Articolul 49 Evaluarea pierderilor în caz de nerambursare

(i)

pierderea în caz de nerambursare este disponibilă în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating pentru o expunere din afara portofoliului de tranzacționare și dacă aceasta este utilizată pentru expunerea din portofoliul de tranzacționare, astfel cum se prevede la articolul 325bp alineatul (6) litera (c) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

(ii)

pierderea în caz de nerambursare nu este disponibilă în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating pentru o expunere din afara portofoliului de tranzacționare și dacă instituția utilizează abordarea bazată pe modele interne de rating pentru a obține pierderea în caz de nerambursare a poziției, astfel cum se prevede la articolul 325bp alineatul (6) litera (c) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

(iii)

pierderea în caz de nerambursare nu este disponibilă în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating pentru o expunere din afara portofoliului de tranzacționare și dacă instituția utilizează o metodologie internă care îndeplinește cerințele abordării bazate pe modele interne de rating prevăzute la articolul 3 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2023/1578 pentru a o obține;

(iv)

pierderea în caz de nerambursare nu este disponibilă în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating pentru o expunere din afara portofoliului de tranzacționare și dacă instituția utilizează o metodologie internă care îndeplinește cerințele prevăzute la articolul 3 alineatul (3) sau (4) din Regulamentul delegat (UE) 2023/1578 pentru a o obține;

(v)

pierderea în caz de nerambursare nu este disponibilă în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating pentru o expunere din afara portofoliului de tranzacționare și dacă instituția utilizează surse externe, astfel cum se menționează la articolul 4 din Regulamentul delegat (UE) 2023/1578, pentru a o obține;

(i)

verifică dacă instituția a urmat procesul de estimare a pierderii în caz de nerambursare din cadrul abordării bazate pe modele interne de rating în conformitate cu politicile interne ale instituției în materie de modele interne de rating;

(ii)

pe un eșantion de poziții, verifică dacă pierderea în caz de nerambursare utilizată de instituție coincide cu estimarea care ar fi produsă de sistemele informatice utilizate în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating;

(iii)

evaluează variabilele utilizate în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating și verifică, pe un eșantion de poziții, dacă datele de intrare există și sunt suficient de fiabile pentru a determina cu acuratețe pierderea în caz de nerambursare;

(i)

verifică dacă documentația internă care justifică respectarea de către instituție a condițiilor prevăzute la articolul 3 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2023/1578 este completă;

(ii)

pe un eșantion de poziții, evaluează motivele pentru estimarea pierderii în caz de nerambursare prin neutilizarea metodologiei interne menționate la articolul 3 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2023/1578 și nici a surselor externe menționate la articolul 4 din regulamentul delegat respectiv;

(iii)

pe un eșantion de poziții pentru care motivele menționate la punctul (ii) de la prezentul alineat se referă la lipsa datelor de intrare, astfel cum se menționează la articolul 3 alineatul (2) litera (b) punctul (i) din Regulamentul delegat (UE) 2023/1578, verifică dacă instituția justifică faptul că datele de intrare lipsesc;

(iv)

verifică dacă, în cadrul politicilor sale interne, instituția a specificat perioada de deținere menționată la articolul 3 alineatul (2) litera (b) punctul (ii) din Regulamentul delegat (UE) 2023/1578, sub care instituția consideră că este acceptabil să nu utilizeze metodologia internă care îndeplinește cerințele prevăzute pentru abordarea bazată pe modele interne de rating și evaluează dacă această perioadă de deținere corespunde portofoliului instituției în ceea ce privește dimensiunea, complexitatea și strategia de tranzacționare;

(v)

examinează valoarea lui „m” calculată în conformitate cu articolul 3 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2023/1578 și, după caz, solicită instituției să explice sursa oricărei modificări semnificative a valorii sale în trimestrele anterioare;

(vi)

examinează procesul urmat de instituție pentru a investiga dacă sunt disponibile surse externe suplimentare, astfel cum se prevede la articolul 3 alineatul (2) litera (c) punctul (ii) din Regulamentul delegat (UE) 2023/1578;

(vii)

utilizând inventarul menționat la alineatul (1) de la prezentul articol, evaluează dacă determinarea pierderii în caz de nerambursare, astfel cum se menționează la articolul 3 alineatele (3) și (4) din Regulamentul delegat (UE) 2023/1578, se efectuează corect;

(i)

pe un eșantion de poziții, verifică dacă datele utilizate pentru estimarea pierderii în caz de nerambursare sunt reprezentative pentru poziție;

(ii)

verifică dacă ierarhia surselor externe menționată la articolul 4 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2023/1578 este bine specificată în documentația internă a instituției și verifică, pe un eșantion de poziții, dacă respectiva ierarhie a surselor externe este pusă în aplicare în mod corect;

(iii)

verifică dacă estimările pierderilor în caz de nerambursare fac distincție între pozițiile care se află în stare de nerambursare și pozițiile care nu se află în stare de nerambursare.