9.5 Test retrospettivi

Gli enti creditizi dovrebbero dimostrare, conducendo validi test retrospettivi, che le ipotesi utilizzate per stimare il valore recuperabile erano ragionevoli e fondate su esperienze osservate. In tale contesto, gli enti creditizi dovrebbero sottoporre periodicamente a test retrospettivi le valutazioni effettuate (considerando l’ultima valutazione prima della classificazione dell’esposizione come NPE) rispetto ai dati sulle vendite realizzate (prezzo di vendita netto delle garanzie). A seconda delle dimensioni e del modello di business dell’ente creditizio, ai fini dei test retrospettivi si dovrebbe differenziare tra tipologie di garanzia, modelli/approcci di valutazione, tipo di vendita (volontaria/forzata) e regioni geografiche. I risultati dei test retrospettivi andrebbero utilizzati per determinare gli scarti di garanzia delle valutazioni delle garanzie che assistono le esposizioni rimaste in bilancio.

In alternativa, gli enti creditizi che utilizzano il metodo avanzato fondato sui rating interni (A-IRB) possono determinare gli scarti di garanzia usando le perdite in caso di default ( loss given default , LGD) per le esposizioni garantite.