Artigo 49.o Avaliação das perdas dado o incumprimento

i)

a perda dado o incumprimento está disponível de acordo com o método IRB para uma exposição não incluída na carteira de negociação e se é utilizada para a exposição na carteira de negociação, tal como exigido pelo artigo 325.o-BP, n.o 6, alínea c), do Regulamento (UE) n.o 575/2013,

ii)

a perda dado o incumprimento não está disponível de acordo com o método IRB para uma exposição não incluída na carteira de negociação e se a instituição utiliza o método IRB para obter a perda dado o incumprimento da posição, tal como exigido pelo artigo 325.o-BP, n.o 6, alínea c), do Regulamento (UE) n.o 575/2013,

iii)

a perda dado o incumprimento não está disponível de acordo com o método IRB para uma exposição não incluída na carteira de negociação e se a instituição utiliza uma metodologia interna que cumpre os requisitos do método IRB estabelecidos no artigo 1.o, n.o 3, do Regulamento Delegado (UE) 2023/1578 para a obter,

iv)

a perda dado o incumprimento não está disponível de acordo com o método IRB para uma exposição não incluída na carteira de negociação e se a instituição utiliza uma metodologia interna que cumpre os requisitos estabelecidos no artigo 3.o, n.os 3 ou 4, do Regulamento Delegado (UE) 2023/1578 para a obter,

v)

a perda dado o incumprimento não está disponível de acordo com o método IRB para uma exposição não incluída na carteira de negociação e se a instituição utiliza fontes externas, tal como referido no artigo 4.o do Regulamento Delegado (UE) 2023/1578, para a obter;

i)

verificar se a instituição seguiu o processo de estimativa da perda dado o incumprimento de acordo com o método IRB, em conformidade com as políticas internas da instituição em matéria de notações internas,

ii)

com base numa amostra de posições, verificar se a perda dado o incumprimento que a instituição utiliza é idêntica à estimativa que seria produzida pelos sistemas informáticos utilizados de acordo com o método IRB,

iii)

avaliar as variáveis utilizadas no método IRB e verificar, com base numa amostra de posições, se existem entradas de dados e, em caso afirmativo, se estas são suficientemente fiáveis para determinar uma perda dado o incumprimento adequada;

i)

verificar se a documentação interna comprovativa da conformidade da instituição com as condições a que se refere o artigo 3.o, n.o 2, do Regulamento Delegado (UE) 2023/1578 está completa,

ii)

com base numa amostra de posições, avaliar a fundamentação para estimar a perda dado o incumprimento, não utilizando nem a metodologia interna a que se refere o artigo 3.o, n.o 1, do Regulamento Delegado (UE) 2023/1578, nem as fontes externas a que se refere o artigo 4.o do mesmo regulamento delegado,

iii)

com base numa amostra de posições para os quais a fundamentação a que se refere a subalínea ii) do presente número esteja relacionada com a falta de dados de cálculo a que se refere o artigo 3.o, n.o 2, alínea b), subalínea i), do Regulamento Delegado (UE) 2023/1578, verificar se a instituição fundamenta o facto de os dados de cálculo estarem em falta,

iv)

verificar se, no âmbito das suas políticas internas, a instituição especificou o período de detenção a que se refere o artigo 3.o, n.o 2, alínea b), subalínea ii), do Regulamento Delegado (UE) 2023/1578, abaixo do qual considera aceitável não utilizar a metodologia interna que cumpre os requisitos estabelecidos para o método IRB, e avaliar se esse período de detenção se enquadra na carteira da instituição, em termos de dimensão, complexidade e estratégia de negociação,

v)

rever o valor de «m» calculado em conformidade com o artigo 3.o, n.o 5, do Regulamento Delegado (UE) 2023/1578 e, se aplicável, exigir que a instituição explique a fonte de quaisquer alterações significativas do seu valor durante os trimestres anteriores,

vi)

analisar o processo seguido pela instituição para investigar se estão disponíveis fontes externas adicionais, tal como exigido pelo artigo 3.o, n.o 2, alínea c), subalínea ii), do Regulamento Delegado (UE) 2023/1578,

vii)

avaliar, utilizando o inventário a que se refere o n.o 1 do presente artigo, se a determinação da perda dado o incumprimento a que se refere o artigo 3.o, n.os 3 e 4, do Regulamento Delegado (UE) 2023/1578 é efetuada corretamente;

i)

com base numa amostra de posições, verificar se os dados utilizados para estimar a perda dado o incumprimento são representativos da posição,

ii)

verificar se a hierarquia das fontes externas a que se refere o artigo 4.o, n.o 2, do Regulamento Delegado (UE) 2023/1578 está bem especificada na documentação interna da instituição e verificar, com base numa amostra de posições, se essa hierarquia de fontes externas é aplicada corretamente,

iii)

verificar se as estimativas das perdas dado o incumprimento estabelecem uma distinção entre posições em situação de incumprimento e posições que não estão em situação de incumprimento.