5.5 Postupak procjene adekvatnosti internog kapitala i postupak procjene adekvatnosti interne likvidnosti

Institucije u svoj postupak procjene adekvatnosti internog kapitala trebaju uključiti značajne ESG rizike i njihove učinke na kategorije financijskih rizika kako bi neprestano procjenjivale i održavale iznose, vrste i raspodjelu internog kapitala koje smatraju adekvatnima za pokrivanje vrste i razine ESG rizika, uzimajući u obzir kratkoročno, srednjoročno i dugoročno razdoblje.

Kada institucije uzimaju u obzir dulja vremenska razdoblja za pokrivanje ESG rizika, ta se vremenska razdoblja trebaju upotrebljavati kao izvor informacija kako bi se osiguralo dostatno razumijevanje mogućih posljedica ESG rizika za planiranje kapitala u redovitim vremenskim razdobljima postupka procjene adekvatnosti internog kapitala. Vremenska razdoblja koja se uzimaju u obzir pri utvrđivanju adekvatnog internog kapitala za pokriće ESG rizika trebaju biti usklađena s vremenskim razdobljima koja se upotrebljavaju kao dio ukupne procjene adekvatnosti internog kapitala institucija. Procjena adekvatnosti internog kapitala treba biti u dovoljnoj mjeri usmjerena na budućnosti te je, u slučajevima u kojima institucija procijeni da rizici ne trebaju biti pokriveni kapitalom, već ublaženi drugim alatima ili mjerama, isto treba objasniti.

Institucije trebaju upotrijebiti saznanja stečena na temelju svojih metodologija procjene rizika, uključujući one iz odjeljka 4.2., kako bi utvrdile i izmjerile potrebe za internim kapitalom za izloženosti ili portfelje za koje je procijenjeno da su osjetljiviji na ESG rizike, uzimajući u obzir različite razine dostupnosti i zrelosti metodologija kvantifikacije za okolišne rizike u usporedbi sa socijalnim i upravljačkim rizicima.

Kad je riječ o okolišnim rizicima, institucije u svoju procjenu adekvatnosti internog kapitala trebaju uključiti pregled svoje adekvatnosti kapitala u nepovoljnom scenariju usmjeren na budućnost koji uključuje specifične elemente okolišnih rizika. Osim toga, institucije trebaju navesti sve promjene poslovnog plana institucije ili druge mjere koje proizlaze iz testiranja otpornosti na stres povezanog s klimatskim ili okolišnim rizicima i/ili povratnog testiranja otpornosti na stres, u skladu s točkom 90. EBA- inih smjernica za testiranje otpornosti na stres¹⁵ .

¹⁵ EBA- ine smjernice za testiranje otpornosti institucija na stres (EBA/GL/2018/04)

Institucije trebaju uključiti značajne okolišne rizike i njihove učinke na likvidnost u svoje postupke procjene adekvatnosti interne likvidnosti (engl. internal liquidity adequacy assessment process (ILAAP)) tijekom odgovarajućih vremenskih razdoblja unutar opsega pokrivenosti ILAAP - a.

Institucije u svoje okvire za procjenu adekvatnosti internog kapitala, odnosno interne likvidnosti, trebaju uključiti opis sklonosti preuzimanju rizika, pragova i ograničenja utvrđenih za značajne ESG rizike, odnosno značajne okolišne rizike, te njihove učinke na njihovu solventnost ili likvidnost, kao i postupak koji se primjenjuje za ažuriranje tih pragova i ograničenja. Institucije trebaju osigurati dovoljno kontekstualnih informacija kako bi razumjele svoju analizu utjecaja ESG rizika, odnosno okolišnih rizika, na kapital i likvidnost, među ostalim pojašnjavanjem upotrijebljenih metodologija i temeljnih pretpostavki.

Pri uključivanju ESG rizika u svoju procjenu adekvatnosti internog kapitala, odnosno pri uključivanju okolišnih rizika u svoju procjenu adekvatnosti interne likvidnosti, u pogledu složenosti postupaka i stupnja sofisticiranosti metodologija kojima se koriste institucije potrebno je uzeti u obzir njihovu veličinu i složenost te rezultate njihove procjene značajnosti.