68. Mimo że rodzaje sprawozdań sporządzanych dla organu zarządzającego lub jego przedstawicieli …

Mimo że rodzaje sprawozdań sporządzanych dla organu zarządzającego lub jego przedstawicieli będą się różnić w zależności od struktury portfela instytucji, zgodnie z ust. 65 powinny one uwzględniać następujące elementy:

• a) Podsumowania łącznych ekspozycji instytucji na IRRBB, w tym informacje na temat ekspozycji na ryzyko niedopasowania, ryzyko bazowe i ryzyko opcji. Należy określić i wyjaśnić aktywa, zobowiązania, przepływy środków pieniężnych oraz strategie determinujące poziom i ukierunkowanie IRRBB.
• b) Sprawozdania potwierdzające zgodność instytucji ze strategiami i limitami.
• c) Kluczowe założenia dotyczące modelowania, takie jak charakterystyka depozytów o nieustalonym terminie wymagalności, wcześniejsza spłata kredytów o stałym oprocentowaniu, wcześniejsza wypłata depozytów terminowych, zaciągnięcie zobowiązań, agregacja walut i traktowanie marż handlowych.
• d) Szczegółowe informacje na temat wpływu kluczowych założeń dotyczących modelowania na pomiar IRRBB pod względem zarówno miar wartości ekonomicznej, jak i miar bazujących na dochodach, obejmujące zmiany założeń w różnych scenariuszach dla ryzyka stopy procentowej.
• e) Szczegółowe informacje na temat wpływu instrumentów pochodnych stopy procentowej na pomiar IRRBB pod względem zarówno miar wartości ekonomicznej, jak i miar bazujących na dochodach.
• f) Szczegółowe informacje na temat wpływu instrumentów o wartości godziwej, w tym aktywów i zobowiązań poziomu 3, na pomiar IRRBB pod względem zarówno miar wartości ekonomicznej, jak i miar bazujących na dochodach.
• g) Wyniki testów warunków skrajnych, o których mowa w punkcie 4.4.4, szoki, o których mowa w punkcie 4.4.3, nadzorczy test wartości odstających, o której mowa w punkcie 4.5, oraz oceny wrażliwości na kluczowe założenia i parametry; oraz
• h) Podsumowania przeglądów strategii, procedur i adekwatności systemów pomiaru IRRBB, w tym wszelkich ustaleń audytorów wewnętrznych i zewnętrznych lub innych równoważnych podmiotów zewnętrznych (na przykład doradców).

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.