Člen 49 Ocena izgub ob neplačilu

(i)

je izguba ob neplačilu na voljo na podlagi pristopa IRB za izpostavljenost iz netrgovalne knjige in ali se uporablja za izpostavljenost iz trgovalne knjige, kot se zahteva v členu 325bp(6), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013;

(ii)

izguba ob neplačilu ni na voljo na podlagi pristopa IRB za izpostavljenost iz netrgovalne knjige in ali institucija uporablja pristop IRB za pridobitev izgube ob neplačilu za pozicijo, kot se zahteva v členu 325bp(6), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013;

(iii)

izguba ob neplačilu ni na voljo na podlagi pristopa IRB za izpostavljenost iz netrgovalne knjige in ali institucija za njeno pridobitev uporablja notranjo metodologijo, ki izpolnjuje zahteve pristopa IRB iz člena 3(1) Delegirane uredbe (EU) 2023/1578;

(iv)

izguba ob neplačilu ni na voljo na podlagi pristopa IRB za izpostavljenost iz netrgovalne knjige in ali institucija za njeno pridobitev uporablja notranjo metodologijo, ki izpolnjuje zahteve iz člena 3(3) ali (4) Delegirane uredbe (EU) 2023/1578;

(v)

izguba ob neplačilu ni na voljo na podlagi pristopa IRB za izpostavljenost iz netrgovalne knjige in ali institucija za njeno pridobitev uporablja zunanje vire iz člena 4 Delegirane uredbe (EU) 2023/1578;

(i)

preverijo, ali je institucija uporabila postopek za oceno izgube ob neplačilu po pristopu IRB v skladu z notranjimi politikami institucije za pristop IRB;

(ii)

na vzorcu pozicij preverijo, ali je izguba ob neplačilu, ki jo uporablja, institucija, enaka oceni, ki bi jo izračunali informacijski sistemi, ki se uporabljajo v okviru pristopa IRB;

(iii)

ocenijo spremenljivke, uporabljene pri pristopu IRB, in na vzorcu pozicij preverijo, ali vhodni podatki obstajajo in so dovolj zanesljivi za določitev ustrezne izgube ob neplačilu;

(i)

preverijo, ali je notranja dokumentacija, ki dokazuje, da institucija izpolnjuje pogoje iz člena 3(2) Delegirane uredbe (EU) 2023/1578, popolna;

(ii)

na vzorcu pozicij ocenijo utemeljitev, zakaj se izguba ob neplačilu ni ocenila z uporabo niti notranje metodologije iz člena 3(1) Delegirane uredbe (EU) 2023/1578 niti zunanjih virov iz člena 4 navedene delegirane uredbe;

(iii)

na vzorcu pozicij, za katere se utemeljitev iz točke (ii) tega odstavka nanaša na pomanjkanje vhodnih podatkov iz člena 3(2), točka (b)(i), Delegirane uredbe (EU) 2023/1578, preverijo, ali institucija utemelji dejstvo, da manjkajo vhodni podatki;

(iv)

preverijo, ali je institucija v okviru svojih notranjih politik določila obdobje posedovanja iz člena 3(2), točka (b)(ii), Delegirane uredbe (EU) 2023/1578, pri katerem se za krajša obdobja instituciji zdi sprejemljivo, da se notranja metodologija, ki izpolnjuje zahteve, določene za pristop IRB, ne uporabi, in ocenijo, ali se to obdobje posedovanja z vidika velikosti, kompleksnosti in strategije trgovanja ujema s portfeljem institucije;

(v)

pregledajo vrednost „m“, izračunano v skladu s členom 3(5) Delegirane uredbe (EU) 2023/1578, in po potrebi od institucije zahtevajo, da pojasni vir vseh pomembnih sprememb njene vrednosti v prejšnjih četrtletjih;

(vi)

pregledajo postopek, ki ga je uporabila institucija, da je raziskala, ali so na voljo dodatni zunanji viri, kot se zahteva v členu 3(2), točka (c)(ii), Delegirane uredbe (EU) 2023/1578;

(vii)

z uporabo evidence iz odstavka 1 tega člena ocenijo, ali je določitev izgube ob neplačilu iz člena 3(3) in (4) Delegirane uredbe (EU) 2023/1578 opravljena pravilno;

(i)

na vzorcu pozicij preverijo, ali so podatki, uporabljeni za oceno izgube ob neplačilu, reprezentativni za pozicijo;

(ii)

preverijo, ali je hierarhija zunanjih virov iz člena 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2023/1578 dobro opredeljena v notranji dokumentaciji institucije, in na vzorcu pozicij preverijo, da se ta hierarhija zunanjih virov pravilno uporablja;

(iii)

preverijo, ali se pri ocenah izgub ob neplačilu razlikuje med pozicijami, ki so neplačane, in pozicijami, ki niso.