest bardziej odpowiedni dla tej instytucji) 1. Wskaźniki kapitałowe

• a) Współczynnik kapitału podstawowego Tier I
• b) Łączny współczynnik kapitałowy
• c) Wskaźnik dźwigni
• d) MREL i TLAC (w stosownych przypadkach) 2. Wskaźniki płynności
• a) Wskaźnik pokrycia wypływów netto
• b) Wskaźnik stabilnego finansowania netto
• c) Dostępne kwalifikowalne aktywa nieobciążone banku centralnego
• d) Poziom płynności 3. Wskaźniki rentowności
• a) (Stopa zwrotu z aktywów) lub (stopa zwrotu z kapitału własnego)
• b) Znaczące straty operacyjne 4. Wskaźniki jakości aktywów
• a) Stopa wzrostu kredytów zagrożonych brutto
• b) Wskaźnik pokrycia [rezerwy/(kredyty zagrożone ogółem)] 5. Wskaźniki rynkowe
• a) Rating poddany negatywnemu przeglądowi lub obniżenie ratingu
• b) Wysokość spreadu swapów ryzyka kredytowego
• c) Zmiana cen akcji 6. Wskaźniki makroekonomiczne
• a) Zmiany PKB
• b) Cen y swap ów ryzyka kredytowego z tytułu skarbowych papierów wartościowych

Dodatkowe wskaźniki planu naprawy (wykaz niewyczerpujący podany wyłącznie tytułem przykładu)

1. Wskaźniki kapitałowe

• a) (Zyski zatrzymane i rezerwy)/kapitał własny ogółem
• b) Negatywne informacje na temat sytuacji finansowej ważnych kontrahentów 2. Wskaźniki płynności
• a) Koncentracja źródeł płynności i finansowania
• b) Całkowity koszt finansowania (finansowanie detaliczne i finansowanie z rynku międzybankowego)
• c) Średnia zapadalność finansowania z rynku międzybankowego
• d) Niedopasowanie umownych terminów zapadalności i wymagalności
• e) Koszt finansowania z rynku międzybankowego 3. Wskaźniki rentowności
• a) Wskaźnik koszty/dochody (koszty operacyjne/przychody operacyjne)
• b) Marża odsetkowa netto 4. Wskaźniki jakości aktywów
• a) Kredyty zagrożone netto/kapitał własny
• b) (Kredyty zagrożone brutto)/kredyty ogółem
• c) Dynamika wzrostu aktywów finansowych z utratą wartości
• d) Struktura kredytów zagrożonych w podziale na istotne koncentracje geograficzne lub sektorowe
• e) Ekspozycje wstrzymane P4F⁵ P /ekspozycje ogółem 5. Wskaźniki rynkowe
• a) Wskaźnik cena/wartość księgowa
• b) Zagrożenie utraty reputacji przez instytucję lub znaczące nadszarpnięcie reputacji 6. Wskaźniki makroekonomiczne
• a) Rating poddany negatywnemu przeglądowi lub obniżenie ratingu skarbowych papierów wartościowych
• b) Stopa bezrobocia

⁵ „Ekspozycje wstrzymane” określone w art. [Commission Implementing Regulation (EU) 2021/451 of 17 December 2020, Annex V, Part 2, par. 240 - 268].