5.4 Interna kultura, sposobnosti i kontrole

Ako je to potrebno, institucije trebaju neprestano razvijati svoje kapacitete za utvrđivanje, procjenu, praćenje, upravljanje i smanjenje ESG rizika. Kako bi mogli učinkovito ispunjavati svoje odgovornosti, institucije u okviru svoje politike osposobljavanja trebaju osigurati da su njihovo upravno tijelo i osoblje odgovarajuće osposobljeni za razumijevanje posljedica ESG čimbenika i ESG rizika. Politike i postupci koji se odnose na aktivnosti osposobljavanja trebaju biti ažurirani i uzimati u obzir znanstvena i regulatorna kretanja. U postupku za rukovoditelje treba uzeti u obzir da je znanje o ESG čimbenicima te o ESG rizicima relevantno za procjenu primjerenosti članova upravnog tijela i nositelja ključnih funkcija u skladu sa Zajedničkim EBA - inim i ESMA -i nim smjernicama o procjeni primjerenosti¹² .

¹² Zajedničke EBA - ine i ESMA - ine smjernice za procjenu primjerenosti članova upravnog tijela i nositelja ključnih funkcija na temelju Direktive 2013/36/EU i Direktive 2014/65/EU (EBA/GL/2021/06)

Pouzdana i dosljedna kultura rizika kojom se uzimaju u obzir ESG rizici koju institucija provodi u skladu s glavom IV. EBA- inih smjernica o internom upravljanju¹³ treba uključivati jasnu komunikaciju upravnog tijela (načelo „rukovodstvo kao uzor” (engl. tone from the top ) i odgovarajuće mjere za promicanje znanja o ESG čimbenicima te ESG rizicima u čitavoj instituciji, kao i svijest o strateškim ciljevima i obvezama institucije u pogledu ESG rizika.

¹³ Glava IV. – Kultura rizika i poslovno ponašanje

Za potrebe glave V. EBA- inih smjernica o internom upravljanju¹⁴ , institucije trebaju uključiti ESG rizike u svoje okvire unutarnje kontrole u skladu s modelom kroz tri linije obrane. Okvir unutarnje kontrole treba uključivati jasnu definiciju i raspodjelu odgovornosti za ESG rizike te linije izvješćivanja.

¹⁴ Glava V. – Okvir i mehanizmi unutarnje kontrole

Prva linija obrane treba biti odgovorna za provedbu procjena ESG rizika, uzimajući u obzir razmatranja značajnosti i proporcionalnosti, tijekom upisivanja klijenata, podnošenja zahtjeva za kredit, preispitivanja kredita i, ako je to potrebno, postupka ulaganja te u okviru kontinuiranog praćenja i suradnje s postojećim klijentima. Osoblje u prvoj liniji obrane treba posjedovati odgovarajuće razumijevanje i znanje kako bi moglo utvrditi potencijalne ESG rizike.

U okviru aktivnosti druge linije obrane:

• a) funkcija upravljanja rizicima treba biti odgovorna za provedbu procjene i praćenja ESG rizika neovisno o prvoj liniji obrane, među ostalim osiguravanjem pridržavanja ograničenja rizika, ispitivanjem i, ako je to potrebno, preispitivanjem početne procjene koju su proveli službenici za poslovne odnose
• b) funkcija praćenja usklađenosti treba nadzirati kako se prvom linijom obrane osigurava poštovanje primjenjivih pravnih zahtjeva i internih politika u vezi s ESG rizicima te treba savjetovati upravno tijelo i ostalo relevantno osoblje o mjerama koje treba poduzeti kako bi se osigurala takva usklađenost. Osim toga, u vezi s tvrdnjama o održivosti i/ili obvezama koje je preuzela institucija, ta funkcija treba pružati savjete
• o reputacijskim rizicima i rizicima ponašanja povezanima s provedbom ili neizvršavanjem takvih tvrdnji i/ili obveza
• c) potrebno se savjetovati s funkcijom praćenja usklađenosti i funkcijom upravljanja rizicima kod odobravanja novih proizvoda s ESG značajkama ili za znatne promjene postojećih proizvoda kako bi se uključili ESG aspekti.

Kao treća linija obrane, funkcija unutarnje revizije treba osigurati neovisnu provjeru i objektivno osiguranje kvalitete i učinkovitosti cjelokupnog okvira i sustava unutarnje kontrole u odnosu na ESG rizike, uključujući prvu i drugu crtu obrane te okvir upravljanja ESG rizicima.