9.5 Back-test

Kreditinstitutterne bør gennem forsvarlig back-test påvise, at de antagelser, de har lagt til grund ved vurderingen af det geninddrivelige beløb, var rimelige og begrundede i observerede erfaringer. I den forbindelse bør kreditinstitutterne regelmæssigt back-teste deres værdiansættelseshistorik (sidste værdiansættelse før eksponeringen blev klassificeret som misligholdt) i forhold til deres salgshistorik (sikkerhedsstillelsens nettosalgspris). Afhængigt af kreditinstituttets størrelse og forretningsmodel bør det differentiere efter type af sikkerhedsstillelse, værdiansættelsesmodel/-metode, salgstype (frivillig/tvungen) og område for dets back-testproces. Resultaterne af back-test bør anvendes til at fastlægge gældsnedskrivninger på de værdiansættelser af sikkerhedsstillelse, der er balanceført.

Alternativt kan kreditinstitutter, der anvender den avancerede interne ratingbaserede metode (A-IRB), anvende sikret tab givet misligholdelse (LGD) til at fastlæggefradrag i sikkerhedsværdien.