+VIII LISA

VIII LISA

Juhised omavahendite avalikustamise vormide kohta

Vorm EU CC1. Regulatiivsete omavahendite koosseis

1. Krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustavad määruse (EL) nr 575/2013 ( 9 ) (edaspidi „kapitalinõuete määrus“) artikli 437 punktides a, d, e ja f osutatud teabe, järgides käesolevas lisas allpool esitatud juhiseid, et täita käesoleva rakendusmääruse VII lisas esitatud vorm EU CC1.

2. Vormis EU CC1 hõlmavad regulatiivsed korrigeerimised mahaarvamisi omavahenditest ja usaldatavusfiltreid.

3. Krediidiasutused ja investeerimisühingud peavad täitma vormi veeru b, et näidata iga olulise sisendi allikat, lisades ristviited vormi EU CC2 vastavatele ridadele.

4. Krediidiasutused ja investeerimisühingud peavad esitama vormile lisatavas selgituses kirjelduse kõigi piirangute kohta, mida on järgitud omavahendite arvutamisel kooskõlas kapitalinõuete määrusega, ning instrumentide, usaldatavusfiltrite ja mahaarvamiste kohta, mille puhul kõnealuseid piiranguid kasutati. Kui omavahendite suhtarvude arvutamisel on kasutatud omavahendite elemente, mis on kindlaks määratud muul kui kapitalinõuete määruses sätestatud alusel, siis peavad nad lisama ka põhjaliku selgituse selle kohta, mille alusel kõnealused omavahendite suhtarvud on arvutatud.

Viited õigussätetele ja juhised
Rea number	Selgitus
1	Kapitaliinstrumendid ja nendega seotud ülekurss Kapitaliinstrumendid ja nendega seotud ülekurss vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 26 lõike 1 punktidele a ja b ning artiklitele 27, 28 ja 29 ning kapitalinõuete määruse artikli 26 lõikes 3 osutatud EBA loetelule ning nende jaotus instrumentide liikide kaupa.
2	Jaotamata kasum Jaotamata kasum enne kõiki regulatiivseid korrigeerimisi vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 26 lõike 1 punktile c (enne mis tahes vahepuhaskasumi või vahepuhaskahjumi arvessevõtmist).
3	Muu akumuleeritud koondkasum (ja muud reservid) Muu akumuleeritud koondkasum ja muud reservid vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 26 lõike 1 punktidele d ja e.
EU-3a	Üldine pangandusreserv Üldine pangandusreserv vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 26 lõike 1 punktile f.
4	Kapitalinõuete määruse artikli 484 lõikes 3 osutatud kvalifitseeruvate kirjete summa ja seotud ülekurss, mis arvatakse välja esimese taseme põhiomavahenditest. Kapitalinõuete määruse artikli 484 lõikes 3 osutatud kvalifitseeruvate kirjete summa ja seotud ülekurss, mis arvatakse välja esimese taseme põhiomavahenditest, nagu kirjeldatud kapitalinõuete määrus artikli 486 lõikes 2.
5	Vähemusosalused (konsolideeritud esimese taseme põhiomavahendites lubatud summa) Vähemusosalused (konsolideeritud esimese taseme põhiomavahendites lubatud summa) vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 84.
EU-5a	Sõltumatu isiku läbivaadatud vahekasum, millest on maha arvatud mis tahes prognoositavad väljamaksed või dividendid Sõltumatu isiku läbivaadatud vahekasum, millest on maha arvatud mis tahes prognoositavad väljamaksed või dividendid vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 26 lõikele 2.
6	Esimese taseme põhiomavahendid enne regulatiivseid korrigeerimisi Vormi ridadel 1 kuni EU-5a esitatud summade kogusumma.
7	Täiendavad väärtuse korrigeerimised (negatiivne summa) Täiendavad väärtuse korrigeerimised vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 34 ja 105 (negatiivne summa).
8	Immateriaalsed varad (seotud maksukohustused maha arvatud) (negatiivne summa) Immateriaalsed varad (seotud maksukohustused maha arvatud) vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktile b ja artiklile 37 (negatiivne summa).
9	Ei kohaldata
10	Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, välja arvatud see, mis tuleneb ajutistest erinevustest (ilma seotud maksukohustusteta, kui kapitalinõuete määruse artikli 38 lõike 3 tingimused on täidetud) (negatiivne summa) Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, välja arvatud see, mis tuleneb ajutistest erinevustest (ilma seotud maksukohustusteta, kui kapitalinõuete määruse artikli 38 lõike 3 tingimused on täidetud) vastavat kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktile c ja artiklile 38 (negatiivne summa).
11	Õiglase väärtuse reservid, mis on seotud selliste finantsinstrumentide, mida ei hinnata õiglases väärtuses, rahavoogude riskimaandamisest saadava kasu või kahjuga Õiglase väärtuse reservid, mis on seotud selliste finantsinstrumentide, mida ei hinnata õiglases väärtuses, rahavoogude riskimaandamisest saadava kasu või kahjuga vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 33 lõike 1 punktile a.
12	Oodatava kahju arvutamisest tulenevad negatiivsed summad Negatiivsed summad, mis tulenevad oodatava kahju arvutamisest vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktile d ja artiklile 40.
13	Omakapitali mis tahes suurendamine, mis tuleneb väärtpaberistatud varadest (negatiivne summa) Omakapitali mis tahes suurendamine, mis tuleneb väärtpaberistatud varadest, vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 32 lõikele 1 (negatiivne summa).
14	Õiglases väärtuses hinnatavate kohustustega seotud kasu või kahju, mis tuleneb krediidiasutuse või investeerimisühingu enda krediidikvaliteedi muutusest Õiglases väärtuses hinnatavate kohustustega seotud kasu või kahju, mis tuleneb krediidiasutuse või investeerimisühingu enda krediidikvaliteedi muutusest vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 33 lõike 1 punktile b.
15	Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara (negatiivne summa) Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktile e ja artiklile 41 (negatiivne summa).
16	Krediidiasutuse või investeerimisühingu otsene, kaudne ja sünteetiline osalus enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides (negatiivne summa) Krediidiasutuse või investeerimisühingu otsene, kaudne ja sünteetiline osalus enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, nagu kirjeldatud kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktis f ja artiklis 42 (negatiivne summa).
17	Otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui kõnealustel ettevõtjatel on krediidiasutusega või investeerimisühinguga vastastikune ristosalus, mis on loodud selleks, et kunstlikult suurendada krediidiasutuse või investeerimisühingu omavahendeid (negatiivne summa) Otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui kõnealustel ettevõtjatel on krediidiasutusega või investeerimisühinguga vastastikune ristosalus, mis on loodud selleks, et kunstlikult suurendada krediidiasutuse või investeerimisühingu omavahendeid, nagu kirjeldatud kapitalinõuete määruse artikli 36 lõikes 1 ja artiklis 44 (negatiivne summa).
18	Otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa ületab 10 % künnist ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid) (negatiivne summa) Otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa ületab 10 % künnist ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid), nagu kirjeldatud kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktis h ning artiklites 43, 45 ja 46 ning artikli 49 lõigetes 2 ja 3 ning artiklis 79 (negatiivne summa).
19	Otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa ületab 10 % künnist ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid) (negatiivne summa) Otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa ületab 10 % künnist ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid), nagu kirjeldatud kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktis i, artiklites 43, 45, 47, artikli 48 lõike 1 punktis b ja artikli 49 lõigetes 1–3 (negatiivne summa).
20	Ei kohaldata
EU-20a	Järgmiste selliste kirjete positsiooni väärtus, mis kvalifitseeruvad riskikaalu 1 250 % kohaldamiseks, kui krediidiasutus või investeerimisühing alternatiivina arvab kõnealuse summa maha Positsiooni väärtus, mis kvalifitseerub riskikaalu 1 250 % kohaldamiseks, kui krediidiasutus või investeerimisühing alternatiivina arvab kõnealuse summa maha, nagu kirjeldatud kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktis k.
EU-20b	millest: oluline osalus väljaspool finantssektorit (negatiivne summa) Real EU-20a esitatud summast summa, mis on seotud olulise osalusega väljaspool finantssektorit vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkti k alapunktile i ja artiklitele 89–91 (negatiivne summa).
EU-20c	millest: väärtpaberistamise positsioonid (negatiivne summa) Vormi real EU-20a esitatud summast summa, mis on seotud väärtpaberistamise positsioonidega vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkti k alapunktile ii, artikli 243 lõike 1 punktile b, artikli 244 lõike 1 punktile b ja artiklile 258 (negatiivne summa).
EU-20d	millest: reguleerimata väärtpaberiülekanded (negatiivne summa) Vormi real EU-20a esitatud summast summa, mis on seotud reguleerimata väärtpaberiülekannetega vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkti k alapunktile iii ja artikli 379 lõikele 3 (negatiivne summa).
21	Edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest (summa ületab 10 % künnist, seotud maksukohustused maha arvatud, kui kapitalinõuete määruse artikli 38 lõike 3 tingimused on täidetud) (negatiivne summa) Edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest (summa ületab 10 % künnist, seotud maksukohustused maha arvatud, kui kapitalinõuete määruse artikli 38 lõike 3 tingimused on täidetud), nagu kirjeldatud kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktis c, artiklis 38 ja artikli 48 lõike 1 punktis a (negatiivne summa).
22	Summa, mis ületab 17,65 % künnise (negatiivne summa) Summa, mis ületab 17,65 % künnise vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 48 lõikele 1 (negatiivne summa).
23	millest: otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates Vormi real 22 esitatud summast nende otseste, kaudsete ja sünteetiliste osaluste summa, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates, nagu kirjeldatud kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktis i ja artikli 48 lõike 1 punktis b.
24	Ei kohaldata
25	millest: edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest Vormi real 22 esitatud summast edasilükkunud tulumaksu vara summa, mis tuleneb ajutistest erinevustest, nagu kirjeldatud kapitalinõuete määruse artikli 38 artikli 36 lõike 1 punktis c ja artikli 48 lõike 1 punktis a.
EU-25a	Jooksva majandusaasta kahjum (negatiivne summa) Majandusaasta kahjum vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktile a (negatiivne summa).
EU-25b	Kõik prognoositavad esimese taseme põhiomavahendite kirjetega seotud maksud, välja arvatud juhul, kui krediidiasutus või investeerimisühing esimese taseme põhiomavahendite kirjete summat vastavalt korrigeerib, niivõrd kuivõrd sellised maksud vähendavad summat, mille ulatuses võib kõnealuseid kirjeid kasutada riskide või kahju katmiseks (negatiivne summa) Kõik arvutamise ajal prognoositavad esimese taseme põhiomavahendite kirjetega seotud maksud, välja arvatud juhul, kui krediidiasutus või investeerimisühing esimese taseme põhiomavahendite kirjete summat vastavalt korrigeerib, niivõrd kuivõrd sellised maksud vähendavad summat, mille ulatuses võib kõnealuseid kirjeid kasutada riskide või kahju katmiseks, vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktile l (negatiivne summa).
26	Ei kohaldata
27	Täiendavate esimese taseme omavahendite kirjetest mahaarvamisele kvalifitseeruv summa, mis ületab krediidiasutuse või investeerimisühingu täiendavaid esimese taseme omavahendeid (negatiivne summa) Täiendavate esimese taseme omavahendite kirjetest mahaarvamisele kvalifitseeruv summa, mis ületab krediidiasutuse või investeerimisühingu täiendavaid esimese taseme omavahendeid, nagu kirjeldatud kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktis j (negatiivne summa).
EU-27a	Muud regulatiivsed korrigeerimised Krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustavad sellel real kõik kohaldatavad regulatiivsed korrigeerimised, mida kajastatakse järelevalvelise aruandluse osana ja mida ei esitata selle vormi ühelgi muul real, sealhulgas IFRS 9 üleminekukorrast tuleneva summa, kui see on asjakohane ja kui üleminekuperiood pole lõppenud.
28	Esimese taseme põhiomavahendite regulatiivsed korrigeerimised kokku Arvutatakse vormi ridadel 7 kuni EU-20a, 21, 22 ja 25a kuni EU-27a esitatud summade kogusummana.
29	Esimese taseme põhiomavahendid Arvutamiseks lahutatakse selle vormi reast 6 rida 28.
30	Kapitaliinstrumendid ja nendega seotud ülekurss Kapitaliinstrumendid ja nendega seotud ülekurss vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 51 ja 52.
31	millest: liigitatud omakapitaliks kohaldatavate raamatupidamisstandardite alusel Vormi rea 30 summa, liigitatud omakapitaliks kohaldatavate raamatupidamisstandardite alusel.
32	millest: liigitatud kohustusteks kohaldatavate raamatupidamisstandardite alusel Vormi rea 30 summa, liigitatud kohustusteks kohaldatavate raamatupidamisstandardite alusel.
33	Kapitalinõuete määruse artikli 484 lõikes 4 osutatud kvalifitseeruvate kirjete summa ja seotud ülekurss, mis arvatakse välja täiendavatest esimese taseme omavahenditest Kapitalinõuete määruse artikli 484 lõikes 4 osutatud kvalifitseeruvate kirjete summa ja seotud ülekurss, mis arvatakse välja täiendavatest esimese taseme omavahenditest vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 486 lõikele 3.
EU-33a	Kapitalinõuete määruse artikli 494a lõikes 1 osutatud kvalifitseeruvate kirjete summa, mis arvatakse välja täiendavatest esimese taseme omavahenditest
EU-33b	Kapitalinõuete määruse artikli 494b lõikes 1 osutatud kvalifitseeruvate kirjete summa, mis arvatakse välja täiendavatest esimese taseme omavahenditest
34	Kvalifitseeruvad esimese taseme omavahendid, mis arvatakse konsolideeritud täiendavate esimese taseme omavahendite hulka (sealhulgas vähemusosalused, mida ei hõlma rida 5) ning mille on emiteerinud tütarettevõtjad ja mida hoiavad kolmandad isikud Kvalifitseeruvad esimese taseme omavahendid, mis arvatakse konsolideeritud täiendavate esimese taseme omavahendite hulka (sealhulgas vähemusosalused, mida ei hõlma rida 5) ning mille on emiteerinud tütarettevõtjad ja mida hoiavad kolmandad isikud, nagu kirjeldatud kapitalinõuete määruse artiklites 85 ja 86.
35	millest: tütarettevõtjate emiteeritud instrumendid, mis arvatakse välja Vormi real 34 esitatud summa, mis on seotud tütarettevõtjate emiteeritud instrumentidega, mis arvatakse välja, nagu kirjeldatud kapitalinõuete määruse artikli 486 lõikes 3.
36	Täiendavad esimese taseme omavahendid enne regulatiivseid korrigeerimisi Vormi ridadel 30, 33, EU-33a, EU-33b ja 34 esitatud summade kogusumma.
37	Krediidiasutuse või investeerimisühingu otsene, kaudne ja sünteetiline osalus enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides (negatiivne summa) Krediidiasutuse või investeerimisühingu otsene, kaudne ja sünteetiline osalus enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, nagu kirjeldatud kapitalinõuete määruse artikli 52 lõike 1 punktis b, artikli 56 punktis a ja artiklis 57 (negatiivne summa).
38	Otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui kõnealustel ettevõtjatel on krediidiasutusega või investeerimisühinguga vastastikune ristosalus, mis on loodud selleks, et kunstlikult suurendada krediidiasutuse või investeerimisühingu omavahendeid (negatiivne summa) Otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui kõnealustel ettevõtjatel on krediidiasutusega või investeerimisühinguga vastastikune ristosalus, mis on loodud selleks, et kunstlikult suurendada krediidiasutuse või investeerimisühingu omavahendeid, nagu kirjeldatud kapitalinõuete määruse artikli 56 punktis b ja artiklis 58 (negatiivne summa).
39	Otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa ületab 10 % künnist ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid) (negatiivne summa) Otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa ületab 10 % künnist ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid), nagu kirjeldatud kapitalinõuete määruse artikli 56 punktis c ning artiklites 59, 60 ja 79 (negatiivne summa).
40	Krediidiasutuse või investeerimisühingu otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on kõnealustes ettevõtjates oluline investeering (arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid) (negatiivne summa) Krediidiasutuse või investeerimisühingu otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on kõnealustes ettevõtjates oluline investeering (arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid), nagu kirjeldatud kapitalinõuete määruse artikli 56 punktis b ning artiklites 59 ja 79 (negatiivne summa).
41	Ei kohaldata
42	Teise taseme omavahenditest mahaarvamisele kvalifitseeruv summa, mis ületab krediidiasutuse või investeerimisühingu teise taseme omavahendeid (negatiivne summa) Teise taseme omavahenditest mahaarvamisele kvalifitseeruv summa, mis ületab krediidiasutuse või investeerimisühingu teise taseme omavahendeid, nagu kirjeldatud kapitalinõuete määruse artikli 56 punktis e (negatiivne summa).
EU-42a	Täiendavate esimese taseme omavahendite muud regulatiivsed korrigeerimised Krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustavad sellel real kõik kohaldatavad regulatiivsed korrigeerimised, mida kajastatakse järelevalvelise aruandluse osana ja mida ei esitata selle vormi ühelgi muul real.
43	Täiendavate esimese taseme omavahendite regulatiivsed korrigeerimised kokku Vormi ridadel 37–EU-42a esitatud summade kogusumma.
44	Täiendavad esimese taseme omavahendid Täiendavad esimese taseme omavahendid, mille arvutamiseks lahutatakse vormi reast 36 rida 43.
45	Esimese taseme omavahendid (esimese taseme omavahendid = esimese taseme põhiomavahendid + täiendavad esimese taseme omavahendid) Esimese taseme omavahendid, mille arvutamiseks liidetakse vormi read 29 ja 44.
46	Kapitaliinstrumendid ja nendega seotud ülekurss Kapitaliinstrumendid ja nendega seotud ülekurss, nagu kirjeldatud kapitalinõuete määruse artiklites 62 ja 63.
47	Kapitalinõuete määruse artikli 484 lõikes 5 osutatud kvalifitseeruvate kirjete summa ja seotud ülekurss, mis arvatakse välja teise taseme omavahenditest, nagu kirjeldatud kapitalinõuete määruse artikli 486 lõikes 4.
EU-47a	Kapitalinõuete määruse artikli 494a lõikes 2 osutatud kvalifitseeruvate kirjete summa, mis arvatakse välja teise taseme omavahenditest
EU-47b	Kapitalinõuete määruse artikli 494b lõikes 2 osutatud kvalifitseeruvate kirjete summa, mis arvatakse välja teise taseme omavahenditest
48	Kvalifitseeruvad omavahenditesse kuuluvad instrumendid, mis arvatakse konsolideeritud teise taseme omavahendite hulka (sealhulgas vähemusosalused ja täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, mida ei hõlma vormi read 5 või 34) ning mille on emiteerinud tütarettevõtjad ja mida hoiavad kolmandad isikud Kvalifitseeruvad omavahenditesse kuuluvad instrumendid, mis arvatakse konsolideeritud teise taseme omavahendite hulka (sealhulgas vähemusosalused ja täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, mida ei hõlma read 5 või 34) ning mille on emiteerinud tütarettevõtjad ja mida hoiavad kolmandad isikud, nagu kirjeldatud kapitalinõuete määruse artiklites 87 ja 88.
49	millest: tütarettevõtjate emiteeritud instrumendid, mis arvatakse välja Real 48 esitatud summast summa, mis on seotud tütarettevõtjate emiteeritud instrumentidega, mis arvatakse välja, nagu kirjeldatud kapitalinõuete määruse artikli 486 lõikes 4.
50	Krediidiriskiga korrigeerimised Krediidiriskiga korrigeerimised vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 62 punktidele c ja d.
51	Teise taseme omavahendid enne regulatiivseid korrigeerimisi Vormi ridadel 46–48 ja 50 esitatud summade kogusumma.
52	Krediidiasutuse või investeerimisühingu otsene, kaudne ja sünteetiline osalus enda teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides ja allutatud laenudes (negatiivne summa) Krediidiasutuse või investeerimisühingu otsene, kaudne ja sünteetiline osalus enda teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides ja allutatud laenudes, nagu kirjeldatud kapitalinõuete määruse artikli 63 punkti b alapunktis i, artikli 66 punktis a ja artiklis 67 (negatiivne summa).
53	Otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides ja allutatud laenudes, kui kõnealustel ettevõtjatel on krediidiasutusega või investeerimisühinguga vastastikune ristosalus, mis on loodud selleks, et kunstlikult suurendada krediidiasutuse või investeerimisühingu omavahendeid (negatiivne summa) Otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides ja allutatud laenudes, kui kõnealustel ettevõtjatel on krediidiasutusega või investeerimisühinguga vastastikune ristosalus, mis on loodud selleks, et kunstlikult suurendada krediidiasutuse või investeerimisühingu omavahendeid, nagu kirjeldatud kapitalinõuete määruse artikli 66 punktis b ja artiklis 68 (negatiivne summa).
54	Krediidiasutuse või investeerimisühingu otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides ja allutatud laenudes, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa ületab 10 % künnist ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid) (negatiivne summa) Krediidiasutuse või investeerimisühingu otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides ja allutatud laenudes, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa ületab 10 % künnist ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid), nagu kirjeldatud kapitalinõuete määruse artikli 66 punktis c ning artiklites 69, 70 ja 79 (negatiivne summa).
54a	Ei kohaldata
55	Krediidiasutuse või investeerimisühingu otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides ja allutatud laenudes, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on kõnealustes ettevõtjates oluline investeering (arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid) (negatiivne summa) Krediidiasutuse või investeerimisühingu otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides ja allutatud laenudes, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on kõnealustes ettevõtjates oluline investeering (arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid), nagu kirjeldatud kapitalinõuete määruse artikli 66 punktis d ning artiklites 69 ja 79 (negatiivne summa).
56	Ei kohaldata
EU-56a	Kõlblike kohustuste kirjetest mahaarvamisele kvalifitseeruvate kirjete summa, mis ületab krediidiasutuse või investeerimisühingu kõlblike kohustuste kirjeid (negatiivne summa) Kõlblike kohustuste kirjetest mahaarvamisele kvalifitseeruvate kirjete summa, mis ületab krediidiasutuse või investeerimisühingu kõlblike kohustuste kirjeid, nagu kirjeldatud kapitalinõuete määruse artikli 66 punktis e (negatiivne summa).
EU-56b	Teise taseme omavahendite muud regulatiivsed korrigeerimised Krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustavad sellel real kõik kohaldatavad regulatiivsed korrigeerimised, mida kajastatakse järelevalvelise aruandluse osana ja mida ei esitata selle vormi ühelgi muul real.
57	Teise taseme omavahendite regulatiivsed korrigeerimised kokku Vormi ridadel 52 kuni EU-56b esitatud summade kogusumma.
58	Teise taseme omavahendid Teise taseme omavahendid, mille arvutamiseks lahutatakse vormi reast 51 rida 57.
59	Koguomavahendid (koguomavahendid = esimese taseme omavahendid + teise taseme omavahendid) Koguomavahendid, mille arvutamiseks liidetakse vormi read 45 ja 58.
60	Koguriskipositsioon Konsolideerimisgrupi koguriskipositsioon.
61	Esimese taseme põhiomavahendid Esimese taseme põhiomavahendid (protsent koguriskipositsioonist), mille arvutamiseks jagatakse vormi rida 29 reaga 60 (väljendatuna protsendina) vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 2 punktile a.
62	Esimese taseme omavahendid Esimese taseme omavahendid (protsent koguriskipositsioonist), mille arvutamiseks jagatakse vormi rida 45 reaga 60 (väljendatuna protsendina) vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 2 punktile b.
63	Koguomavahendid Koguomavahendid (protsent koguriskipositsioonist), mille arvutamiseks jagatakse vormi rida 59 reaga 60 (väljendatuna protsendina) vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 2 punktile c.
64	Krediidiasutuse või investeerimisühingu esimese taseme põhiomavahendite üldised kapitalinõuded Krediidiasutuse või investeerimisühingu esimese taseme põhiomavahendite üldised kapitalinõuded arvutatakse kapitalinõuete määruse artikli 92 lõike 1 punkti a kohaste esimese taseme põhiomavahendite nõudena, millele liidetakse täiendavate esimese taseme põhiomavahendite nõue, mis on krediidiasutustele ja investeerimisühingutele sätestatud direktiivi (EL) 2013/36 (edaspidi „kapitalinõuete direktiiv “) artikli 104 lõike 1 punktis a, ning millele liidetakse kapitalinõuete direktiivi artikli 128 lõike 6 kohane kombineeritud puhvri nõue, väljendatuna protsendina riskipositsioonist. Arvutatakse järgmiselt: 4,5 % pluss täiendavad teise samba nõuded, mis on krediidiasutustele ja investeerimisühingutele kehtestatud kapitalinõuete direktiivi artikli 104 lõike 1 punktiga a, pluss kombineeritud puhvri nõue, mis on arvutatud vastavalt kapitalinõuete direktiivi artiklitele 128, 129, 130, 131 ja 133. See rida näitab esimese taseme põhiomavahendite suhtarvu, mis on asjakohane väljamaksete piirangute hindamiseks.
65	millest: kapitali säilitamise puhvri nõue Vormi real 64 esitatud summa (väljendatuna protsendina koguriskipositsioonist), mis on seotud kapitalinõuete direktiivi artikli 129 kohase kapitali säilitamise puhvri nõudega.
66	millest: vastutsüklilise kapitalipuhvri nõue Vormi real 64 esitatud summa (väljendatuna protsendina koguriskipositsioonist), mis on seotud kapitalinõuete direktiivi artikli 130 kohase vastutsüklilise puhvri nõudega.
67	millest: süsteemse riski puhvri nõue Vormi real 64 esitatud summa (väljendatuna protsendina koguriskipositsioonist), mis on seotud kapitalinõuete direktiivi artikli 133 kohase süsteemse riski puhvri nõudega.
EU-67a	millest: globaalse süsteemselt olulise ettevõtja puhvri või muu süsteemselt olulise ettevõtja puhvri nõue Vormi real 64 esitatud summa (väljendatuna protsendina koguriskipositsioonist), mis on seotud kapitalinõuete direktiivi artikli 131 kohase globaalse süsteemselt olulise ettevõtja puhvri või muu süsteemselt olulise ettevõtja puhvri nõudega.
EU-67b	millest: täiendavate omavahendite nõuded muude riskide kui ülemäärase finantsvõimenduse riski käsitlemiseks Vormi real 64 esitatud summa (väljendatuna protsendina koguriskipositsioonist), mis on seotud järelevalvemenetlusest tulenevate täiendavate omavahendite nõuetega, mis tuleb täita esimese taseme põhiomavahenditega, nagu on osutatud direktiivi 2013/36/EL artikli 104 lõike 1 punktis a.
68	Esimese taseme põhiomavahendid (protsent riskipositsioonist), mis on kättesaadavad pärast miinimumkapitalinõuete täitmist Arvutatakse järgmiselt: rida 61 miinus 4,5 (protsendipunktid) miinus EU-67b miinus esimese taseme põhiomavahendid, mida krediidiasutus või investeerimisühing kasutab oma täiendavate esimese ja teise taseme omavahendite nõuete täitmiseks.
69	Ei kohaldata
70	Ei kohaldata
71	Ei kohaldata
72	Otsesed ja kaudsed osalused finantssektori ettevõtjate omavahendites ja kõlblikes kohustustes, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa jääb alla 10 % künnise ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid) Otsesed ja kaudsed osalused finantssektori ettevõtjate omavahendites ja kõlblikes kohustustes, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole olulisi investeeringuid kõnealustes ettevõtjates (summa jääb alla 10 % künnise ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid), nagu kirjeldatud kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktis h, artiklites 45, 46, artikli 56 punktis c, artiklites 59 ja 60, artikli 66 punktis c ning artiklites 69, 70 ja 72i.
73	Otsesed ja kaudsed osalused, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering kõnealustes ettevõtjates (summa jääb alla 17,65 % künnise ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid) Otsesed ja kaudsed osalused, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul on finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering kõnealustes ettevõtjates (summa jääb alla 17,65 % künnise ja arvates maha kvalifitseeruvad lühikesed positsioonid) vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktile i, artiklitele 43, 45 ja 47, artikli 48 lõike 1 punktile b ning artikli 49 lõigetele 1 ja 3 (selliste investeeringute kogusumma, mida pole selle vormi ridadel 19 ja 23 esitatud).
74	Ei kohaldata
75	Edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest (summa jääb alla 17,65 % künnise, seotud maksukohustused maha arvatud, kui kapitalinõuete määruse artikli 38 lõike 3 tingimused on täidetud) Edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest (summa jääb kapitalinõuete määruse artikli 48 lõike 2 punkti b kohaselt alla 17,65 % künnise, seotud maksukohustused maha arvatud, kui kapitalinõuete määruse artikli 38 lõike 3 tingimused on täidetud) vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktile c ning artiklitele 38 ja 48 (sellise edasilükkunud tulumaksu vara kogusumma, mida ei avalikustata selle vormi ridadel 21 ja 25).
76	Teise taseme omavahenditesse kuuluvad krediidiriskiga korrigeerimised seoses riskipositsioonidega, mille suhtes kohaldatakse standardmeetodit (enne ülempiiri kohaldamist) Teise taseme omavahenditesse kuuluvad krediidiriskiga korrigeerimised seoses riskipositsioonidega, mille suhtes kohaldatakse standardmeetodit vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 62.
77	Ülempiir krediidiriskiga korrigeerimiste arvamiseks teise taseme omavahenditesse standardmeetodi alusel Ülempiir krediidiriskiga korrigeerimiste arvamiseks teise taseme omavahenditesse standardmeetodi alusel vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 62 punktile c.
78	Teise taseme omavahenditesse kuuluvad krediidiriskiga korrigeerimised seoses riskipositsioonidega, mille suhtes kohaldatakse sisereitingute meetodit (enne ülempiiri kohaldamist) Teise taseme omavahenditesse kuuluvad krediidiriskiga korrigeerimised seoses riskipositsioonidega, mille suhtes kohaldatakse sisereitingute meetodit vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 62 punktile d.
79	Ülempiir krediidiriskiga korrigeerimiste arvamiseks teise taseme omavahenditesse sisereitingute meetodi alusel Ülempiir krediidiriskiga korrigeerimiste arvamiseks teise taseme omavahenditesse sisereitingute meetodi alusel vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 62 punktile d.
80	Praegune ülempiir esimese taseme põhiomavahendite puhul, mille suhtes kohaldatakse üleminekukorda Praegune ülempiir esimese taseme põhiomavahendite puhul, mille suhtes kohaldatakse üleminekukorda vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 484 lõikele 3 ning artikli 486 lõigetele 2 ja 5.
81	Ülempiiri tõttu esimese taseme põhiomavahenditest väljajääv summa (ülempiiri ületav summa pärast tagasivõtmisi ja lõpptähtaegu) Ülempiiri tõttu esimese taseme põhiomavahenditest väljajääv summa (ülempiiri ületav summa pärast tagasivõtmisi ja lõpptähtaegu) vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 484 lõikele 3 ning artikli 486 lõigetele 2 ja 5.
82	Praegune ülempiir täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide puhul, mille suhtes kohaldatakse üleminekukorda Praegune ülempiir täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide puhul, mille suhtes kohaldatakse üleminekukorda vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 484 lõikele 4 ning artikli 486 lõigetele 3 ja 5.
83	Ülempiiri tõttu täiendavatest esimese taseme omavahenditest väljajääv summa (ülempiiri ületav summa pärast tagasivõtmisi ja lõpptähtaegu) Ülempiiri tõttu täiendavatest esimese taseme omavahenditest väljajääv summa (ülempiiri ületav summa pärast tagasivõtmisi ja lõpptähtaegu) vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 484 lõikele 4 ning artikli 486 lõigetele 3 ja 5.
84	Praegune ülempiir teise taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide puhul, mille suhtes kohaldatakse üleminekukorda Praegune ülempiir teise taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide puhul, mille suhtes kohaldatakse üleminekukorda vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 484 lõikele 5 ning artikli 486 lõigetele 4 ja 5.
85	Ülempiiri tõttu teise taseme omavahenditest väljajääv summa (ülempiiri ületav summa pärast tagasivõtmisi ja lõpptähtaegu) Ülempiiri tõttu teise taseme omavahenditest väljajääv summa (ülempiiri ületav summa pärast tagasivõtmisi ja lõpptähtaegu) vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 484 lõikele 5 ning artikli 486 lõigetele 4 ja 5.

Vorm EU CC2. Regulatiivsete omavahendite ja auditeeritud finantsaruannetes esitatud bilansi kooskõlastav võrdlemine

5. Krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustavad kapitalinõuete määruse artikli 437 punktis a osutatud teabe, järgides käesolevas lisas allpool esitatud juhiseid, et täita käesoleva rakendusmääruse VII lisas esitatud vorm EU CC2.

6. Krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustavad avaldatud finantsaruannetes sisalduva bilansi. Finantsaruanded on auditeeritud finantsaruanded, mis sisaldavad teavet aasta lõpu seisuga.

7. Vormi read on paindlikud ning krediidiasutused ja investeerimisühingud täidavad need kooskõlas oma finantsaruannetega. Omavahendite kirjed auditeeritud finantsaruannetes hõlmavad kõiki kirjeid, mis on regulatiivsete omavahendite (sealhulgas omakapital, kohustused, nt võlg) osad või on nendest maha arvatud, või muid bilansiridu, mis mõjutavad regulatiivseid omavahendeid (nt immateriaalne vara, firmaväärtus, edasilükkunud tulumaksu vara). Krediidiasutused ja investeerimisühingud laiendavad vajaduse korral bilansi omavahendite kirjeid tagamaks, et kõik omavahendite avalikustamise vormi (vorm EU CC1) komponendid on eraldi kindlaks tehtavad. Krediidiasutused ja investeerimisühingud laiendavad bilansi elemente ainult nii üksikasjalikult, kui on vaja vormiga EU CC1 nõutud komponentide kindlakstegemiseks. Avalikustamine peab olema proportsionaalne krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansi keerukusega.

8. Veerud on muutumatud ja need täidetakse järgmiselt:

Veerg a: krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad avaldatud finantsaruannetes sisalduvas bilansis esitatud arvnäitajaid vastavalt konsolideerimise raamatupidamislikule kohaldamisalale.

Veerg b: krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustavad arvnäitajad, mis vastavad usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise kohaldamisalale.

Veerg c: krediidiasutused ja investeerimisühingud lisavad vormi EU CC2 omavahendite kirjete ja omavahendite avalikustamise vormi EU CC1 asjaomaste kirjete vahele ristviited. Vormi EU CC2 veerus c esitatud viide seotakse vormi EU CC1 veerus b esitatud viitega.

Järgmistel juhtudel, kui krediidiasutuse või investeerimisühingu raamatupidamislik konsolideerimise ja usaldatavusnõuete kohane konsolideerimine kattuvad, ühendatakse vormi veerud a ja b ning see asjaolu avalikustatakse selgelt:

kui krediidiasutused ja investeerimisühingud täidavad kapitalinõuete määruse VIII osas sätestatud kohustusi konsolideeritud või allkonsolideeritud alusel, kuid finantsaruannetes bilansi puhul kasutatud konsolideerimise kohaldamisala ja meetod on identsed kapitalinõuete määruse I osa II jaotise 2. peatükis määratletud konsolideerimise kohaldamisala ja meetodiga, ning kui krediidiasutused ja investeerimisühingud selgelt märgivad, et puuduvad erinevused konsolideerimise vastavates kohaldamisalades ja meetodites;

kui krediidiasutused ja investeerimisühingud täidavad kapitalinõuete määruse VIII osas sätestatud kohustusi individuaalselt.

Tabel EU CCA. Regulatiivsete omavahenditesse kuuluvate instrumentide ja kõlblike kohustuste instrumentide põhitunnused.

10. Krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustavad kapitalinõuete määruse artikli 437 punktides b ja c osutatud teabe, järgides käesolevas lisas allpool esitatud juhiseid, et täita käesoleva rakendusmääruse VII lisas esitatud tabel EU CCA.

11. Krediidiasutused ja investeerimisühingud täidavad tabeli EU CCA järgmiste kategooriate kohta: esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid ning kapitalinõuete määruse artikli 72b tähenduses kõlblike kohustuste instrumendid.

12. Tabelid koosnevad eraldi veergudest, milles esitatakse iga regulatiivsetesse omavahenditesse kuuluva ja kõlblike kohustuste instrumendi põhitunnused. Kui sama kategooria eri instrumentidel on samad tunnused, võivad krediidiasutused või investeerimisühingud täita ainult ühe veeru ja esitada seal samad tunnused ning märkida emissioonid, millele samad tunnused osutavad. Veergude täitmisel nende instrumentide kohta rühmitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud need kolme osasse (tabelis horisontaalselt), et näidata, kas need on mõeldud i) ainult omavahendite (kuid mitte kõlblike kohustuste) nõuete täitmiseks; ii) nii omavahendite kui ka kõlblike kohustuste nõuete täitmiseks või iii) ainult kõlblike kohustuste (kuid mitte omavahendite) nõuete täitmiseks.

13. Seoses kõlblike kohustuste instrumentidega, mis ei ole allutatud väljajäetud kohustustele, avalikustavad krediidiasutused ja investeerimisühingud ainult need väärtpaberid, mis on vahetatavad ja vabalt kaubeldavad finantsinstrumendid, jättes välja laenud ja hoiused.

Juhised regulatiivsete omavahendite ja kõlblike kohustuste instrumentide põhitunnuste tabeli täitmiseks
Rea number	Selgitus
1	Emitent Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad emitendi ametliku nime. Vabas vormis tekst
2	Kordumatu tunnus (nt CUSIP, ISIN või Bloombergi tunnuskood suunatud pakkumiste puhul) Vabas vormis tekst
EU-2a	Avalik või suunatud pakkumine Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad, kas instrument on emiteeritud avaliku või suunatud pakkumise teel. Valida menüüst: [avalik] [suunatud]
3	Instrumendi suhtes kehtiv õigus Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad instrumendi suhtes kehtiva õiguse. Vabas vormis tekst
3a	Kriisilahendusasutuste allahindamise ja konverteerimise õiguse lepinguline tunnustamine Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad, kas instrument sisaldab klauslit, mille kohaselt kriisilahendusasutuse või asjaomase kolmanda riigi asutuse otsuse korral hinnatakse instrumende põhisumma jäädavalt alla või konverteeritakse instrument esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvaks instrumendiks järgmiste sätete tähenduses, kui see on asjakohane: — täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide puhul kapitalinõuete määruse artikli 52 lõike 1 punkt p; — teise taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide puhul kapitalinõuete määruse artikli 63 punkt n või o; — kõlblike kohustuste puhul kapitalinõuete määruse artikli 72b lõike 2 punkt n; — kõige eespool nimetatu puhul ja kolmanda riigi õiguse kohaldamise korral direktiivi (EL) 2019/879 (1) (edaspidi „pankade finantsseisundi taastamise ja kriisilahenduse direktiiv“) artikkel 55. Allahindamine ja konverteerimine võivad olla kooskõlas nii pankade finantsseisundi taastamise ja kriisilahenduse direktiivi artikliga 55 kui ka ühega kolmest esimesest taandest. Valida menüüst: [JAH] [EI]
4	Praegune käsitlus, võttes vajaduse korral arvesse kapitalinõuete määruses sätestatud üleminekueeskirju Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad, kuidas regulatiivseid omavahendeid üleminekuperioodil kapitalinõuete määruse alusel käsitletakse. Instrumendi algne liigitus on viitepunkt sõltumata selle võimalikust ümberliigitamisest madalama taseme omavahenditesse. Valida menüüst: [esimese taseme põhiomavahendid] [täiendavad esimese taseme omavahendid] [teise taseme omavahendid] [ei arvestata] [ei kohaldata] Vabas vormis tekst – märkida, kui osa emissioonist on ümber liigitatud madalama taseme omavahenditesse.
5	Kapitalinõuete määruse eeskirjad pärast üleminekuperioodi Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad, kuidas regulatiivseid omavahendeid kapitalinõuete määruse alusel käsitletakse, võtmata arvesse käsitlust üleminekuperioodil. Valida menüüst: [esimese taseme põhiomavahendid] [täiendavad esimese taseme omavahendid] [teise taseme omavahendid] [kõlblikud kohustused] [ei arvestata]
6	Kvalifitseerub individuaalsel / (all)konsolideeritud / individuaalsel ja (all)konsolideeritud tasemel Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad grupis taseme(d), millel instrument arvatakse omavahendite / kõlblike kohustuste hulka. Valida menüüst: [individuaalsel] [(all)konsolideeritud] [individuaalsel ja (all)konsolideeritud]
7	Instrumendi liik (liigid määrab kindlaks iga jurisdiktsioon) Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad instrumendi liigi, mis erineb jurisdiktsioonide lõikes. Esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvate instrumentide puhul valida instrumendi nimetus esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvate instrumentide loetelus, mille EBA on avaldanud vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 26 lõikele 3. Muude instrumentide puhul valida menüüst, mille valikuvõimalused näeb krediidiasutustele ja investeerimisühingutele ette iga jurisdiktsioon – lisada juriidilised viited kapitalinõuete määruse artiklitele kõigi instrumentide kohta.
8	Regulatiivses kapitalis või kõlblikes kohustustes kajastatud summa (valuuta miljonites, viimase aruandekuupäeva seisuga) Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad regulatiivsetes omavahendites või kõlblikes kohustustes kajastatud summa. Vabas vormis tekst – eriti täpsustada, kui instrumentide teatavad osad kuuluvad regulatiivsete omavahendite eri tasemete alla ning kui regulatiivsete omavahenditena kajastatud summa erineb emiteeritud summast.
9	Instrumendi nimiväärtus Instrumendi nimiväärtus emiteerimise valuutas ja aruandluskohustuse täitmise valuutas. Vabas vormis tekst
EU-9a	Emissioonihind Instrumendi emiteerimise hind. Vabas vormis tekst
EU-9b	Tagasivõtmise hind Instrumendi tagasivõtmise hind. Vabas vormis tekst
10	Raamatupidamislik liigitus Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad raamatupidamisliku liigituse. Valida menüüst: [aktsiakapital] [kohustused – amortiseeritud soetusmaksumus] [kohustused – õiglase väärtuse võimaluse kasutamine] [mittekontrolliv osalus konsolideeritud tütarettevõtjas]
11	Esmase emissiooni kuupäev Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad emiteerimise kuupäeva. Vabas vormis tekst
12	Tähtajatu või tähtajaline Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad, kas instrument on tähtajaline või tähtajatu. Valida menüüst: [tähtajatu] [tähtajaline]
13	Esialgne lõpptähtaeg Tähtajalise instrumendi puhul täpsustavad krediidiasutused ja investeerimisühingud esialgse lõpptähtaja (päev, kuu ja aasta). Tähtajatu instrumendi puhul märkida „lõpptähtajata“. Vabas vormis tekst
14	Emitendi tagasiostu võimalus järelevalveasutuse eelneva heakskiidu korral Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad, kas emitendil on tagasiostu võimalus (kõik tagasiostu võimaluse liigid). Valida menüüst: [jah] [ei]
15	Valitav tagasiostuõiguse tekkimise kuupäev, tingimuslikud tagasiostuõiguse tekkimise kuupäevad ja tagasiostmisel makstav summa Emitendi tagasiostu võimalusega instrumendi puhul täpsustavad krediidiasutused ja investeerimisühingud esimese tagasiostuõiguse tekkimise kuupäeva, kui instrumendi puhul tekib tagasiostu võimalus konkreetsel kuupäeval (päev, kuu ja aasta) ning lisaks, kas instrumendi puhul kehtib tagasiostu võimalus maksu- ja/või regulatiivse sündmuse korral. Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad ka tagasiostuhinna, mis aitab hinnata püsivust. Vabas vormis tekst
16	Hilisemad tagasiostuõiguse tekkimise kuupäevad (olemasolu korral) Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad nende olemasolu korral hilisemate tagasiostuõiguse tekkimise kuupäevade olemasolu ja sageduse, mis aitab hinnata püsivust. Vabas vormis tekst
17	Fikseeritud või ujuv dividend/kupong Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad, kas kupong/dividend on instrumendi tähtaja jooksul fikseeritud või ujuv või praegu fikseeritud, kuid muutub tulevikus ujuvaks ,või praegu ujuv, kuid muutub tulevikus fikseerituks. Valida menüüst: [fikseeritud] [ujuv] [fikseeritud, muutub ujuvaks] [ujuv, muutub fikseerituks]
18	Kupongimäär ja mis tahes seotud indeksid Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad instrumendi kupongimäära ja mis tahes seotud indeksi, millega kupongi-/dividendimäär on seotud. Vabas vormis tekst
19	Dividendide maksmise piirangu olemasolu Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad, kas instrumendilt kupongi või dividendi maksmata jätmine takistab dividendide maksmist lihtaktsiatelt (st, kas dividendide maksmisel on piirang). Valida menüüst: [jah], [ei]
EU-20a	Täielik kaalutlusõigus, osaline kaalutlusõigus või kohustuslik (ajaliselt) Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad, kas emitendil on kupongi/dividendi maksmise osas täielik või osaline kaalutlusõigus või see puudub. Kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on täielik kaalutlusõigus tühistada kupongi/dividendi maksmised kõigis olukordades, peab ta valima „täielik kaalutlusõigus“ (muu hulgas, kui dividendide maksmisel on piirang, mis ei takista krediidiasutust või investeerimisühingut tühistamast makseid instrumendilt). Kui esineb tingimus, mis peab olema enne makse tühistamist täidetud (nt omavahendid alla teatava künnise), peab krediidiasutus või investeerimisühing valima „osaline kaalutlusõigus“. Kui krediidiasutus või investeerimisühing saab tühistada maksed ainult maksejõuetuse korral, peab krediidiasutus või investeerimisühing valima „kohustuslik“. Valida menüüst: [täielik kaalutlusõigus] [osaline kaalutlusõigus] [kohustuslik] Vabas vormis tekst (täpsustada kaalutluse põhjused, dividendide maksmise käivitite olemasolu, dividendide maksmise piirangud, alternatiivne kupongimaksmise mehhanism ACSM)
EU-20b	Täielik kaalutlusõigus, osaline kaalutlusõigus või kohustuslik (summa seisukohast) Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad, kas emitendil on kupongi/dividendi summa osas täielik või osaline kaalutlusõigus või see puudub. Valida menüüst: [täielik kaalutlusõigus] [osaline kaalutlusõigus] [kohustuslik]
21	Väljamakse suurendamise või muu tagasiostu ajendava tingimuse olemasolu Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad, kas esineb väljamaksete suurendamist või muid tagasiostu ajendavaid tingimusi. Valida menüüst: [jah] [ei]
22	Kumulatiivne või mitte Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad, kas dividendid/kupongid on kumulatiivsed või mittekumulatiivsed. Valida menüüst: [mittekumulatiivne] [kumulatiivne] [ACSM]
23	Vahetatav või mitte Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad, kas instrument on vahetatav või mitte. Valida menüüst: [vahetatav] [mittevahetatav]
24	Kui vahetatav, vahetamise käiviti(d) Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad tingimused, mille alusel instrument vahetatakse, sealhulgas hetke, mil krediidiasutus või investeerimisühing ei ole enam elujõuline. Kui vahetamise saavad käivitada üks või rohkem ametiasutust, tuleb need loetleda. Iga ametiasutuse puhul tuleb märkida, kas talle annavad õigusliku aluse vahetamise käivitamiseks instrumendi lepingu tingimused (lepinguline lähenemisviis) või annavad selle õigusvahendid (õiguspõhine lähenemisviis). Vabas vormis tekst
25	Kui vahetatav, kas täielikult või osaliselt Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad, kas instrument vahetatakse alati täielikult, seda saab vahetada täielikult või osaliselt või vahetatakse see alati osaliselt. Valida menüüst: [alati täielikult] [osaliselt või täielikult] [alati osaliselt]
26	Kui vahetatav, vahetamise määr Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad enam kahju katva instrumendi vastu vahetamise määra. Vabas vormis tekst
27	Kui vahetatav, kas kohustuslik või vabatahtlik vahetamine Vahetusinstrumentide puhul täpsustavad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kas vahetamine on kohustuslik või vabatahtlik. Valida menüüst: [kohustuslik] [vabatahtlik] [ei kohaldata] ja [omanike valikul] [emitendi valikul] [nii omanike kui ka emitendi valikul]
28	Kui vahetatav, täpsustada instrumendi liik, mille vastu vahetatakse Vahetatavate instrumentide puhul täpsustavad krediidiasutused ja investeerimisühingud selle instrumendi liigi, mille vastu vahetatakse. Aitab hinnata kahjumi katmise võimet. Valida menüüst: [esimese taseme põhiomavahendid] [täiendavad esimese taseme omavahendid] [teise taseme omavahendid] [muu]
29	Kui vahetatav, täpsustada selle instrumendi emitent, mille vastu vahetatakse Vabas vormis tekst
30	Allahindamise tunnused Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad, kas esineb allahindamise tunnus. Valida menüüst: [jah] [ei]
31	Allahindamise korral selle käiviti(d) Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad käivitid, mille korral allahindamine toimub, sealhulgas hetke, mil krediidiasutus või investeerimisühing ei ole enam elujõuline. Kui allahindamise saavad käivitada üks või rohkem ametiasutust, tuleb need loetleda. Iga ametiasutuse puhul tuleb märkida, kas talle annavad õigusliku aluse allahindamise käivitamiseks instrumendi lepingu tingimused (lepinguline lähenemisviis) või annavad selle õigusvahendid (õiguspõhine lähenemisviis). Vabas vormis tekst
32	Allahindamise korral, kas osaline või täielik allahindamine Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad, kas instrument hinnatakse alati alla täielikult, seda võib teha osaliselt või see hinnatakse alati alla osaliselt. Aitab allahindamisel hinnata kahjumi katmise võimet. Valida menüüst: [alati täielikult] [osaliselt või täielikult] [alati osaliselt]
33	Allahindamise korral, kas alaline või ajutine allahindamine Allahinnatava instrumendi kohta täpsustavad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kas allahindamine on alaline või ajutine. Valida menüüst: [alaline] [ajutine] [ei kohaldata]
34	Ajutise allahindamise korral üleshindamise mehhanismi kirjeldus Krediidiasutused ja investeerimisühingud kirjeldavad üleshindamise mehhanismi. Vabas vormis tekst
34a	Allutatuse liik (ainult kõlblike kohustuste puhul) Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad, kas instrument vastab kapitalinõuete määruse artikli 72b lõike 2 punkti d alapunktides i, ii ja iii kirjeldatud mis tahes allutatuse liikidele. Valida menüüst: [lepinguline], kui instrument vastab kapitalinõuete määruse artikli 72b lõike 2 punkti d alapunktis i sätestatud nõuetele; [õiguslik], kui instrument vastab kapitalinõuete määruse artikli 72b lõike 2 punkti d alapunktis ii sätestatud nõuetele; [struktuurne], kui instrument vastab kapitalinõuete määruse artikli 72b lõike 2 punkti d alapunktis iii sätestatud nõuetele; [allutatusest vabastatud], kui instrument ei vasta ühelegi eespool nimetatud allutatuse vormile ja tingimusel, et krediidiasutusel või investeerimisühingul on vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 72b lõikele 4 lubatud kajastada allutamata kohustusi kõlblike kohustuste kirjetena.
EU-34b	Instrumendi järk tavalises maksejõuetusmenetluses Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad instrumendi järgu tavalises maksejõuetusmenetluses. Nagu määratletud [rakenduslikes tehnilistes standardites omavahendite ja kõlblike kohustuste miinimumnõudega seotud aruandluse kohta].
35	Allutatuse positsioon likvideerimisel (täpsustada instrumendi liik, millel on vahetult kõrgem nõudeõiguse järk) Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad instrumendi, millel on vahetult kõrgem nõudeõiguse järk. Vajaduse korral täpsustavad pangad täidetud põhitunnuste tabelis esitatud selliste instrumentide veeru numbrid, millel on vahetult kõrgem nõudeõiguse järk. Vabas vormis tekst
36	Nõuetele mittevastavad üleminekutunnused Krediidiasutused ja investeerimisühingud täpsustavad, kas esineb tunnuseid, mis ei vasta nõuetele. Valida menüüst: [jah] [ei]
37	Kui jah, nimetada tunnused, mis ei vasta nõuetele Kui esineb tunnuseid, mis ei vasta nõuetele, täpsustab krediidiasutus või investeerimisühing, millised. Vabas vormis tekst
EU-37a	Link instrumendi täielikele tingimustele (viited) Krediidiasutused ja investeerimisühingud lisavad hüperlingi, mis võimaldab juurdepääsu emissiooniprospektile, sealhulgas kõigile instrumendi tingimustele.
(1) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 20. mai 2019. aasta direktiiv (EL) 2019/879, millega muudetakse direktiivi 2014/59/EL seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute kahjumikatmis- ja rekapitaliseerimisvõimega ning direktiivi 98/26/EÜ (ELT L 150, 7.6.2019, lk 296).

1. Ülevaade

Pealkiri	Regulatsioon

1.1 Viited

1.2 Tuvastatud nõuded

1.3 Seotud standardid

2. Tuvastatud nõuded

Nõuded
Allikas	Nõue

3. Seotud standardid

Standardid
Allikas	Nõue

Builddate: 08.01.2023 00:00:00 -Doknr: CELEX:32021R0637
EULAW -
EN: Legal acts of the European Union from EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © European Union. Re-use is authorised by Decision 2011/833/EU, provided the source is acknowledged; the consolidated texts are licensed under CC BY 4.0 (EUR-Lex legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the legislation published in the Official Journal of the European Union is deemed authentic.

DE: Rechtsakte der Europäischen Union aus EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © Europäische Union. Weiterverwendung nach Beschluss 2011/833/EU mit Quellenangabe gestattet; die konsolidierten Fassungen stehen unter CC BY 4.0 (Rechtlicher Hinweis von EUR-Lex). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Verbindlich sind allein die im Amtsblatt der Europäischen Union veröffentlichten Rechtsakte.