Artikel 6
Medlemsstaterne skal foreskrive anvendelse af følgende skema for opstilling af balancen:
Aktiver
A. Tegnet, ikke indbetalt kapital
heraf krævet indbetalt
(medmindre den nationale lovgivning foreskriver, at den tegnede kapital, som er krævet indbetalt, skal opføres på passivsiden. I så fald skal den del af kapitalen, som er krævet indbetalt, men som endnu ikke er indbetalt, opføres som et aktiv enten under post A eller under post E IV)
B. Immaterielle aktiver
at den under aktivpost B og C I i artikel 9 i direktiv 78/660/EØF nævnte art med særskilt angivelse af:
— etableringsomkostninger som defineret i den nationale lovgivning, for så vidt denne tillader, at de opføres som et aktiv (medmindre den nationale lovgivning foreskriver, at sådanne omkostninger skal angives i noterne)
— goodwill, dersom den er erhvervet mod vederlag (medmindre den nationale lovgivning foreskriver, at en sådan goodwill skal angives i noterne)
C. Investeringsaktiver
I. Grunde og bygninger:
med særskilt angivelse af grunde og bygninger, som forsikringsselskabet selv benytter (medmindre dette i henhold til den nationale lovgivning skal angives i noterne)
II. Investeringer i tilknyttede virksomheder samt kapitalinteresser:
1. Andele i tilknyttede virksomheder
2. Værdipapirer udstedt af tilknyttede virksomheder samt tilgodehavender hos disse
4. Værdipapirer udstedt af virksomheder, i hvilke forsikringsselskabet besidder en kapitalinteresse, samt tilgodehavender hos disse
III. Andre finansielle investeringsaktiver:
1. Aktier og andre værdipapirer med variabelt afkast og andele i investeringsforeninger
2. Fastforrentede obligationer og andre værdipapirer med fast afkast
3. Andele i kollektive investeringer
6. Indlån i kreditinstitutter
IV. Genforsikringsdepoter
D. Investeringsaktiver erhvervet til fordel for livsforsikringstagere, der bærer investeringsrisikoen
E. Tilgodehavender
(som underposter under post I, II og III skal særskilt angives tilgodehavender hos:
— tilknyttede virksomheder
— virksomheder, i hvilke forsikringsselskabet besidder en kapitalinteresse)
I. Tilgodehavender i forbindelse med direkte forretninger hos:
II. Tilgodehavender i forbindelse med genforsikringsforretninger
III. Andre tilgodehavender
IV. Tegnet kapital, som er krævet indbetalt, men som endnu ikke er indbetalt
(medmindre den nationale lovgivning foreskriver, at den kapital, som er krævet indbetalt, men endnu ikke er indbetalt, skal opføres som et aktiv under post A)
F. Andre aktiver
I. Materielle aktiver og varebeholdninger af den under aktivpost C II og D I i artikel 9 i direktiv 78/660/EØF anførte art, bortset fra grunde og bygninger, bygninger under opførelse og acontobetalinger for grunde og bygninger
II. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender
III. Egne aktier (med angivelse af deres pålydende værdi eller, i mangel af pålydende værdi, bogførte pariværdi), såfremt den nationale lovgivning tillader, at de opføres i balancen
G. Periodeafgrænsningsposter
I. Påløbne renter samt optjent leje
II. Forudbetalte erhvervelsesomkostninger (med sondring mellem de omkostninger, der kan henføres til henholdsvis skadesforsikrings- og livsforsikringsvirksomhed)
III. Andre periodeafgrænsningsposter
H. Regnskabsårets tab
(medmindre den nationale lovgivning foreskriver, at de skal opføres under post A VI på passivsiden)
Passiver
|
A. Egenkapital
I. Tegnet kapital eller tilsvarende midler
(medmindre den nationale lovgivning foreskriver, at den kapital, som er krævet indbetalt, skal opføres under denne post. I så fald skal den tegnede kapital og den indbetalte kapital angives særskilt)
II. Overkurs ved emission
III. Opskrivningshenlæggelser
IV. Reserver
V. Overførsel fra tidligere år
VI. Regnskabsårets resultat
(medmindre den nationale lovgivning foreskriver, at det skal opføres under post H på aktivsiden eller under post I på passivsiden)
|
|
B. Efterstående forpligtelser
|
|
|
|
C. Forsikringsmæssige hensættelser
|
|
|
|
1.Præmiehensættelser:
|
|
|
|
a)bruttobeløb
|
…
|
|
|
b)genforsikringsbeløb (-)
|
…
|
|
|
|
|
…
|
|
2.Livsforsikringshensættelser:
|
|
|
|
a)bruttobeløb
|
…
|
|
|
b)genforsikringsbeløb (-)
|
…
|
|
|
|
|
…
|
|
3.Erstatningshensættelser:
|
|
|
|
a)bruttobeløb
|
…
|
|
|
b)genforsikringsbeløb (-)
|
…
|
|
|
|
|
…
|
|
4.Hensættelser til bonus og præmierabatter (der ikke er medregnet under post C 2):
|
|
|
|
a)bruttobeløb
|
…
|
|
|
b)genforsikringsbeløb (-)
|
…
|
|
|
|
|
…
|
|
5.Udjævningshensættelser
|
|
|
|
6.Andre forsikringsmæssige hensættelser:
|
|
|
|
a)bruttobeløb
|
…
|
|
|
b)genforsikringsbeløb (-)
|
…
|
|
|
|
|
…
|
|
D. Forsikringsmæssige hensættelser vedrørende livsforsikring, når investeringsrisikoen bæres af forsikringstagerne:
|
|
|
|
a)bruttobeløb
|
…
|
|
|
b)genforsikringsbeløb (-)
|
…
|
|
|
|
|
…
|
E.
►M1
Andre hensættelser ◄
1. Hensættelser til pensioner og lignende forpligtelser
2. Hensættelser til skatter
F. Depoter modtaget fra genforsikringsselskaber
G. Gæld
(som underposter angives særskilt gæld til:
— tilknyttede virksomheder
— virksomheder, i hvilke forsikringsselskabet besidder en kapitalinteresse)
I. Gæld i forbindelse med direkte forsikring
II. Gæld i forbindelse med genforsikring
III. Obligationslån med særskilt angivelse af konvertible lån
IV. Gæld til kreditinstitutter
V. Anden gæld, herunder skyldige skatter og skyldige bidrag til socialsikring
H. Periodeafgrænsningsposter
I. Regnskabsårets overskud
(medmindre den nationale lovgivning foreskriver, at det skal opføres under passivpost A VI)