+Smjernice o upravljanju okolišnim, socijalnim i upravljačkim (ESG) rizicima (EBA/GL/2025/01)
---+1. Obveze u pogledu usklađenosti i izvješćivanja
------+Status ovih Smjernica
---------+1. Ovaj dokument sadržava smjernice izdane na temelju članka 16. Uredbe (EU) br. 1093/2010 . U …
---------+2. U Smjernicama se iznosi EBA - ino stajalište o odgovarajućim nadzornim praksama unutar Europskog …
------+Zahtjevi izvješćivanja
---------+3. U skladu s člankom 16. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 1093/2010 nadležna tijela moraju obavijestiti …
---------+4. Obavijesti će se objaviti na EBA - inom mrežnom mjestu u skladu s člankom 16. stavkom 3.
---+2. Predmet, područje primjene i definicije
------+Predmet i područje primjene
---------+5. Ovim Smjernicama utvrđuju se pouzdani sustavi upravljanja koje institucije moraju uspostaviti u …
---------+6. Ove se Smjernice odnose na postupke upravljanja ESG rizicima institucija u kao dio njihova šireg …
---------+7. Nadležna tijela i institucije trebaju primjenjivati ove Smjernice u skladu s razinom primjene …
------+Adresati
---------+8. Ove su Smjernice upućene nadležnim tijelima i institucijama definiranima u članku 4. stavku 2. …
------+Definicije
---------+9. Osim ako je drugačije utvrđeno, pojmovi upotrijebljeni i utvrđeni u Direktivi 2013/36/EU i …
---+3. Provedba
------+Datum početka primjene
---------+10. Ove se Smjernice primjenjuju na institucije koje nisu male i jednostavne institucije od
---+4. Referentna metodologija za utvrđivanje i mjerenje ESG rizika
------+4.1 Procjena značajnosti
---------+11. siječnja 2026. Ove se Smjernice primjenjuju na male i jednostavne institucije najkasnije od 11. …
---------+12. Procjena značajnosti ESG rizika treba se provoditi kao procjena specifična za pojedinu …
---------+13. U procjeni značajnosti ESG rizika treba se primjenjivati pristup utemeljen na riziku kojim se …
---------+14. U svrhu sveobuhvatne procjene značajnosti ESG rizika, institucije trebaju osigurati da opseg …
---------+15. Kad je riječ o procjeni značajnosti okolišnih rizika, institucije trebaju upotrebljavati …
---------+16. Institucije u okviru svojeg postupka procjene adekvatnosti internog kapitala trebaju …
---------+17. Institucije trebaju uspostaviti i primjenjivati metode mjerenja, mehanizme upravljanja rizicima …
------+4.2 Utvrđivanje i mjerenje ESG rizika
---------+18. Kao dio minimalnih standarda za utvrđivanje i mjerenje ESG rizika, interni postupci institucija …
---------+19. Kako bi se osiguralo pravilno utvrđivanje ESG rizika i upravljanje tim rizicima, institucije …
---------+20. Kad je riječ o okolišnim rizicima, interne procedure i metodologije trebaju biti takve da je …
---------+21. Kad je riječ o socijalnim i upravljačkim rizicima, ako u početku nedostaju kvantitativni …
---------+22. Kad je riječ o interakcijama između različitih kategorija ESG rizika, internim postupcima …
---------+23. Internim postupcima institucija treba se predvidjeti provedba pouzdanih sustava upravljanja …
---------+24. Interni postupci institucija trebaju osigurati da institucije prikupljaju i upotrebljavaju …
---------+25. Interni postupci institucija trebaju bi se temeljiti na interno i vanjsko dostupnim ESG …
---------+26. Institucije trebaju procijeniti kojim bi se drugim izvorima podataka pružiti učinkovita podrška …
---------+27. Ako kvaliteta ili dostupnost podataka u početku nisu dostatni za ispunjavanje potreba u smislu …
---------+28. Za velike korporativne druge ugovorne strane kako su definirane u članku 3. stavku 4. Direktive …
---------+29. Za izloženosti prema drugim vrstama drugih ugovornih strana koje nisu velike korporacije …
---------+30. Interni postupci institucija trebaju biti takvi da omogućuju kombiniranje metodologija za …
---------+31. Na razini izloženosti, u skladu s odredbama iz točaka 126. i 146. EBA- ine smjernice o …
---------+32. Kad je riječ o procjeni okolišnih rizika na razini izloženosti, interni postupci institucija …
---------+33. Ako podatci potrebni za procjenu određenih kriterija još nisu dostupni, primjerice za manje …
---------+34. Kad je riječ o procjeni socijalnih i upravljačkih rizika na razini izloženosti, institucije …
---------+35. Internim postupcima institucija trebaju biti predviđene metodologije utemeljene na sektorima i …
---------+36. Kad je riječ o ESG čimbenicima koji nisu povezani s klimom velike institucije trebaju …
---------+37. Kad je riječ o rizicima povezanima s klimom, internim postupcima institucija treba biti …
---------+38. Za potrebe točke 37. institucije trebaju primjenjivati scenarije koji su znanstveno utemeljeni …
---------+39. Za potrebe točke 37., institucije trebaju odrediti odgovarajući opseg procjena usklađenosti …
---------+40. Institucije trebaju opravdati i dokumentirati svoje izbore u pogledu metodologije, uključujući …
---------+41. Institucije trebaju uzeti u obzir spoznaje stečene na temelju metodologija za usklađivanje …
---------+42. Osim metoda na temelju izloženosti, sektora i portfelja te metoda usklađivanja portfelja …
---+5. Minimalni standardi i referentna metodologija za upravljanje ESG rizicima i za praćenje tih rizika
------+5.1 Načela upravljanja ESG rizicima
---------+43. Za potrebe uključivanja ESG rizika u okvir upravljanja rizicima na razini institucije u skladu …
---------+44. Institucije trebaju uključiti ESG rizike u svoje redovite sustave i postupke upravljanja …
---------+45. Institucije trebaju izraditi čvrst i pouzdan pristup upravljanju ESG rizicima i njihovu …
---------+46. Institucije trebaju odrediti koja bi kombinacija alata za upravljanje rizicima i ublažavanje …
------+5.2 Strategije i poslovni modeli
---------+47. Institucije trebaju uzeti u obzir ESG rizike prilikom izrade i provedbe svojih sveukupnih …
---------+48. Za potrebe točke 47. i s ciljem osiguravanja dostatno utemeljenih strategija, institucije …
---------+49. Institucije trebaju imati sveobuhvatno razumijevanje svojeg poslovnog modela, strateških …
------+5.3 Sklonost preuzimanju rizika
---------+50. Institucije trebaju osigurati da njihove sklonosti preuzimanju rizika jasno definiraju i …
---------+51. Sklonost preuzimanju rizika treba provoditi uz podršku glavnih pokazatelja rizika povezanih s …
---------+52. Institucije trebaju osigurati da svi relevantni subjekti grupe te poslovne linije i jedinice …
---------+53. Sklonost institucije preuzimanju rizika i povezani ključni pokazatelji rizika trebaju …
------+5.4 Interna kultura, sposobnosti i kontrole
---------+54. Ako je to potrebno, institucije trebaju neprestano razvijati svoje kapacitete za utvrđivanje …
---------+55. Pouzdana i dosljedna kultura rizika kojom se uzimaju u obzir ESG rizici koju institucija …
---------+56. Za potrebe glave V. EBA- inih smjernica o internom upravljanju , institucije trebaju uključiti …
---------+57. Prva linija obrane treba biti odgovorna za provedbu procjena ESG rizika, uzimajući u obzir …
---------+58. U okviru aktivnosti druge linije obrane: a) funkcija upravljanja rizicima treba biti odgovorna …
---------+59. Kao treća linija obrane, funkcija unutarnje revizije treba osigurati neovisnu provjeru i …
------+5.5 Postupak procjene adekvatnosti internog kapitala i postupak procjene adekvatnosti interne likvidnosti
---------+60. Institucije u svoj postupak procjene adekvatnosti internog kapitala trebaju uključiti značajne …
---------+61. Kada institucije uzimaju u obzir dulja vremenska razdoblja za pokrivanje ESG rizika, ta se …
---------+62. Institucije trebaju upotrijebiti saznanja stečena na temelju svojih metodologija procjene …
---------+63. Kad je riječ o okolišnim rizicima, institucije u svoju procjenu adekvatnosti internog kapitala …
---------+64. Institucije trebaju uključiti značajne okolišne rizike i njihove učinke na likvidnost u svoje …
---------+65. Institucije u svoje okvire za procjenu adekvatnosti internog kapitala, odnosno interne …
---------+66. Pri uključivanju ESG rizika u svoju procjenu adekvatnosti internog kapitala, odnosno pri …
------+5.6 Politike i postupci za kategorije financijskog rizika
---------+67. Institucije trebaju razumjeti postojeći i potencijalni budući učinak ESG rizika na njihove …
---------+68. Za potrebe uključivanja ESG rizika u politike i postupke povezane s kreditnim rizikom, kako je …
---------+69. Što se tiče okolišnih rizika, institucije trebaju uključiti kombinaciju kvalitativnih i …
---------+70. Kad je riječ o tržišnom riziku, institucije trebaju razmotriti kako bi ESG rizici mogli …
---------+71. Kad je riječ o likvidnosnom riziku i riziku za izvore financiranja, institucije barem trebaju …
---------+72. Osim toga, kad je riječ o okolišnim rizicima, institucije trebaju razmotriti kako bi ti rizici …
---------+73. Kad je riječ o operativnom riziku, institucije trebaju razmotriti kako bi ESG rizici mogli …
---------+74. Kad je riječ o okolišnim rizicima, institucije trebaju: a) utvrditi i označiti gubitke povezane …
---------+75. Kad je riječ o reputacijskim rizicima, institucije trebaju razmotriti utjecaj ESG rizika na …
---------+76. U okviru upravljanja rizikom postupanja, rizikom od sudskih sporova i reputacijskim rizikom …
---------+77. Kad je riječ o koncentracijskom riziku, institucije trebaju razmotriti rizike i upravljati …
------+5.7 Praćenje
---------+78. Institucije trebaju pratiti ESG rizike s pomoću učinkovitih okvira za interno izvješćivanje …
---------+79. Institucije trebaju kontinuirano pratiti ESG rizike i osigurati da održavaju pregled na razini …
---------+80. Institucije trebaju utvrditi pokazatelje i pragove za rano upozoravanje te uspostaviti postupke …
---------+81. Institucije trebaju pratiti niz mjerila i pokazatelja ESG rizika usmjerenih na prethodna i …
---------+82. Male i jednostavne institucije i druge institucije koje nisu velike institucije trebaju pratiti …
---------+83. Institucije trebaju uspostaviti jasne i dobro dokumentirane metodologije koje se odnose na …
---+6. Planovi u skladu s člankom 76. stavkom 2. Direktive 2013/36/EU
------+6.1 Sveobuhvatna načela
---------+84. Planovi izrađeni u skladu s člankom 76. stavkom 2. Direktive 2013/36/EU rezultat su postupka …
---------+85. Institucije trebaju osigurati da se njihovim planovima uzimaju u obzir aspekti upravljanja ESG …
---------+86. Institucije trebaju osigurati da su njihovi planovi i ciljevi dobro ugrađeni u njihove poslovne …
---------+87. S obzirom na obvezu institucija da osiguraju da su sustavi, procesi i mehanizmi povezani s …
------+6.2 Upravljanje
---------+88. Institucije trebaju jasno utvrditi i dodijeliti odgovornosti za razvoj, potvrđivanje, provedbu …
---------+89. Upravno tijelo treba biti odgovorno za odobrenje planova te nadzirati njihovu provedbu i …
---------+90. Za potrebe integracije ESG rizika u sve tri linije obrane u skladu s odjeljkom 5.4.: a) prva …
---------+91. Institucije trebaju osigurati smislenu i redovitu interakciju i razmjenu informacija na svim …
---------+92. U skladu s odjeljkom 5.4. institucije trebaju osigurati da raspolažu dostatnim kapacitetima …
---------+93. Institucije trebaju uspostaviti pouzdane postupke upravljanja za prikupljanje, potvrđivanje i …
------+6.3 Planiranje tranzicije
---------+94. Institucije trebaju razumjeti svoju osjetljivost na ESG rizike, osobito na okolišne …
---------+95. Za potrebe praćenja i otklanjanja specifičnih okolišnih rizika koji mogu proizaći iz procesa …
---------+96. Zemljopisne reference okvir i granularnost, primjerice u smislu regionalne raščlambe, scenarija …
---------+97. Opseg i složenost scenarija koje upotrebljavaju institucije trebaju biti razmjerni njihovoj …
---------+98. Institucije trebaju osigurati da su scenariji i putevi koji se upotrebljavaju kao dio njihovih …
---------+99. Institucije trebaju uspostaviti skup različitih vremenskih razdoblja u okviru svojih planova …
---------+100. Institucije trebaju utvrditi ključne točke u redovitim vremenskim razmacima za praćenje i …
---------+101. Institucije trebaju osigurati da su kratkoročni, srednjoročni i dugoročni ciljevi međusobno …
---------+102. Postupak planiranja tranzicije institucija treba biti usmjeren na upravljanje značajnim ESG …
---------+103. Institucije se trebaju koristiti nizom pokazatelja, uključujući pokazatelje usmjerene na …
---------+104. Za potrebe postavljanja ciljeva institucije trebaju primjenjivati skup mjerila i pokazatelja …
---------+105. Ako podatci potrebni za izračun pokazatelja i potkrepljivanje postavljanja ciljeva nedostaju …
---------+106. Male i jednostavne institucije i druge institucije koje nisu velike institucije mogu se …
---------+107. Iako institucije trebaju primjenjivati barem kombinaciju pokazatelja povezanih s klimatskim …
------+6.4 Ključni sadržaj planova
---------+108. Institucije trebaju dokumentirati svoje planove, uključujući metodologije, pretpostavke …
---------+109. Velike institucije trebaju osigurati da njihovi planovi uključuju barem aspekte u nastavku: a. …
---------+110. Male i jednostavne institucije i druge institucije koje nisu velike institucije u svoje …
---------+111. Institucije trebaju razmotriti upotrebu Priloga kao pomoćnog alata za izradu i formalizaciju …
------+6.5 Praćenje, preispitivanje i ažuriranje planova
---------+112. Institucije trebaju pratiti provedbu svojih planova s pomoću postupaka za praćenje i …
---------+113. Okvir za praćenje treba biti takav da upravnom tijelu omogućuje da istodobno prati kako se …
---------+114. Institucije trebaju redovito, a barem svaki put kada ažuriraju svoju poslovnu strategiju u …
---+Prilog
------+a. Strateški ciljevi i faze provedbe plana
------+b. Ciljevi i pokazatelji
------+c. Upravljanje
------+d. Strategija provedbe
------+e. Strategija u pogledu suradnje
English - European Union - Financial Industry -

Smjernice o upravljanju okolišnim, socijalnim i upravljačkim (ESG) rizicima (EBA/GL/2025/01)

Smjernice o upravljanju okolišnim, socijalnim i upravljačkim (ESG) rizicima (EBA/GL/2025/01)

https://www.eba.europa.eu/activities/single-rulebook/regulatory-activities/sustainable-finance/guidelines-management-esg-risks – PDF

1. Pregled

,
Naslov Regulativa
1. Obveze u pogledu usklađenosti i izvješćivanja

1. Obveze u pogledu usklađenosti i izvješćivanja

2. Predmet, područje primjene i definicije

2. Predmet, područje primjene i definicije

3. Provedba

3. Provedba

4. Referentna metodologija za utvrđivanje i mjerenje ESG rizika

4. Referentna metodologija za utvrđivanje i mjerenje ESG rizika

5. Minimalni standardi i referentna metodologija za upravljanje ESG rizicima i za praćenje tih rizika

5. Minimalni standardi i referentna metodologija za upravljanje ESG rizicima i za praćenje tih rizika

6. Planovi u skladu s člankom 76. stavkom 2. Direktive 2013/36/EU

6. Planovi u skladu s člankom 76. stavkom 2. Direktive 2013/36/EU

Prilog

Ovaj Prilog služi kao pomoćni alat kojim se institucije mogu koristiti pri izradi planova propisanih člankom 76. stavkom 2. Direktive 2013/36/EU, kako je detaljnije navedeno u odjeljku 6. ovih Smjernica. Njime se ne uvode dodatni zahtjevi, ali se za svaki ključni sadržaj iz Smjernica navode određeni primjeri, upućivanja i mogući pokazatelji koje institucije mogu uzeti u obzir pri strukturiranju i pripremi svojih planova. Institucije mogu prilagoditi format tog zajedničkog pristupa pod uvjetom da osiguraju da su svi potrebni ključni sadržaji uključeni u njihove planove. U skladu s potrebom za usklađenošću s drugim primjenjivim zahtjevima u skladu s odjeljkom 6.1., osobito točkom 85., institucije trebaju osigurati dosljednost podataka upotrijebljenih za usklađivanje sa Smjernicama s informacijama objavljenima u skladu s Direktivom 2013/34/EU i Delegiranom uredbom Komisije (EU) 2023/2772.

6.4. Ključni sadržaj planovaPojašnjenjaKljučne riječi elementi propisanog ključnog sadržaja i na Smjernice Ključneupućivanje Pojašnjenje Smjernica upućivanjemrelevantniili Primjeri kvalitativnih i kvantitativnih rezultata i njihovi mogući popratni Upućivanja na druge okvire EU - a pokazatelji Direktiva o korporativnom Potencijalni izvješćivanju o Potencijalni rezultat rezultat Treći stup održivosti /(CSRD) / Europski (kvantitativni) (kvalitativni) standardi izvještavanja održivosti (ESRS) Kako tumačiti ovaj alat? Kvalitativni opis s potencijalnog Kvantitativni opis Poveznice na zahtjeve trećeg stupa i zahtjeve rezultata potencijalnog rezultata europskih standarda izvještavanja o održivosti na povezanog s povezanog sa koje institucije, ako je to primjenjivo, trebaju zahtjevom iz ovih zahtjevom iz ovih razmotriti kako bi se osigurala dosljednosto i
Izravni točke izvadak 109. iz Smjernica odjeljka 6.4.podelement podelementriječi ili Ključne riječi ili Ključne riječi ključnogjednu Pojašnjenje Smjernica upućivanjem jednuodnosno Smjernica relevantni odnosno Smjernicaodjeljak točaka odjeljak točaka ili- Smjernica: S primjerima ili - Smjernica: s primjerima ili međusobna u kojoj je to povezanost moguće, oslanjale te kako na bi materijalno se, u ili više sadržajem koji je „upozorenjima” o identične ili značajno usporedive relevantne potrebno imati na korištenju pokazatelja i informacije. umu ciljeva - Primjerice, - Primjerice, podsjeća Možda će biti potrebno ažurirati upućivanja s narativne značajke. se na različite aspekte na treći stup i ESRS o održivosti kako koji bi mogli biti uzele u obzir buduće regulatorne promjene. na Svi su primjeri obuhvaćeni ključnim ilustrativne naravi. pokazateljem uspješnosti. Svi su primjeri ključnih ili više pokazatelja uspješnosti / ključnih pokazatelja rizika ilustrativne naravi. elementi propisanog Primjeri kvalitativnih i kvantitativnih rezultata i Upućivanja na sadržaja njihovi mogući popratni pokazatelji EUmjeri bi - korporativnom izvješćivanjuse druge okvire a Direktiva o o
6.4. Ključni sadržaj planovaPojašnjenjaiupućivanjePotencijalni rezultat Potencijalni rezultat na Smjernice Treći stup (kvalitativni) (kvantitativni)održivosti izvještavanja/ Eur opski standardi o održivosti

1.1 Reference

1.2 Utvrđeni zahtjevi

1.3 Povezani standardi

2. Utvrđeni zahtjevi

Zahtjevi
Izvor Zahtjev

3. Povezani standardi

Standardi
Izvor Zahtjev

Povezani zadaci

  • EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/