+KAPITEL IV DOKUMENTATION, SYSTEMER OG KONTROLFORANSTALTNINGER
---+Artikel 18 Dokumentationskrav
------+Article 18 1.
------+Article 18 2.
------+Article 18 3.
---+Artikel 19 System- og kontrolkrav
------+Article 19 1.
------+Article 19 2.
------+Article 19 3.
|
KAPITEL IV DOKUMENTATION, SYSTEMER OG KONTROLFORANSTALTNINGER
KAPITEL IV DOKUMENTATION, SYSTEMER OG KONTROLFORANSTALTNINGER
1. Oversigt
| Titel |
Regulering |
|
Artikel 18 Dokumentationskrav
|
Artikel 18 Dokumentationskrav 1. Institutterne skal behørigt dokumentere metoden for forsigtig værdiansættelse. Denne dokumentation skal omfatte de interne politikker, der giver vejledning vedrørende samtlige følgende punkter:
a)
de metoder, der anvendes til at bestemme AVA'er for hver værdiansættelsesposition
b)
hierarkiet af metoder for hver aktivklasse, hvert produkt og hver værdiansættelsesposition
c)
hierarkiet af de markedsdatakilder, der anvendes i AVA-metoden
d)
de markedsdatakendetegn, der er nødvendige for at retfærdiggøre en AVA på nul for hver aktivklasse, hvert produkt eller hver værdiansættelsesposition
e)
den metode, der anvendes, hvis der gøres brug af en ekspertbaseret metode til at fastsætte en AVA
f)
metoden til at vurdere, hvorvidt en værdiansættelsesposition kræver en AVA for koncentrerede positioner
g)
den exithorisont, der tages udgangspunkt i ved beregning af AVA'er for koncentrerede positioner, hvis det er relevant
h)
de aktiver og passiver til dagsværdi, for hvilke en ændring i den regnskabsmæssige værdiansættelse kun delvist eller slet ikke påvirker den egentlige kernekapital, jf. artikel 4, stk. 2, og artikel 8, stk. 1.
2. Institutterne skal også føre optegnelser, der gør det muligt at analysere beregningen af AVA'er på værdiansættelseseksponeringsniveau, og oplysninger vedrørende beregningen af AVA'er skal forelægges den øverste ledelse, således at det er muligt at danne sig et billede af graden af værdiansættelsesusikkerhed i instituttets portefølje af positioner til dagsværdi. 3. Den i stk. 1 omhandlede dokumentation skal gennemgås mindst årligt og godkendes af den øverste ledelse. |
|
Artikel 19 System- og kontrolkrav
|
Artikel 19 System- og kontrolkrav 1. AVA'er skal indledningsvis godkendes og senere overvåges af en uafhængig kontrolenhed. 2. Institutterne skal have effektive kontrolforanstaltninger i tilknytning til forvaltningen af alle positioner til dagsværdi og tilstrækkelige ressourcer til at implementere disse kontrolforanstaltninger og sikre forsvarlige værdiansættelsesprocedurer også i stressperioder. Disse skal omfatte samtlige følgende elementer:
a)
som minimum en årlig gennemgang af værdiansættelsesmodellens ydeevne
b)
godkendelse fra ledelsen af alle væsentlige ændringer af værdiansættelsespolitikker
c)
en klar redegørelse for instituttets risikovillighed over for eksponering i positioner, der er forbundet med en værdiansættelsesusikkerhed, som overvåges på et aggregeret institutniveau
d)
uafhængighed i værdiansættelsesprocessen mellem risikotagende enheder og kontrolenheder
e)
en fuldt dækkende intern revisionsprocedure vedrørende værdiansættelsesprocedurer og -kontroller.
3. Institutterne skal sikre, at der er effektive kontroller i tilknytning til værdiansættelsesprocessen for positioner til dagsværdi, og at disse anvendes konsekvent. Disse kontroller skal underkastes regelmæssig intern revisionsgennemgang. Kontrollerne skal omfatte samtlige følgende elementer:
a)
en præcist defineret produktopgørelse på institutniveau, således at det sikres, at hver værdiansættelsesposition kan relateres entydigt til en produktdefinition
b)
værdiansættelsesmetoder for hvert produkt i opgørelsen og dækkende valg og kalibrering af model, dagsværdijusteringer, AVA'er, metoder til uafhængig prisverifikation for produktet og måling af værdiansættelsesusikkerhed
c)
en valideringsproces, der for hvert produkt sikrer, at både de risikotagende og de relevante kontrolafdelinger godkender metoderne på produktniveau beskrevet i litra b) og bekræfter, at de afspejler den faktiske praksis for hver værdiansættelsesposition, der er relateret til produktet
d)
fastsatte tærskler baseret på observerede markedsdata til bestemmelse af, hvornår værdiansættelsesmodeller ikke længere er tilstrækkeligt forsvarlige
e)
en formel procedure til uafhængig kurskontrol baseret på priser, der er uafhængige af den pågældende handelsenhed
f)
en procedure for godkendelse af nye produkter med reference til produktopgørelsen og med inddragelse af alle interne aktører, der er relevante for risikomåling, risikokontrol, regnskabsaflæggelse og beregning og kontrol af værdiansættelser for finansielle instrumenter
g)
en kontrolprocedure for nye aftaler, der sikrer, at prisdata fra nye handler anvendes til at vurdere, hvorvidt værdiansættelser af lignende værdiansættelseseksponeringer fortsat er tilstrækkelig forsigtige.
|
,
1.1 Referencer
1.2 Identificerede krav
1.3 Relaterede standarder
2. Identificerede krav
3. Relaterede standarder
- Builddate: 26.06.2020 00:00:00 -Doknr: CELEX:32016R0101
- EULAW -
EN: Legal acts of the European Union from EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © European Union. Re-use is authorised by Decision 2011/833/EU, provided the source is acknowledged; the consolidated texts are licensed under CC BY 4.0 (EUR-Lex legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the legislation published in the Official Journal of the European Union is deemed authentic.
DE: Rechtsakte der Europäischen Union aus EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © Europäische Union. Weiterverwendung nach Beschluss 2011/833/EU mit Quellenangabe gestattet; die konsolidierten Fassungen stehen unter CC BY 4.0 (Rechtlicher Hinweis von EUR-Lex). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Verbindlich sind allein die im Amtsblatt der Europäischen Union veröffentlichten Rechtsakte.
|