|
+ZAŁĄCZNIK III |
ZAŁĄCZNIK III
ZAŁĄCZNIK III Kluczowe wymogi dotyczące systemu kontroli wewnętrznej państwa członkowskiego 1. Państwo członkowskie, zgodnie ze swoimi ramami instytucjonalnymi, prawnymi i finansowymi, zapewnia funkcjonowanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym rozdzielność funkcji oraz ustalenia dotyczące sprawozdawczości, nadzoru i monitorowania. Obejmuje to:
a)
wyznaczenie organów, którym powierzono zadanie wdrożenia planu, oraz przydzielenie im odpowiednich obowiązków i funkcji;
b)
wyznaczenie organu lub organów odpowiedzialnych za podpisanie deklaracji zarządczej towarzyszącej wnioskom o płatność;
c)
procedury służące zapewnieniu, aby ten organ lub te organy uzyskały pewność co do osiągnięcia kamieni milowych i wartości docelowych określonych w planie, oraz zapewnieniu, aby zarządzanie środkami finansowymi odbywało się zgodnie ze wszystkimi mającymi zastosowanie przepisami, w szczególności przepisami w zakresie unikania konfliktów interesów, zapobiegania nadużyciom finansowym, korupcji i w zakresie podwójnego finansowania;
d)
odpowiedni rozdział pomiędzy funkcjami zarządzania i audytu. 2. Państwo członkowskie skutecznie wdraża proporcjonalne środki zwalczania nadużyć finansowych i środki antykorupcyjne, jak również wszelkie środki niezbędne w celu skutecznego unikania konfliktu interesów. Obejmuje to:
a)
odpowiednie działania związane z zapobieganiem nadużyciom finansowym, korupcji i konfliktom interesów oraz wykrywania i korygowania tych zjawisk, jak również unikanie podwójnego finansowania oraz podejmowanie działań prawnych w celu odzyskania środków, które zostały sprzeniewierzone;
b)
ocenę ryzyka nadużyć finansowych oraz określenie odpowiednich środków zwalczania nadużyć finansowych. 3. Państwo członkowskie stosuje odpowiednie procedury sporządzania deklaracji zarządczej oraz podsumowania audytów przeprowadzonych na poziomie krajowym. Obejmuje to:
a)
skuteczną procedurę sporządzania deklaracji zarządczej, dokumentowania podsumowania audytów oraz przechowywania informacji bazowych w odniesieniu do ścieżki audytu;
b)
skuteczne procedury zapewniające, aby wszystkie przypadki nadużyć finansowych, korupcji i konfliktu interesów były odpowiednio zgłaszane i korygowane w drodze odzyskiwania środków. 4. W celu przekazania niezbędnych informacji państwo członkowskie zapewnia odpowiednie weryfikacje zarządcze, w tym procedury sprawdzające osiągnięcie kamieni milowych i wartości docelowych oraz zgodność z horyzontalnymi zasadami należytego zarządzania finansami. Obejmuje to:
a)
odpowiednie weryfikacje zarządcze, za pomocą których organy wdrażające będą sprawdzać osiągnięcie kamieni milowych i wartości docelowych Funduszu (np. przeglądy dokumentacji, kontrole na miejscu);
b)
odpowiednie weryfikacje zarządcze, za pomocą których organy wdrażające będą sprawdzać, czy nie występują poważne nieprawidłowości, a mianowicie nadużycia finansowe, korupcja i konflikt interesów, oraz podwójne finansowanie (np. przeglądy dokumentacji, kontrole na miejscu). 5. Państwo członkowskie przeprowadza odpowiednie i niezależne audyty systemów i operacji zgodnie z przyjętymi na poziomie międzynarodowym standardami audytu. Obejmuje to:
a)
wyznaczenie organu lub organów, które będą przeprowadzać audyty systemów i operacji, oraz sposobu zapewnienia ich funkcjonalnej niezależności;
b)
przydzielenie temu organowi lub tym organom wystarczających zasobów do celów Funduszu;
c)
skuteczne zwalczanie przez ten organ lub te organy ryzyka nadużyć finansowych, korupcji, konfliktu interesów i podwójnego finansowania, zarówno w ramach audytów systemu, jak i audytów operacji. 6. Państwo członkowskie utrzymuje skuteczny system zapewniający przechowywanie wszystkich informacji i dokumentów niezbędnych do celów ścieżki audytu. Obejmuje to:
a)
skuteczne gromadzenie, rejestrowanie i przechowywanie w systemie elektronicznym danych dotyczących końcowych odbiorców środków lub inwestycji niezbędnych do osiągnięcia kamieni milowych i wartości docelowych;
b)
dostęp Komisji, OLAF, Europejskiego Trybunału Obrachunkowego oraz – w przypadku państw członkowskich, które uczestniczą we wzmocnionej współpracy na podstawie rozporządzenia (UE) 2017/1939 – EPPO do danych dotyczących odbiorców końcowych. 1. Przegląd
1.1 Odwołania1.2 Zidentyfikowane wymagania1.3 Powiązane normy2. Zidentyfikowane wymagania
3. Powiązane normy
|