CAPÍTULO IV DOCUMENTAÇÃO, SISTEMAS E CONTROLOS

as metodologias utilizadas para quantificar os AVA para cada posição objeto de avaliação;

a hierarquia das metodologias para cada classe de ativos, produto ou posição objeto de avaliação;

a hierarquia das fontes de dados de mercado utilizadas na metodologia dos AVA;

as características necessárias dos dados de mercado para justificar um AVA nulo para cada classe de ativos, produto ou posição objeto de avaliação;

ametodologia aplicada sempre que é utilizada uma abordagem de peritos para determinar um AVA;

a metodologia para determinar se uma posição objeto de avaliação necessita de um AVA baseado nas posições concentradas;

o horizonte de encerramento presumível para efeitos de cálculo dos AVA baseados nas posições concentradas, se for caso disso;

os ativos e passivos avaliados ao justo valor para os quais uma alteração na avaliação contabilística tenha um impacto parcial ou nulo sobre os fundos próprios principais de nível 1 de acordo com o artigo 4.o, n.o 2, e com o artigo 8.o, n.o 1.

uma revisão, pelo menos, anual dos resultados do modelo de avaliação;

a aprovação pelos órgãos de gestão de todas as alterações significativas das políticas de avaliação;

uma declaração clara da apetência da instituição pelo risco para as posições sujeitas à incerteza da avaliação, controlada ao nível agregado de toda a instituição;

independência no processo de avaliação entre as unidades de assunção e de controlo de riscos;

um processo abrangente de auditoria interna relacionado com os controlos e os processos de avaliação.

um inventário dos produtos à escala da instituição definido com precisão, que assegure que cada posição objeto de avaliação está associada unicamente a uma definição de produto;

metodologias de avaliação, para cada produto constante do inventário, que abranjam a escolha e a calibração do modelo, os ajustamentos de justo valor, os AVA, as metodologias de verificação independente de preços aplicáveis ao produto e a medição da incerteza da avaliação;

processo de validação que assegure que, para cada produto, os departamentos de assunção e de controlo de riscos em causa aprovam as metodologias ao nível do produto descritas na alínea b) e certificam que refletem a prática vigente para cada posição objeto de avaliação associada ao produto;

definição de limiares com base nos dados de mercado observados para determinar o momento em que os modelos de avaliação deixam de ser suficientemente sólidos;

um processo formal de verificação independente dos preços baseado em preços, independente das salas de negociação em causa;

processos de aprovação de novos produtos que remetam para o inventário de produtos e que envolvam todas as partes interessadas internas relevantes para a medição do risco, o controlo dos riscos, os relatórios financeiros e a atribuição e verificação das avaliações dos instrumentos financeiros;

um processo de revisão das novas operações para garantir que os dados relativos aos preços provenientes de novas transações são utilizados para determinar se as avaliações de posições em risco objeto de avaliação análogas continuam a ser adequadamente prudentes.