|
+ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ III |
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ III
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ III Βασικεσ απαιτησεισ για το συστημα εσωτερικου ελεγχου των κρατων μελων 1. Τα κράτη μέλη παρέχουν αποτελεσματικό και αποδοτικό σύστημα εσωτερικού ελέγχου, σύμφωνα με το θεσμικό, νομικό και δημοσιονομικό πλαίσιό τους, συμπεριλαμβανομένου του διαχωρισμού των λειτουργιών και των ρυθμίσεων υποβολής στοιχείων, εποπτείας και παρακολούθησης. Η απαίτηση αυτή περιλαμβάνει:
α)
τον ορισμό των αρχών στις οποίες έχουν ανατεθεί η υλοποίηση του σχεδίου και την κατανομή των συναφών αρμοδιοτήτων και λειτουργιών·
β)
τον ορισμό της αρχής ή των αρχών που είναι υπεύθυνες για την υπογραφή της διαχειριστικής δήλωσης που συνοδεύει τα αιτήματα πληρωμής·
γ)
διαδικασίες που διασφαλίζουν ότι η εν λόγω αρχή ή αρχές θα λάβουν διαβεβαίωση για την επίτευξη των οροσήμων και των στόχων που καθορίζονται στο σχέδιο, και ότι η διαχείριση των κονδυλίων έγινε σύμφωνα με όλους τους ισχύοντες κανόνες, ιδίως τους κανόνες για την αποφυγή συγκρούσεων συμφερόντων, την πρόληψη της απάτης, της διαφθοράς και της διπλής χρηματοδότησης·
δ)
κατάλληλο διαχωρισμό μεταξύ λειτουργιών διαχείρισης και λογιστικού ελέγχου. 2. Το κράτος μέλος εφαρμόζει αποτελεσματικά αναλογικά μέτρα κατά της απάτης και της διαφθοράς, καθώς και κάθε απαραίτητο μέτρο για την αποτελεσματική αποφυγή σύγκρουσης συμφερόντων. Η απαίτηση αυτή περιλαμβάνει:
α)
κατάλληλα μέτρα που σχετίζονται με την πρόληψη, τον εντοπισμό και τη διόρθωση των περιπτώσεων απάτης, διαφθοράς και σύγκρουσης συμφερόντων, καθώς και την αποφυγή διπλής χρηματοδότησης και την ανάληψη νομικής δράσης για την ανάκτηση υπεξαιρεθέντων ποσών·
β)
αξιολόγηση κινδύνου απάτης και καθορισμό κατάλληλων μέτρων περιορισμού της απάτης. 3. Το κράτος μέλος τηρεί τις κατάλληλες διαδικασίες για την κατάρτιση της διαχειριστικής δήλωσης και περίληψη των λογιστικών ελέγχων που διενεργούνται σε εθνικό επίπεδο. Η απαίτηση αυτή περιλαμβάνει:
α)
αποτελεσματική διαδικασία για την κατάρτιση της διαχειριστικής δήλωσης, την τεκμηρίωση της περίληψης των λογιστικών ελέγχων και τη διατήρηση των υποκείμενων πληροφοριών για το ίχνος επιθεώρησης·
β)
αποτελεσματικές διαδικασίες για να διασφαλιστεί ότι όλες οι περιπτώσεις απάτης, διαφθοράς και σύγκρουσης συμφερόντων αναφέρονται σωστά και διορθώνονται μέσω ανακτήσεων. 4. Για την παροχή των απαραίτητων πληροφοριών, το κράτος μέλος εξασφαλίζει τις κατάλληλες διαχειριστικές επαληθεύσεις, συμπεριλαμβανομένων διαδικασιών για τον έλεγχο της επίτευξης των οροσήμων και των στόχων και τη συμμόρφωση με τις οριζόντιες αρχές της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης. Η απαίτηση αυτή περιλαμβάνει:
α)
κατάλληλες διαχειριστικές επαληθεύσεις μέσω των οποίων οι αρχές εφαρμογής θα ελέγχουν την επίτευξη των οροσήμων και των στόχων του ταμείου (π.χ. έλεγχοι εγγράφων, επιτόπιοι έλεγχοι)·
β)
κατάλληλες διαχειριστικές επαληθεύσεις μέσω των οποίων οι αρχές εφαρμογής θα ελέγχουν την απουσία σοβαρών παρατυπιών, ήτοι απάτης, διαφθοράς και σύγκρουσης συμφερόντων, και διπλής χρηματοδότησης (π.χ. έλεγχοι εγγράφων, επιτόπιοι έλεγχοι). 5. Το κράτος μέλος διενεργεί επαρκείς και ανεξάρτητους ελέγχους συστημάτων και λειτουργιών σύμφωνα με τα διεθνώς αποδεκτά πρότυπα λογιστικού ελέγχου. Η απαίτηση αυτή περιλαμβάνει:
α)
τον ορισμό του φορέα ή των φορέων που θα διενεργούν τους ελέγχους των συστημάτων και των λειτουργιών και του τρόπου που διασφαλίζεται η λειτουργική ανεξαρτησία τους·
β)
τη διάθεση επαρκών πόρων στον εν λόγω φορέα ή φορείς για τους σκοπούς του Ταμείου·
γ)
την αποτελεσματική αντιμετώπιση από τον φορέα/τους φορείς του κινδύνου απάτης, διαφθοράς, σύγκρουσης συμφερόντων και διπλής χρηματοδότησης τόσο μέσω συστημικών λογιστικών ελέγχων όσο και μέσω λογιστικών ελέγχων λειτουργιών. 6. Το κράτος μέλος διατηρεί αποτελεσματικό σύστημα που διασφαλίζει ότι τηρούνται όλες οι πληροφορίες και τα έγγραφα που είναι απαραίτητα για σκοπούς ανίχνευσης επιθεώρησης. Η απαίτηση αυτή περιλαμβάνει:
α)
αποτελεσματική συλλογή, καταγραφή και αποθήκευση σε ηλεκτρονικό σύστημα δεδομένων για τους τελικούς αποδέκτες μέτρων ή επενδύσεων που είναι απαραίτητες για την επίτευξη των οροσήμων και των στόχων·
β)
πρόσβαση της Επιτροπής, της OLAF, του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου και, όσον αφορά τα κράτη μέλη που συμμετέχουν στην ενισχυμένη συνεργασία δυνάμει του κανονισμού (ΕΕ) 2017/1939, της Ευρωπαϊκής Εισαγγελίας, στα δεδομένα για τους τελικούς αποδέκτες.
1. Επισκόπηση
1.1 Παραπομπές1.2 Εντοπισμένες απαιτήσεις1.3 Σχετικά πρότυπα2. Εντοπισμένες απαιτήσεις
3. Σχετικά πρότυπα
|