ПРИЛОЖЕНИЕ VIII

Препратки към правни норми и указания

Ред

Обяснение

1

Капиталови инструменти и свързани с тях премийни резерви от емисии

Капиталовите инструменти и свързаните с тях премийни резерви от емисии, посочени в член 26, параграф 1, букви а) и б) и в членове 27, 28 и 29 от РКИ, както и съгласно посочения в член 26, параграф 3 от РКИ списък на ЕБО, а също така тяхната разбивка по вид инструмент.

2

Неразпределена печалба

Посочената в член 26, параграф 1, буква в) от РКИ неразпределена печалба преди корекции с оглед на нормативните изисквания и преди включването на евентуална междинна нетна печалба или загуба.

3

Натрупан друг всеобхватен доход (и други резерви)

Посочените в член 26, параграф 1, букви г) и д) от РКИ натрупан друг всеобхватен доход и други резерви.

EU-3а

Фонд за покриване на общи банкови рискове

Посоченият в член 26, параграф 1, буква е) от РКИ фонд за покриване на общи банкови рискове.

4

Допустими елементи по член 484, параграф 3 от РКИ и свързани премийни резерви от емисии, подлежащи на постепенно отпадане от БСК1

Посочените в член 484, параграф 3 от РКИ допустими елементи и свързаните с тях премийни резерви от емисии, подлежащи на постепенно отпадане от БСК1 — както е описано в член 486, параграф 2 от РКИ.

5

Малцинствени участия (включени в консолидирания БСК1)

Посочените в член 84 от РКИ малцинствени участия (включени в консолидирания БСК1).

EU-5а

Проверена от независимо лице междинна печалба, от която са приспаднати всички предвидими отчисления от печалбата или дивиденти

Посочената в член 26, параграф 2 от РКИ проверена от независимо лице междинна печалба, от която са приспаднати всички предвидими отчисления от печалбата или дивиденти.

6

Базов собствен капитал от първи ред (БСК1) преди корекции с оглед на нормативните изисквания

Сборът на стойностите в редове 1 — ЕС-5а от настоящия образец

7

Допълнителни корекции на стойността (отрицателна стойност)

Допълнителните корекции на стойността в съответствие с член 34 и 105 от РКИ (отрицателна стойност).

8

Нематериални активи (нето от свързания данъчен пасив) (отрицателна стойност)

Нематериалните активи (нето от свързания данъчен пасив) — в съответствие с член 36, параграф 1, буква б) и член 37 от РКИ (отрицателна стойност).

9

Не е приложимо

10

Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба, с изключение на тези, които произтичат от временни разлики (нето от свързания данъчен пасив, когато са изпълнени условията в член 38, параграф 3 от РКИ) (отрицателна стойност)

Отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба, с изключение на тези, които произтичат от временни разлики (нето от свързания данъчен пасив, когато са изпълнени условията в член 38, параграф 3 от РКИ) — в съответствие с член 36, параграф 1, буква в) и член 38 от РКИ (отрицателна стойност).

11

Резерви от преоценка по справедлива стойност, свързани с печалба или загуба от хеджиране на парични потоци по финансови инструменти, които не са оценени по справедлива стойност

Резервите от преоценка по справедлива стойност, свързани с печалба или загуба от хеджиране на парични потоци по финансови инструменти, които не са оценени по справедлива стойност — в съответствие с член 33, параграф 1, буква а) от РКИ.

12

Стойности с отрицателен знак, получени от изчислението на размера на очакваната загуба

Стойностите с отрицателен знак, получени от изчислението на размера на очакваната загуба — в съответствие с член 36, параграф 1, буква г) и член 40 от РКИ.

13

Всяко увеличение в собствения капитал, което произтича от секюритизирани активи (отрицателна стойност)

Всяко увеличение на собствения капитал, произтичащо от секюритизирани активи — в съответствие с член 32, параграф 1 от РКИ (отрицателна стойност).

14

Печалба или загуба от оценяваните по справедлива стойност пасиви в резултат на промени в собствения кредитен рейтинг

Печалбата или загубата от оценяваните по справедлива стойност пасиви в резултат на промени в собствения кредитен рейтинг— в съответствие с член 33, параграф 1, буква б) от РКИ.

15

Активи на пенсионни фондове с предварително определен размер на пенсията (отрицателна стойност)

Активите на пенсионни фондове с предварително определен размер на пенсията — в съответствие с член 36, параграф 1, буква д) и член 41 от РКИ (отрицателна стойност).

16

Преки, непреки и синтетични позиции на институцията в собствени инструменти на БСК1 (отрицателна стойност)

Преките, непреките и синтетичните позиции на институцията в собствени инструменти на БСК1 — както са описани в член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ (отрицателна стойност).

17

Преки, непреки и синтетични позиции в инструменти на БСК1 на предприятия от финансовия сектор, когато тези предприятия имат с институцията реципрочна кръстосана позиция, създадена с цел да се раздуят изкуствено собствените ѝ средства (отрицателна стойност)

Преките, непреките и синтетичните позиции в инструменти на БСК1 на предприятия от финансовия сектор, които имат с институцията реципрочна кръстосана позиция, създадена с цел да се раздуят изкуствено собствените ѝ средства — както са описани в член 36, параграф 1, буква ж) и член 44 от РКИ (отрицателна стойност).

18

Преки, непреки и синтетични позиции на институцията в инструменти на БСК1 на предприятия от финансовия сектор, в които тя няма значителни инвестиции (над 10 % и нето от допустимите къси позиции) (отрицателна стойност)

Преките, непреките и синтетичните позиции на институцията в инструменти на БСК1 на предприятия от финансовия сектор, в които тя няма значителни инвестиции (над 10 % и нето от допустимите къси позиции) — както са описани в член 36, параграф 1, буква з), членове 43, 45 и 46, член 49, параграфи 2 и 3 и член 79 от РКИ (отрицателна стойност).

19

Преки, непреки и синтетични позиции на институцията в инструменти на БСК1 на предприятия от финансовия сектор, в които тя има значителни инвестиции (над 10 % и нето от допустимите къси позиции) (отрицателна стойност)

Преките, непреките и синтетичните позиции на институцията в инструменти на БСК1 на предприятия от финансовия сектор, в които тя има значителни инвестиции (над 10 % и нето от допустимите къси позиции) — както са описани в член 36, параграф 1, буква и), членове 43, 45 и 47, член 48, параграф 1, буква б) и член 49, параграфи 1—3 от РКИ (отрицателна стойност).

20

Не е приложимо

EU-20а

Размер на експозицията на следните елементи, на които може да бъде присъдено рисково тегло от 1 250  %, когато институцията избере алтернативно на прилагането му приспадане

Посоченият в член 36, параграф 1, буква к) от РКИ размер на експозицията, на която може да бъде присъдено рисково тегло от 1 250  %, когато институцията избере алтернативно на прилагането му приспадане.

EU-20б

в т.ч.: квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор (отрицателна стойност)

От посочената в EU-20а стойност, стойността на квалифицираните дялови участия извън финансовия сектор — в съответствие с член 36, параграф 1, буква к), подточка i) и членове 89—91 от РКИ (отрицателна стойност).

EU-20в

в т.ч.: секюритизиращи позиции (отрицателна стойност)

От посочената в EU-20а на настоящия образец стойност, стойността на секюритизиращите позиции — в съответствие с член 36, параграф 1, буква к), подточка ii), член 243, параграф 1, буква б), член 244, параграф 1, буква б) и член 258 от РКИ (отрицателна стойност).

EU-20г

в т.ч.: свободни доставки (отрицателна стойност)

От посочената в EU-20а на настоящия образец стойност, стойността на свободните доставки — в съответствие с член 36, параграф 1, буква к), подточка iii) и член 379, параграф 3 от РКИ (отрицателна стойност).

21

Отсрочени данъчни активи, произтичащи от временни разлики (над 10 % и нето от свързания данъчен пасив, когато са изпълнени условията в член 38, параграф 3 от РКИ) (отрицателна стойност)

Отсрочените данъчни активи, произтичащи от временни разлики (над 10 % и нето от свързания данъчен пасив, когато са изпълнени условията в член 38, параграф 3 от РКИ) — както са описани в член 36, параграф 1, буква в), член 38 и член 48, параграф 1, буква а) от РКИ (отрицателна стойност).

22

Стойност над прага от 17,65 % (отрицателна стойност)

Стойността над прага от 17,65 % — в съответствие с член 48, параграф 1 от РКИ (отрицателна стойност).

23

в т.ч.: преки, непреки и синтетични позиции на институцията в инструменти на БСК1 на дружества от финансовия сектор, в които тя има значителни инвестиции

От стойността в ред 22 на настоящия образец, стойността на преките, непреките и синтетичните позиции на институцията в инструменти на БСК1 на предприятия от финансовия сектор, в които тя има значителни инвестиции — както е описано в член 36, параграф 1, подточка i) и член 48, параграф 1, буква б) от РКИ.

24

Не е приложимо

25

в т.ч.: отсрочени данъчни активи, произтичащи от временни разлики

От стойността в ред 22 на настоящия образец, стойността на отсрочените данъчни активи, произтичащи от временни разлики — както е описано в член 36, параграф 1, буква в), член 38 и член 48, параграф 1, буква а) от РКИ.

EU-25а

Загуба за текущата финансова година (отрицателна стойност)

Посочената в член 36, параграф 1 от РКИ загуба за финансовата година (отрицателна стойност).

EU-25б

Предвидими данъчни отчисления във връзка с елементи на БСК1, освен когато институцията подходящо коригира размера на елементите на БСК1, доколкото такива данъчни отчисления намаляват размера, до който тези елементи могат да се използват за покриване на рискове или загуби (отрицателна стойност)

Стойността на посочените в член 36, параграф 1, буква л) от РКИ предвидими данъчни отчисления във връзка с елементи на БСК1, освен когато институцията подходящо коригира размера на елементите на БСК1, доколкото такива данъчни отчисления намаляват размера, до който тези елементи могат да се използват за покриване на рискове или загуби (отрицателна стойност).

26

Не е приложимо

27

Допустими приспадания от ДК1, които надхвърлят елементите на ДК1 на институцията (отрицателна стойност)

Допустимите приспадания от ДК1, които надхвърлят елементите на ДК1 на институцията — както е описано в член 36, параграф 1, буква й) от РКИ (отрицателна стойност).

EU-27а

Други корекции с оглед на нормативните изисквания

Институциите оповестяват в този ред всички приложими корекции с оглед на нормативните изисквания, докладвани в рамките на предоставяната за надзорни цели информация и невключени в друг ред на настоящия образец, в т.ч. стойността на преходните мерки по МСФО 9 — когато е приложимо и до изтичането на преходния период.

28

Общо корекции на БСК1 с оглед на нормативните изисквания

Представляват сборът на стойностите в редове 7 — EU-20a, 21, 22 и EU-25a — EU-27a на настоящия образец.

29

Базов собствен капитал от първи ред (БСК1)

Представлява разликата на ред 6 и ред 28 на настоящия образец.

30

Капиталови инструменти и свързани с тях премийни резерви от емисии

Капиталовите инструменти и свързаните с тях премийни резерви от емисии съгласно членове 51 и 52 от РКИ.

31

в т.ч.: класифицирани като собствен капитал съгласно приложимите счетоводни стандарти

Стойността в ред 30 на настоящия образец, класифицирана като собствен капитал съгласно приложимите счетоводни стандарти.

32

в т.ч.: класифицирани като пасиви съгласно приложимите счетоводни стандарти

Стойността в ред 30 на настоящия образец, класифицирана като пасиви съгласно приложимите счетоводни стандарти.

33

Допустими елементи по член 484, параграф 4 от РКИ и свързани премийни резерви от емисии, подлежащи на постепенно отпадане от ДК1

Посочените в член 484, параграф 4 от РКИ допустими елементи и свързаните с тях премийни резерви от емисии, подлежащи на постепенно отпадане от ДК1 — както е описано в член 486, параграф 3 от РКИ.

EU-33а

Допустимите елементи по член 494а, параграф 1 от РКИ, подлежащи на постепенно отпадане от ДК1.

EU-33б

Допустимите елементи по член 494б, параграф 1 от РКИ, подлежащи на постепенно отпадане от ДК1.

34

Допустим капитал от първи ред (К1), включен в консолидирания ДК1 (в т.ч. малцинствените участия, които не са посочени в ред 5), емитиран от дъщерни предприятия и държан от трети лица

Посоченият в членове 85—86 от РКИ допустим К1, включен в консолидирания ДК1 (включително малцинствените участия, които не са включени в ред 5), емитиран от дъщерни предприятия и държан от трети лица.

35

в т.ч.: инструменти, емитирани от дъщерни предприятия, които подлежат на постепенно отпадане

Стойността в ред 34 на настоящия образец, която се отнася до инструментите, емитирани от дъщерни предприятия, които подлежат на постепенно отпадане — както е описано в член 486, параграф 3 от РКИ.

36

Допълнителен капитал от първи ред (ДК1) преди корекции с оглед на нормативните изисквания

Сборът на стойностите в редове 30, 33, EU-33а, EU-33б и 34 на настоящия образец.

37

Преки, непреки и синтетични позиции на институцията в собствени инструменти на ДК1 (отрицателна стойност)

Преките, непреките и синтетичните позиции на институцията в собствени инструменти на ДК1 — както са описани в член 52, параграф 1, буква б), член 56, буква а) и член 57 от РКИ (отрицателна стойност).

38

Преки, непреки и синтетични позиции в инструменти на ДК1 на предприятия от финансовия сектор, които имат с институцията реципрочна кръстосана позиция, създадена с цел да се раздуят изкуствено собствените ѝ средства (отрицателна стойност)

Преките, непреките и синтетичните позиции в инструменти на ДК1 на предприятия от финансовия сектор, които имат с институцията реципрочна кръстосана позиция, създадена с цел да се раздуят изкуствено собствените ѝ средства — както са описани в член 56, буква б) и член 58 от РКИ (отрицателна стойност).

39

Преки, непреки и синтетични позиции на институцията в инструменти на ДК1 на предприятия от финансовия сектор, в които тя няма значителни инвестиции (над 10 % и нето от допустимите къси позиции) (отрицателна стойност)

Преките, непреките и синтетичните позиции на институцията в инструменти на ДК1 на предприятия от финансовия сектор, в които тя няма значителни инвестиции (над 10 % и нето от допустимите къси позиции) — както са описани в член 56, буква в) и членове 59, 60 и 79 от РКИ (отрицателна стойност).

40

Преки, непреки и синтетични позиции на институцията в инструменти на ДК1 на предприятия от финансовия сектор, в които тя има значителни инвестиции (нето от допустимите къси позиции) (отрицателна стойност)

Преките, непреките и синтетичните позиции на институцията в инструменти на ДК1 на предприятия от финансовия сектор, в които тя има значителни инвестиции (нето от допустимите къси позиции) — както е посочено в член 56, буква г) и членове 59 и 79 от РКИ (отрицателна стойност).

41

Не е приложимо

42

Допустими приспадания от капитала от втори ред (К2), които надхвърлят елементите на К2 на институцията (отрицателна стойност)

Допустимите приспадания от К2, които надхвърлят елементите на К2 на институцията — както е описано в член 56, буква д) от РКИ (отрицателна стойност).

EU-42а

Други корекции на ДК1 с оглед на нормативните изисквания

Институциите оповестяват в този ред всички приложими корекции с оглед на нормативните изисквания, докладвани в рамките на предоставяната за надзорни цели информация и невключени в друг ред на настоящия образец.

43

Общо корекции на ДК1 с оглед на нормативните изисквания

Сборът на стойностите в редове 37 — EU-42а на настоящия образец.

44

Допълнителен капитал от първи ред (ДК1)

ДК1 е разликата на ред 36 и ред 43 на настоящия образец.

45

Капитал от първи ред (К1 = БСК1 + ДК1)

К1 е сборът на ред 29 и ред 44 на настоящия образец.

46

Капиталови инструменти и свързани с тях премийни резерви от емисии

Капиталовите инструменти и свързаните с тях премийни резерви от емисии съгласно членове 62 и 63 от РКИ.

47

Посочените в член 484, параграф 5 от РКИ допустими елементи и свързаните с тях премийни резерви от емисии, подлежащи на постепенно отпадане от К2 — както е описано в член 486, параграф 4 от РКИ.

EU-47а

Допустимите елементи по член 494а, параграф 2 от РКИ, подлежащи на постепенно отпадане от К2.

EU-47б

Допустимите елементи по член 494б, параграф 2 от РКИ, подлежащи на постепенно отпадане от К2.

48

Допустими капиталови инструменти, включени в консолидирания К2 (в т.ч. малцинствени участия и инструменти на ДК1, които не са включени в редове 5—34), емитирани от дъщерни предприятия и държани от трети лица

Посочените в членове 87 и 88 от РКИ допустими капиталови инструменти, включени в консолидирания К2 (в т.ч. малцинствени участия и инструменти на ДК1, които не са включени в редове 5—34 на настоящия образец), емитирани от дъщерни предприятия и държани от трети лица.

49

в т.ч.: инструменти, емитирани от дъщерни предприятия, които подлежат на постепенно отпадане

От стойността в ред 48, стойността, която се отнася до емитираните от дъщерни предприятия инструменти, които подлежат на постепенно отпадане — както е описано в член 486, параграф 4 от РКИ.

50

Корекции за кредитен риск

Корекциите за кредитен риск, посочени в член 62, букви в) и г) от РКИ.

51

Капитал от втори ред (К2) преди корекции с оглед на нормативните изисквания

Сборът на стойностите в редове 46—48 и 50 на настоящия образец.

52

Преки, непреки и синтетични позиции на институцията в собствени инструменти на К2 и подчинени заеми (отрицателна стойност)

Преките, непреките и синтетичните позиции на институцията в собствени инструменти на K2 и подчинените заеми — както са описани в член 63, буква б), подточка i), член 66, буква а) и член 67 от РКИ (отрицателна стойност).

53

Преки, непреки и синтетични позиции в инструменти на К2 и подчинени заеми на предприятия от финансовия сектор, които имат с институцията реципрочна кръстосана позиция, създадена с цел да се раздуят изкуствено собствените ѝ средства (отрицателна стойност)

Преките, непреките и синтетичните позиции в инструменти на К2 и подчинени заеми на предприятия от финансовия сектор, които имат с институцията реципрочна кръстосана позиция, създадена с цел да се раздуят изкуствено собствените ѝ средства — както са описани в член 66, буква б) и член 68 от РКИ (отрицателна стойност).

54

Преки, непреки и синтетични позиции в инструменти на К2 и подчинени заеми на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции (над 10 % и нето от допустимите къси позиции) (отрицателна стойност)

Преките, непреките и синтетичните позиции в инструменти на К2 и подчинени заеми на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции (над 10 % и нето от допустимите къси позиции) — както са описани в член 66, буква в) и членове 69, 70 и 79 от РКИ (отрицателна стойност).

54а

Не е приложимо

55

Преки, непреки и синтетични позиции на институцията в инструменти на К2 и подчинени заеми на предприятия от финансовия сектор, в които тя има значителни инвестиции (нето от допустимите къси позиции) (отрицателна стойност)

Преките, непреките и синтетичните позиции на институцията в инструменти на К2 и подчинени заеми на предприятия от финансовия сектор, в които тя има значителни инвестиции (нето от допустимите къси позиции) — както е посочено в член 66, буква г) и членове 69 и 79 от РКИ (отрицателна стойност).

56

Не е приложимо

EU-56а

Допустими приспадания на приемливи задължения, които надхвърлят приемливите задължения на институцията (отрицателна стойност)

Допустимите приспадания на приемливи задължения, които надхвърлят приемливите задължения на институцията — както е посочено в член 66, буква д) от РКИ (отрицателна стойност).

EU-56б

Други корекции на К2 с оглед на нормативните изисквания

Институциите оповестяват в този ред всички приложими корекции с оглед на нормативните изисквания, докладвани в рамките на предоставяната за надзорни цели информация и невключени в друг ред на настоящия образец.

57

Съвкупни корекции на капитала от втори ред (К2) с оглед на нормативните изисквания

Сборът на стойностите в редове 52 — EU-56б на настоящия образец.

58

Капитал от втори ред (К2)

К2 е разликата на ред 51 и ред 57 на настоящия образец.

59

Съвкупен капитал (СК = К1 + К2)

СК е сборът на ред 45 и ред 58 на настоящия образец.

60

Обща рискова експозиция

Общата рискова експозиция на групата

61

Базов собствен капитал от първи ред

Базовият собствен капитал от първи ред (като процент от общата рискова експозиция) е, в съответствие с член 92, параграф 2, буква а) от РКИ, изразеното в проценти частно на стойността в ред 29 и тази в ред 60 на настоящия образец.

62

Капитал от първи ред

Капиталът от първи ред (като процент от общата рискова експозиция) е, в съответствие с член 92, параграф 2, буква б) от РКИ, изразеното в проценти частно на стойността в ред 45 и тази в ред 60 на настоящия образец.

63

Общ капитал

Общият капитал (като процент от общата рискова експозиция) е, в съответствие с член 92, параграф 2, буква в) от РКИ, изразеното в проценти частно на стойността в ред 59 и тази в ред 60 на настоящия образец.

64

Общо капиталово изискване за БСК1 за институцията

Общото капиталово изискване за БСК1 за институцията се изчислява, като към изискването за БСК1 по член 92, параграф 1, буква а) от РКИ се добавят допълнителното изискване за БСК1, което институциите са длъжни да поддържат по силата на член 104, параграф 1, буква а) от Директива 2013/36/ЕС („ДКИ“), и комбинираното изискване за буфер по смисъла на член 128, точка 6 от ДКИ, изразено като процент от рисковата експозиция.

То се получава, като към 4,5 % се добавят допълнителните изисквания по стълб 2, които институциите трябва да съблюдават по силата на член 104, параграф 1, буква а) от ДКИ, и комбинираното изискване за буфер, изчислено в съответствие с членове 128, 129, 130, 131 и 133 от ДКИ.

В този ред се съдържа отношението на БСК1, което е от значение, за да се оценят ограниченията върху разпределенията.

65

в т.ч.: изискване за предпазен капиталов буфер

Стойността в ред 64 на настоящия образец (изразена като процент от общата рискова експозиция), която се отнася до посоченото в член 129 от ДКИ изискване за предпазен капиталов буфер.

66

в т.ч.: изискване за антицикличен капиталов буфер

Стойността в ред 64 на настоящия образец (изразена като процент от общата рискова експозиция), която се отнася до посоченото в член 130 от ДКИ изискване за антицикличен капиталов буфер.

67

в т.ч.: изискване за буфер за системен риск

Стойността в ред 64 на настоящия образец (изразена като процент от общата рискова експозиция), която се отнася до посоченото в член 133 от ДКИ изискване за буфер за системен риск.

EU-67а

в т.ч.: буфер за глобалните системно значими институции (Г-СЗИ) или другите системно значими институции (Д-СЗИ)

Стойността в ред 64 на настоящия образец (изразена като процент от общата рискова експозиция), която се отнася до посоченото в член 131 от ДКИ изискване за буфер за Г-СЗИ или Д-СЗИ.

EU-67б

в т.ч.: допълнителни капиталови изисквания за рисковете, различни от риска от прекомерен ливъридж

Стойността в ред 64 на настоящия образец (изразена като процент от общата рискова експозиция), която се отнася до произтичащите от надзорния преглед допълнителни капиталови изисквания, които БСК1 трябва да удовлетворява по силата на член 104, параграф 1, буква а) от ДКИ.

68

Базов собствен капитал от първи ред (като процент от размера на рисковата експозиция), наличен след изпълнение на минималните капиталови изисквания

Изчислява се като от стойността в ред 61 се извадят 4,5 процентни пункта, стойността в ред EU-67б и БСК1, използван от институцията за изпълнение на нейните капиталови изисквания за ДК1 и К2.

69

Не е приложимо

70

Не е приложимо

71

Не е приложимо

72

Преките и непреките позиции в собствени средства и приемливи задължения на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции (под 10 % и нето от допустимите къси позиции)

Преките и непреките позиции в собствени средства и приемливи задължения на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции (под 10 % и нето от допустимите къси позиции) — както са описани в член 36, параграф 1, буква з), членове 45 и 46, член 56, буква в), членове 59 и 60, член 66, буква в) и членове 69, 70 и 72и от РКИ.

73

Преки и непреки позиции на институцията в инструменти на БСК1 на предприятия от финансовия сектор, в които тя има значителни инвестиции (под 17,65 % и нето от допустимите къси позиции)

Преките и непреките позиции на институцията в инструменти на БСК1 на предприятия от финансовия сектор, в които тя има значителни инвестиции (под 17,65 % и нето от допустимите къси позиции) — както са описани в член 36, параграф 1, буква и), членове 43, 45 и 47, член 48, параграф 1, буква б) и член 49, параграфи 1—3 от РКИ (общата стойност на тези инвестиции, която не е оповестена в редове 19 и 23 на настоящия образец).

74

Не е приложимо

75

Отсрочени данъчни активи, произтичащи от временни разлики (под 17,65 % и нето от свързания данъчен пасив, когато са изпълнени условията по член 38, параграф 3 от РКИ)

Отсрочените данъчни активи, произтичащи от временни разлики (под 17,65 % — в съответствие с член 48, параграф 2, буква б) от РКИ, и нето от свързания данъчен пасив, когато са изпълнени условията по член 38, параграф 3 от РКИ) — както са описани в член 36, параграф 1, буква в) и членове 38 и 48 от РКИ (общата стойност на тези отсрочени данъчни активи, която не е оповестена в редове 21 и 25 на настоящия образец).

76

Включени в К2 корекции за кредитен риск при експозициите, за които се прилага стандартизираният подход (преди въвеждане на тавана)

Включените в К2 корекции за кредитен риск при експозициите, към които се прилага стандартизираният подход (преди прилагане на тавана) — в съответствие с член 62, буква в) от РКИ.

77

Таван за включването в К2 на корекции за кредитен риск съгласно стандартизирания подход

Таванът за включването в К2 на корекции за кредитен риск съгласно стандартизирания подход — в съответствие с член 62, буква в) от РКИ.

78

Включени в К2 корекции за кредитен риск при експозициите, за които се прилага вътрешнорейтинговият подход (преди прилагане на тавана)

Включените в К2 корекции за кредитен риск при експозициите, за които се прилага вътрешнорейтинговият подход — в съответствие с член 62, буква г) от РКИ.

79

Таван за включването в К2 на корекции за кредитен риск съгласно вътрешнорейтинговия подход

Таванът за включването в К2 на корекции за кредитен риск съгласно вътрешнорейтинговия подход — в съответствие с член 62, буква г) от РКИ.

80

Текущ таван за инструментите на БАСК1, обхванати от временни разпоредби

Текущият таван за инструментите на БСК1, обхванати от временни разпоредби — в съответствие с член 484, параграф 3 и член 486, параграфи 2 и 5 от РКИ.

81

Стойност, изключена от БАСК1 поради тавана (превишава го след обратното изкупуване и падежите)

Стойността, изключена от БСК1 поради тавана (превишава го след обратното изкупуване и падежите) — в съответствие с член 484, параграф 3 и член 486, параграфи 2 и 5 от РКИ.

82

Текущ таван за инструментите на ДК1, обхванати от временни разпоредби

Текущият таван за инструментите на ДК1, обхванати от временни разпоредби — в съответствие с член 484, параграф 4 и член 486, параграфи 3 и 5 от РКИ.

83

Стойност, изключена от ДК1 поради тавана (превишава го след обратното изкупуване и падежите)

Стойността, изключена от ДК1 поради тавана (превишава го след обратното изкупуване и падежите) — в съответствие с член 484, параграф 4 и член 486, параграфи 3 и 5 от РКИ.

84

Текущ таван за инструментите на К2, обхванати от временни разпоредби

Текущият таван за инструментите на К2, обхванати от временни разпоредби — в съответствие с член 484, параграф 5 и член 486, параграфи 4 и 5 от РКИ.

85

Стойност, изключена от К2 поради тавана (превишава го след обратното изкупуване и падежите)

Стойността, изключена от К2 поради тавана (превишава го след обратното изкупуване и падежите) — в съответствие с член 484, параграф 5 и член 486, параграфи 4 и 5 от РКИ.

Указания за попълване на таблицата за основните характеристики на инструментите на собствените средства за регулаторни цели и на инструментите на приемливите задължения

Ред

Обяснение

1

Емитент

Институциите посочват юридическото наименование на емитента.

Свободен текст

2

Собствен идентификатор (например CUSIP, ISIN или идентификаторът на Bloomberg за частна емисия)

Свободен текст

EU-2а

Публично или частно предлагане

Институциите посочват дали инструментът е предмет на публично или частно предлагане.

Избира се сред посочените: [публично] [частно]

3

Приложима за инструмента правна уредба (или уредби)

Институциите посочват приложимата за инструмента правна уредба (или уредби).

Свободен текст

3а

Договорно признаване на правомощията на органите за преструктуриране за обезценяване и преобразуване

Институциите посочват дали инструментът съдържа клауза, съгласно която с решение на орган за преструктуриране или на съответен орган на трета държава главницата му се обезценява за постоянно или инструментът се преобразува в инструмент на базовия собствен капитал от първи ред — както е посочено, когато е приложимо, в следните разпоредби:

Обезценяването и преобразуването могат да бъдат в съответствие с член 55 от ДВПБ и при всяко от първите три тирета.

Избира се сред посочените: [ДА] [НЕ]

4

Текущо третиране, като се вземат предвид, когато е приложимо, преходните разпоредби на РКИ

Институциите посочват преходното третиране на собствените средства за регулаторни цели, съдържащо се в РКИ. Първоначалната класификация на инструмента служи за отправна точка, независимо от възможното му прекласифициране в собствени средства от по-нисък ред.

Избира се сред посочените: [базов собствен капитал от първи ред] [допълнителен капитал от първи ред] [капитал от втори ред] [неприемлив] [не се прилага]

Свободен текст — уточнете дали част от емисията е била прекласифицирана в по-ниски редове на капитала.

5

Разпоредби на РКИ за периода след прехода

Институциите посочват третирането по силата на РКИ на собствените средства за регулаторни цели, без да взимат предвид преходното третиране.

Избира се сред посочените: [базов собствен капитал от първи ред] [допълнителен капитал от първи ред] [капитал от втори ред] [приемливи задължения] [неприемлив]

6

Приемлив на индивидуална/(под-)консолидирана / индивидуална & (под-)консолидирана основа

Институциите посочват нивата в рамките на групата, на които инструментът е включен в собствените средства / приемливите задължения.

Избира се сред посочените: [индивидуално] [(под-)консолидирано] [индивидуално и (под-)консолидирано]

7

Вид инструмент (видовете се определят от всяка юрисдикция)

Институциите посочват вида на инструмента, както го определя всяка юрисдикция.

За инструментите на БСК1 се избира наименованието на инструмента в списъка на БСК1, публикуван от ЕБО по силата на член 26, параграф 3 от РКИ.

За другите инструменти се избира от: предоставените на институциите от всяка юрисдикция варианти — за всеки вид инструмент се въвеждат правни позовавания на членове от РКИ.

8

Стойност, призната в регулаторния капитал или приемливите задължения (парична единица в милиони, към последната отчетна дата)

Институциите посочват стойността, призната в собствените средства за регулаторни цели или в приемливите задължения.

Свободен текст — по-специално се посочва, ако някои части на инструментите са в различни редове на собствените средства за регулаторни цели и ако признатата в тези собствени средства стойност е различна от размера на емисията.

9

Номинална стойност на инструмента

Номиналната стойност на инструмента (в паричната единица на емисията и в паричната единица, използвана с оглед на задълженията за докладване).

Свободен текст

EU-9а

Емисионна цена

Емисионната цена на инструмента.

Свободен текст

EU-9б

Цена на обратно изкупуване

Цената на обратно изкупуване на инструмента.

Свободен текст

10

Счетоводна класификация

Институциите посочват счетоводната класификация.

Избира се сред посочените: [акционерен капитал] [пасив — амортизирана стойност] [пасив — справедлива стойност] [неконтролиращо участие в консолидирано дъщерно предприятие]

11

Първоначална дата на емитиране

Институциите посочват датата на емитиране.

Свободен текст

12

Безсрочен или срочен

Институциите посочват дали инструментът е срочен или безсрочен.

Избира се сред посочените: [безсрочен] [срочен]

13

Първоначален падеж

За срочните инструменти институциите посочват първоначалната дата на падежа (ден, месец и година). За безсрочните инструменти се посочва „без падеж“.

Свободен текст

14

Опция за предварително обратно изкупуване от емитента, която подлежи на предварително одобрение от надзорните органи

Институциите посочват дали има опция (и всички видове опции) за предварително обратно изкупуване от емитента.

Избира се сред посочените: [ДА] [НЕ]

15

Евентуална дата на предварителното обратно изкупуване, условни дати и размер

За инструментите с опция за предварително обратно изкупуване от емитента се посочва първата дата на обратно изкупуване, ако инструментът е с такава определена дата (ден, месец и година), като се посочва и дали опцията за обратно изкупуване на инструмента е обвързана със събитие от данъчно и/или регулаторно естество. Институциите посочват и цената на обратно изкупуване — което спомага да се оцени постоянният характер.

Свободен текст

16

Последващи дати на предварително обратно изкупуване, ако е приложимо

Институциите посочват, ако е приложимо, наличието и честотата на последващите дати на предварително обратно изкупуване — което спомага да се оцени постоянният характер. Свободен текст

Свободен текст

17

понастоящем фиксиран, но ще премине към плаваща ставка в бъдеще; понастоящем плаващ, но ще премине към фиксирана ставка в бъдеще.

Избира се сред посочените:

Избира се сред посочените: [фиксиран] [плаващ] [фиксиран към плаващ] [плаващ към фиксиран]

18

Ставка на купона и свързани с нея индекси

Институциите посочват процента на купона на инструмента и всеки свързан индекс, който се използва за референтен за процента на купона/дивидента.

Свободен текст

19

Наличие на механизъм за преустановяване изплащането на дивидент

Институциите посочват дали липсата на плащане на купон или дивидент по съответния инструмент забранява изплащането на дивидент по обикновените акции (т.е. дали е налице механизъм за преустановяване изплащането на дивидент).

Избира се сред посочените: [ДА] [НЕ]

EU-20а

Пълна, частична или никаква свобода на действие (от гледна точка на момента)

Институциите посочват дали емитентът разполага с пълна или частична свобода на действие, или не разполага с такава, що се отнася до плащането или не на купон/дивидент. Ако институцията има пълна свобода да отмени плащане на купон/дивидент при всякакви обстоятелства, тя избира „пълна свобода“ (в т.ч. когато е налице механизъм за преустановяване изплащането на дивидент, който обаче не възпрепятства институцията да отмени плащания по инструмента). Ако за отмяната на плащане трябва да са налице определени условия (например собствените средства да са под определен праг), институцията избира „частична свобода“. Ако институцията не е в състояние да отмени плащане, освен ако не изпадне в неплатежоспособност, тя избира „никаква свобода“.

Избира се сред посочените: [пълна свобода] [частична свобода] [никаква свобода]

Свободен текст (посочете причините за преценката, наличие на механизъм за задействане изплащането на дивидент, механизъм за преустановяване изплащането на дивидент, алтернативен механизъм за плащане на купони — АМИК)

EU-20б

Пълна, частична или никаква свобода на действие (от гледна точка на размера)

Институциите посочват дали що се отнася до размера на купона/дивидента емитентът разполага с пълна или частична свобода на действие, или не разполага с такава.

Избира се сред посочените: [пълна свобода] [частична свобода] [никаква свобода]

21

Наличие на повишена цена или друг стимул за обратно изкупуване

Институциите посочват дали има увеличена цена или друг стимул за обратно изкупуване.

Избира се сред посочените: [ДА] [НЕ]

22

Некумулативен или кумулативен

Институциите посочват дали дивидентите/купоните са кумулативни или не.

Избира се сред посочените: [некумулативни] [кумулативни] [АМИК]

23

Може да бъде преобразуван или не може

Институциите посочват дали инструментът може да бъде преобразуван или не.

Избира се сред посочените: [може да бъде преобразуван] [не може да бъде преобразуван]

24

Ако може да бъде преобразуван — задействащите го фактори

Институциите посочват факторите, задействащи преобразуването на инструмента, в т.ч. точката на загуба на икономическа целесъобразност. Когато един или повече компетентни органи имат правомощие да задействат преобразуване, те се изброяват. За всеки орган се посочва дали правното основание той да задейства преобразуването са условията на договора на инструмента (договорен подход) или нормативната уредба (нормативен подход).

Свободен текст

25

Ако може да бъде преобразуван — изцяло или частично

Институциите посочват дали инструментът винаги ще се преобразува изцяло, може да се преобразува изцяло или частично, или винаги ще се преобразува частично.

Избира се сред посочените: [винаги изцяло] [изцяло или частично] [винаги частично]

26

Ако може да бъде преобразуван — ставка на преобразуването

Институциите посочват ставката на преобразуване в инструмента с по-добър капацитет за покриване на загуби.

Свободен текст

27

Ако може да бъде преобразуван — дали това е задължително или не

За инструментите, които могат да бъдат преобразувани, институциите посочват дали преобразуването е задължително или не.

Избира се сред посочените: [задължително] [незадължително] [не се прилага] и [по избор на държателите] [по избор на емитента] [по избор и на държателите, и на емитента]

28

Ако може да бъде преобразуван — видът инструмент, в който инструментът може да бъде преобразуван

За инструментите, които могат да бъдат преобразувани, институциите посочват вида на инструмента, в който те се преобразуват. Това спомага да се оцени капацитетът за покриване на загуби.

Избира се сред посочените: [базов собствен капитал от първи ред] [допълнителен капитал от първи ред] [капитал от втори ред] [друг]

29

Ако може да бъде преобразуван — емитентът на инструмента, в който инструментът се преобразува.

Свободен текст

30

Възможности за обезценка

Институциите посочват дали инструментът може да бъде обезценен.

Избира се сред посочените: [ДА] [НЕ]

31

Задействащи обезценката фактори

Институциите посочват задействащите обезценката фактори, в т.ч. точката на загуба на икономическа целесъобразност. Когато един или повече компетентни органи имат правомощие да задействат обезценка, те се изброяват. За всеки орган се посочва дали правното основание той да задейства обезценката са условията на договора на инструмента (договорен подход) или нормативната уредба (нормативен подход).

Свободен текст

32

Ако се обезценява — изцяло или частично

Институциите посочват дали инструментът винаги ще бъде обезценен изцяло, може да бъде обезценен частично или винаги ще бъде обезценен частично. Това спомага да се оцени капацитетът за поемане на загуби при обезценка.

Избира се сред посочените: [винаги изцяло] [изцяло или частично] [винаги частично]

33

Ако се обезценява — с постоянна сила или временно

Институциите посочват дали обезценката на инструмента е постоянна или временна.

Избира се сред посочените: [постоянна] [временна] [не се прилага]

34

Ако обезценката е временна — описание на механизма за премахване на обезценката

Институциите описват механизма за премахване на обезценката.

Свободен текст

34а

Вид подчиненост (само за приемливите задължения)

Институциите посочват дали инструментът отговаря на някоя от формите на подчиненост, описани в член 72б, параграф 2, буква г), подточки i), ii) и iii) от РКИ.

Избира се сред посочените:

[по договор] — ако инструментът отговаря на изискванията по член 72б, параграф 2, буква г), подточка i) от РКИ;

[по закон] — ако инструментът отговаря на изискванията по член 72б, параграф 2, буква г), подточка ii) от РКИ;

[структурно] — ако инструментът отговаря на изискванията по член 72б, параграф 2, буква г), подточка iii) от РКИ;

[освобождаване от подчиненост] — ако инструментът не отговаря на нито една от горепосочените форми на подчиненост и при условие че по силата на член 72б, параграф 4 от РКИ на институцията е било разрешено да включи неподчинените задължения като елементи на приемливите задължения.

EU-34б

Ранг на инструмента при обичайно производство по несъстоятелност

Институциите посочват ранга на инструмента при обичайно производство по несъстоятелност.

Както е определено в [техническите стандарти за изпълнение за докладване на минималното изискване за собствени средства и приемливи задължения].

35

Ранг на инструмента в йерархията при ликвидация (посочва се видът на инструмента с непосредствено по-висок ранг)

Институциите посочват инструмента, на който даденият инструмент е непосредствено подчинен. Когато е приложимо, институциите посочват номерата на колоните в попълнената таблица за основните характеристики, отнасящи се до инструментите, на които инструментът е непосредствено подчинен.

Свободен текст

36

Характеристики, за които е установено несъответствие с нормативните изисквания

Институциите посочват дали сред характеристиките има такива, за които е установено несъответствие с нормативните изисквания.

Избира се сред посочените: [ДА] [НЕ]

37

Ако отговорът е „да“ се посочват характеристиките, за които е установено несъответствие с нормативните изисквания

Институциите посочват характеристиките, за които е установено несъответствие с нормативните изисквания.

Свободен текст

EU-37а

Връзка за достъп до пълните ред и условия на инструмента

Институциите посочват връзката за електронен достъп до проспекта на емисията, в т.ч. до пълните ред и условия на инструмента.