9.5 Бек - тестове

Кредитните институции следва да докажат чрез надеждни бек - тестове, че допусканията, използвани при оценката на възстановимата стойност, са разумни и основани на наблюдаван опит. В този контекст кредитните институции следва редовно да тестват своята хронология на оценката (последната оценка преди експозицията да е класифицирана като необслужвана) в сравнение с историята на продажбите им (нетна продажна цена на обезпечението). В зависимост от размера и бизнес модела на кредитната институция, тя следва да прави разграничение по вид обезпечение, модел/подход на оценка, вид продажба (доброволна/принудителна) и обхват за процеса на бек - тестване. Резултатите от бек - тестването следва да се използват за определяне на процентните намаления на стойността на обезпечението в подкрепа на експозициите, които остават в счетоводния баланс.

Като алтернатива кредитните институции, които използват усъвършенствания вътрешнорейтингов подход (A - IRB), могат да използват обезпечени загуби при неизпълнение (LGD), за да определят процентите, с които се намалява стойността на обезпечението.