28. Kontrolní funkce vedoucího orgánu (dále jen „kontrolní funkce“) by měla nést odpovědnost za …

Kontrolní funkce vedoucího orgánu¹² (dále jen „kontrolní funkce“) by měla nést odpovědnost za přijímání a udržování zásad odměňování instituce a za dohled nad jejich uplatňováním s cílem zajistit plné fungování zásad odměňování dle původního záměru. Kontrolní funkce by měla také schvalovat veškeré následné významné výjimky udělované jednotlivým pracovníkům a změny zásad odměňování a měla by pečlivě zvažovat a sledovat jejich důsledky. Žádné výjimky by neměly vycházet z genderových hledisek ani z jiných aspektů, které by byly diskriminační, měly by být řádně odůvodněny a měly by být v souladu s požadavky na odměňování podle vnitrostátních právních předpisů.

30.Kontrolní funkce by měla kolektivně disponovat odpovídajícími znalostmi, dovednostmi a zkušenostmi, pokud jde o zásady a postupy odměňování i pobídky a související rizika. To by mělo zahrnovat znalosti, dovednosti a zkušenosti, pokud jde o mechanismy umožňující přizpůsobit strukturu odměňování rizikovému profilu a kapitálové struktuře instituce.

31.Kontrolní funkce by měla zajistit, aby byly zásady a postupy odměňování instituce řádně uplatňovány a přizpůsobeny celkovému korporátnímu systému správy a řízení v rámci instituce, korporátní kultuře a kultuře řízení rizik, ochotě podstupovat riziko a souvisejícím postupům správy a řízení.

32.Měly by být identifikovány a patřičně omezeny střety zájmů související se zásadami odměňování a přiznanými odměnami, což zahrnuje zavedení objektivních kritérií pro přiznávání odměn na základě interního systému vykazování, odpovídajících kontrolních mechanismů a tzv. zásady čtyř očí. Zásady odměňování by měly bránit vzniku podstatných střetů zájmů u pracovníků, včetně pracovníků v kontrolních funkcích.

33.Zásady a postupy odměňování a způsoby jejich určování by měly být srozumitelné, dobře doložené a transparentní. Měla by být vedena řádná dokumentace k rozhodovacímu procesu (např. zápisy z příslušných jednání, relevantní zprávy a další důležité dokumenty) a zdůvodnění zásad odměňování.

34.Kontrolní a řídicí funkce a případně zřízené výbory pro odměňování a řízení rizik by měly úzce spolupracovat a zajišťovat, aby zásady odměňování korespondovaly s řádným a účinným řízením rizik a podporovaly řádné a účinné řízení rizik.

35.Zásady odměňování by měly zajistit účinný rámec měření dosažených výsledků, zohledňování rizik a provázání odměny s výsledky. 36.Mají - li funkce odpovědné za řízení rizik a zajišťování shody s předpisy obavy ohledně dopadu odměn na chování pracovníků a rizikovosti vykonávané činnosti, měly by v souladu se svými rolemi poskytovat účinné podklady pro nastavení fondu odměn, výkonnostních kritérií a přiznávání odměn.

37.Kontrolní funkce by měla určovat odměňování členů vedoucího orgánu, dohlížet na jejich odměňování a v případě, že není zřízen výbor pro odměňování zmíněný v oddílu 2.4, dohlížet přímo na odměňování členů vrcholného vedení v nezávislých kontrolních funkcích, včetně funkcí řízení rizik a zajišťování shody s předpisy.

38.Kontrolní funkce by měla přihlížet k podkladům vztahujícím se k vypracovávání, zavádění a kontrole zásad odměňování instituce, které poskytnou všechny příslušné korporátní funkce a orgány (např. výbory, kontrolní funkce¹³ , funkce lidských zdrojů, právní funkce, funkce strategického plánování, rozpočtové funkce atd.) a obchodní útvary.

39.Funkce lidských zdrojů by se měla podílet na přípravě a hodnocení zásad odměňování v instituci, včetně struktury odměn, aspektu genderové neutrálnosti, úrovní odměn a systému pobídek, a také v tomto směru poskytovat informace, nejen s cílem přilákat a udržet pracovníky, které instituce potřebuje, ale také s cílem zajistit, aby zásady odměňování odpovídaly rizikovému profilu instituce.

40.Funkce řízení rizik by měla pomáhat při stanovování vhodných rizikově vážených výkonnostních ukazatelů (včetně následných úprav) i vyhodnocování toho, jak struktura pohyblivé složky odměny ovlivňuje rizikový profil a kulturu instituce, a také v tomto směru poskytovat informace. Funkce řízení rizik by měla údaje o zohlednění rizik ověřovat a vyhodnocovat a rovněž by měla být zvána na jednání výboru pro odměňování, která se této problematiky týkají.

41.Funkce zajišťování shody s předpisy by měla analyzovat, jak zásady odměňování ovlivňují dodržování zákonů, právních předpisů, interních postupů a kultury řízení rizik institucí, a měla by kontrolní i řídicí funkci vedoucího orgánu podávat zprávy o všech zjištěných rizicích a problémech souvisejících s nedodržováním předpisů. Kontrolní funkce by měla při schvalování a revizi zásad odměňování a při dohledu nad nimi přihlížet ke zjištěním funkce zajišťování shody s předpisy.

42.Funkce vnitřního auditu by měla provádět nezávislý přezkum vytváření a uplatňování zásad odměňování instituce, jejich dopadů na rizikový profil instituce a způsobu řízení těchto dopadů v souladu s obecnými pokyny uvedenými v oddílu 2.5.

43.Příslušné funkce v konsolidující instituci a dceřiných společnostech by v rámci skupiny měly podle potřeby spolupracovat a vyměňovat si informace.

¹² V evropských zemích lze najít různé struktury vedoucího orgánu. V některých zemích je běžná unitární struktura, tj. kontrolní a řídicí funkci rady vykonává pouze jeden orgán. V jiných zemích je běžná duální struktura, kdy jsou zřízeny dva nezávislé orgány, jeden pro řídicí funkci a druhý pro výkon dohledu nad řídicí funkcí.

¹³ Nezávislá kontrolní funkce zahrnuje organizační útvary nezávislé na podnikových a korporátních funkcích, které nesou odpovědnost za kontrolu a monitorování operací a rizik vyplývajících z těchto operací, za zajišťování dodržování všech platných zákonů, pravidel a předpisů a za poskytování poradenství řídicím orgánům v otázkách, které spadají do oblasti jejich odborných znalostí. Nezávislé kontrolní funkce obvykle zahrnují funkce řízení rizik, zajišťování shody s předpisy a interního auditu. Bližší informace o kontrolních funkcích lze najít v bodech 26 až 29 obecných pokynů orgánu EBA k vnitřní správě a řízení (GL44), body 26 až 29.

1. Přehled

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požadavky

1.3 Související standardy

2. Identifikované požadavky

3. Související standardy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/