28. Το διοικητικό όργανο υπό την εποπτική του αρμοδιότητα (εφεξής «εποπτική λειτουργία») θα πρέπει …

Το διοικητικό όργανο¹² υπό την εποπτική του αρμοδιότητα (εφεξής «εποπτική λειτουργία») θα πρέπει να είναι αρμόδιο για την έγκριση και τη διατήρηση της πολιτικής αποδοχών του ιδρύματος, καθώς και για την επίβλεψη της εφαρμογής της, προκειμένου να διασφαλίζεται ότι λειτουργεί πλήρως κατά τα προβλεπόμενα. Η εποπτική λειτουργία θα πρέπει να εγκρίνει επίσης κάθε μεταγενέστερη ουσιώδη εξαίρεση που εφαρμόζεται για συγκεκριμένα μέλη του προσωπικού ή τυχόν αλλαγή στην πολιτική αποδοχών και να εξετάζει και να παρακολουθεί προσεκτικά τις συνέπειές τους. Τυχόν εξαιρέσεις δεν θα πρέπει να βασίζονται σε παραμέτρους με βάση το φύλο ή άλλες παραμέτρους που θα επέφεραν διακρίσεις, θα πρέπει να είναι καλά αιτιολογημένες και να εναρμονίζονται με τις απαιτήσεις αποδοχών βάσει του εθνικού δικαίου.

30.Η εποπτική λειτουργία θα πρέπει να διαθέτει, συλλογικά, επαρκείς γνώσεις, δεξιότητες και πείρα όσον αφορά τις πολιτικές και τις πρακτικές αποδοχών, καθώς και όσον αφορά τα κίνητρα και τους κινδύνους που μπορούν να προκύψουν από αυτές. Μεταξύ αυτών θα πρέπει να περιλαμβάνονται γνώσεις, δεξιότητες και πείρα όσον αφορά τους μηχανισμούς ευθυγράμμισης της δομής των αποδοχών με τα προφίλ κινδύνου και την κεφαλαιακή διάρθρωση των ιδρυμάτων.

31.Η εποπτική λειτουργία θα πρέπει να διασφαλίζει την κατάλληλη εφαρμογή και την εναρμόνιση των πολιτικών και των πρακτικών αποδοχών του ιδρύματος με το γενικό πλαίσιο εταιρικής διακυβέρνησης, την εταιρική κουλτούρα και την κουλτούρα κινδύνου, τη διάθεση ανάληψης κινδύνου και τις σχετικές διαδικασίες διακυβέρνησης του ιδρύματος.

32.Οι συγκρούσεις συμφερόντων όσον αφορά την πολιτική αποδοχών και τις αποδοχές που έχουν αποδοθεί θα πρέπει να εντοπίζονται και να τυγχάνουν κατάλληλης διαχείρισης, μεταξύ άλλων με τον καθορισμό αντικειμενικών κριτηρίων απόδοσης με βάση το εσωτερικό σύστημα αναφοράς, κατάλληλους ελέγχους και την αρχή της επαλήθευσης από δεύτερο πρόσωπο (four eyes principle). Η πολιτική αποδοχών θα πρέπει να διασφαλίζει ότι δεν προκύπτουν ουσιώδεις συγκρούσεις συμφερόντων για το προσωπικό, συμπεριλαμβανομένων των μελών του προσωπικού των λειτουργιών ελέγχου.

33.Η πολιτική και οι πρακτικές αποδοχών και οι διαδικασίες για τον καθορισμό τους θα πρέπει να είναι σαφείς, άρτια τεκμηριωμένες και διαφανείς. Θα πρέπει δε να διατηρείται η δέουσα τεκμηρίωση όσον αφορά τη διαδικασία λήψης αποφάσεων (π.χ. πρακτικά των σχετικών συνεδριάσεων, σχετικές εκθέσεις και άλλα συναφή έγγραφα) και το σκεπτικό στο οποίο βασίζεται η πολιτική αποδοχών.

34.Η εποπτική λειτουργία και το διοικητικό όργανο υπό την εκτελεστική του αρμοδιότητα (εφεξής εκτελεστική λειτουργία) και, εφόσον έχουν συγκροτηθεί, οι επιτροπές αποδοχών και κινδύνου θα πρέπει να συνεργάζονται στενά μεταξύ τους και να διασφαλίζουν ότι η πολιτική αποδοχών προάγει και συνάδει με την άρτια και αποτελεσματική διαχείριση κινδύνων .

35.Η πολιτική αποδοχών θα πρέπει να προβλέπει ένα αποτελεσματικό πλαίσιο για τη μέτρηση των επιδόσεων, την προσαρμογή με βάση τον κίνδυνο και τη σύνδεση των επιδόσεων με την επιβράβευση.

36.Οι λειτουργίες διαχείρισης κινδύνων και κανονιστικής συμμόρφωσης θα πρέπει να παρέχουν αποτελεσματικά πληροφοριακά στοιχεία, ανάλογα με τους αντίστοιχους ρόλους τους, για τον καθορισμό των κονδυλίων μεταβλητών αποδοχών (bonus pools ), των κριτηρίων επιδόσεων και της απόδοσης αποδοχών όταν οι εν λόγω λειτουργίες έχουν ανησυχίες σχετικά με τον αντίκτυπο στη συμπεριφορά του προσωπικού και την επικινδυνότητα της αναληφθείσας δραστηριότητας. 37.Η εποπτική λειτουργία θα πρέπει να καθορίζει και να επιβλέπει τις αποδοχές των μελών της εκτελεστικής λειτουργίας και, σε περίπτωση που δεν έχει συγκροτηθεί η επιτροπή αποδοχών που αναφέρεται στην ενότητα 2.4, να επιβλέπει απευθείας τις αποδοχές των ανώτερων στελεχών των ανεξάρτητων λειτουργιών ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων των λειτουργιών διαχείρισης κινδύνων και κανονιστικής συμμόρφωσης.

38.Η εποπτική λειτουργία θα πρέπει να λαμβάνει υπόψη τα πληροφοριακά στοιχεία που παρέχονται εκ μέρους όλων των αρμόδιων εταιρικών λειτουργιών και οργάνων (π.χ. επιτροπές, λειτουργίες ελέγχου¹³ , διαχείριση ανθρώπινων πόρων, νομικές υπηρεσίες, στρατηγικός σχεδιασμός, λειτουργία προϋπολογισμού κ.λπ.) και των επιχειρηματικών μονάδων σχετικά με τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και την επίβλεψη της πολιτικής αποδοχών του ιδρύματος.

39.Η διαχείριση ανθρώπινων πόρων θα πρέπει να συμμετέχει και να παρέχει ενημέρωση σε σχέση με την κατάρτιση και την αξιολόγηση της πολιτικής αποδοχών για το ίδρυμα, συμπεριλαμβανομένης της δομής των αποδοχών, της ουδετερότητας ως προς το φύλο, των επιπέδων αποδοχών και των προγραμμάτων παροχής κινήτρων, κατά τρόπον ώστε όχι μόνο να συμβάλλει στην προσέλκυση και διακράτηση του προσωπικού που χρειάζεται το ίδρυμα αλλά και να διασφαλίζει επίσης ότι η πολιτική αποδοχών εναρμονίζεται με το προφίλ κινδύνου του ιδρύματος.

40. Η λειτουργία διαχείρισης κινδύνων θα πρέπει να συνδράμει και να παρέχει ενημέρωση σε σχέση με τον καθορισμό των κατάλληλων μέτρων προσαρμογής των επιδόσεων με βάση τον κίνδυνο (συμπεριλαμβανομένων των εκ των υστέρων προσαρμογών), καθώς και την αξιολόγηση του τρόπου με τον οποίο η δομή των μεταβλητών αποδοχών επηρεάζει το προφίλ κινδύνου και τη νοοτροπία του ιδρύματος όσον αφορά τη διαχείριση κινδύνων. Η λειτουργία διαχείρισης κινδύνων θα πρέπει να επικυρώνει και να αξιολογεί τα δεδομένα της προσαρμογής με βάση τον κίνδυνο, καθώς και να καλείται να παρακολουθεί τις συνεδριάσεις της επιτροπής αποδοχών επί του ζητήματος αυτού.

41. Η λειτουργία κανονιστικής συμμόρφωσης θα πρέπει να αναλύει τον τρόπο με τον οποίο η πολιτική αποδοχών επηρεάζει τη συμμόρφωση του ιδρύματος με τη νομοθεσία, τις κανονιστικές διατάξεις, τις εσωτερικές πολιτικές και τη νοοτροπία διαχείρισης κινδύνων και θα πρέπει να αναφέρει όλους τους κινδύνους και τα ζητήματα μη συμμόρφωσης που εντοπίζονται στο διοικητικό όργανο, κατά την άσκηση τόσο της εκτελεστικής όσο και της εποπτικής του λειτουργίας. Οι διαπιστώσεις της λειτουργίας κανονιστικής συμμόρφωσης θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη από την εποπτική λειτουργία κατά την έγκριση, τις διαδικασίες επανεξέτασης και την επίβλεψη της πολιτικής αποδοχών. 42. Η λειτουργία εσωτερικής επιθεώρησης θα πρέπει να διενεργεί ανεξάρτητη επανεξέταση του σχεδιασμού, της εφαρμογής και των συνεπειών της πολιτικής αποδοχών του ιδρύματος στο προφίλ κινδύνου του, καθώς και του τρόπου διαχείρισης των εν λόγω συνεπειών σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές που παρατίθενται στην ενότητα 2.5.

43.Σε επίπεδο ομίλου, οι αρμόδιες λειτουργίες του ιδρύματος που ενοποιεί και των θυγατρικών θα πρέπει να επικοινωνούν και να ανταλλάσσουν πληροφορίες όπως κρίνεται σκόπιμο.

¹² Στις ευρωπαϊκές χώρες παρατηρούνται διάφορες δομές διοικητικών οργάνων. Σε ορισμένες χώρες, συνηθίζεται μια ενιαία δομή, δηλαδή η εποπτική και η εκτελεστική λειτουργία του διοικητικού συμβουλίου ασκούνται από ένα μόνο όργανο. Σε άλλες χώρες, συνηθίζεται μια διττή δομή, όπου συγκροτούνται δύο ανεξάρτητα όργανα: το ένα για την άσκηση της εκτελεστικής λειτουργίας και το άλλο για την εποπτεία της εκτελεστικής λειτουργίας.

¹³ Η ανεξάρτητη λειτουργία ελέγχου περιλαμβάνει οργανωτικές μονάδες, ανεξάρτητες από τις επιχειρηματικές και εταιρικές λειτουργίες που είναι αρμόδιες για τον έλεγχο και την παρακολούθηση των δραστηριοτήτων και των κινδύνων που ανακύπτουν από τις εν λόγω δραστηριότητες, οι οποίες διασφαλίζουν τη συμμόρφωση με όλους τους ισχύοντες νόμους, κανόνες και κανονισμούς και παρέχουν συμβουλές στις εκτελεστικές λειτουργίες στο πλαίσιο του τομέα εξειδίκευσής τους. Οι ανεξάρτητες λειτουργίες ελέγχου κατά κανόνα περιλαμβάνουν λειτουργίες διαχείρισης κινδύνων, κανονιστικής συμμόρφωσης και εσωτερικής επιθεώρησης. Περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με τις λειτουργίες ελέγχου παρατίθενται στις κατευθυντήριες γραμμές της ΕΑΤ σχετικά με την εσωτερική διακυβέρνηση (GL44), σημεία 26 έως 29.

1. Επισκόπηση

1.1 Παραπομπές

1.2 Εντοπισμένες απαιτήσεις

1.3 Σχετικά πρότυπα

2. Εντοπισμένες απαιτήσεις

3. Σχετικά πρότυπα

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/