|
+ANEXA III |
ANEXA III
ANEXA III Cerințe-cheie pentru sistemul de control intern al statului membru 1. Statul membru instituie un sistem de control intern eficace și eficient, în conformitate cu propriul său cadru instituțional, juridic și financiar, care include separarea funcțiilor și modalități de raportare, supraveghere și monitorizare. Acesta include:
(a)
desemnarea autorităților însărcinate cu punerea în aplicare a planului și alocarea responsabilităților și funcțiilor aferente;
(b)
desemnarea autorității sau a autorităților responsabile cu semnarea declarației de gestiune care însoțește cererile de plată;
(c)
proceduri care să garanteze că autoritatea sau autoritățile în cauză vor obține asigurarea că au fost atinse jaloanele și țintele stabilite în plan și că fondurile au fost gestionate în conformitate cu toate normele aplicabile, în special cu normele privind evitarea conflictelor de interese și prevenirea fraudei, a corupției și a dublei finanțări;
(d)
o separare adecvată între funcțiile de gestionare și cele de audit. 2. Statul membru pune în aplicare în mod eficace măsuri proporționale de combatere a fraudei și a corupției, precum și orice măsuri necesare pentru a evita în mod eficace conflictele de interese. Acestea includ:
(a)
măsuri adecvate privind prevenirea, detectarea și corectarea fraudei, corupției și conflictelor de interese, precum și evitarea dublei finanțări și inițierea de acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor care au fost deturnate;
(b)
o evaluare a riscului de fraudă și definirea unor măsuri adecvate de combatere a fraudei. 3. Statul membru dispune de proceduri adecvate pentru întocmirea declarației de gestiune și a rezumatului auditurilor efectuate la nivel național. Acestea includ:
(a)
o procedură eficace pentru întocmirea declarației de gestiune, pentru documentarea rezumatului auditurilor și pentru păstrarea informațiilor de la baza acestora pentru pista de audit;
(b)
proceduri eficace pentru a se asigura că toate cazurile de fraudă, corupție și conflict de interese sunt raportate și corectate în mod corespunzător prin recuperări. 4. Pentru a furniza informațiile necesare, statul membru asigură controale de gestiune adecvate, inclusiv proceduri de verificare a atingerii jaloanelor și a țintelor, precum și a respectării principiilor orizontale ale bunei gestiuni financiare. Acestea includ:
(a)
controale de gestiune adecvate prin care autoritățile de punere în aplicare vor verifica atingerea jaloanelor și a țintelor fondului (de exemplu, verificări documentare, controale la fața locului);
(b)
controale de gestiune adecvate prin care autoritățile de punere în aplicare vor verifica absența neregulilor grave, și anume fraudă, corupție și conflicte de interese, și a dublei finanțări (de exemplu, verificări documentare, controale la fața locului). 5. Statul membru efectuează audituri adecvate și independente ale sistemelor și operațiunilor în conformitate cu standardele de audit acceptate la nivel internațional. Acestea includ:
(a)
desemnarea organismului sau organismelor care vor efectua auditurile sistemelor și operațiunilor și modul în care este asigurată independența funcțională a acestora;
(b)
alocarea unor resurse suficiente organismului sau organismelor respective în scopul fondului;
(c)
abordarea eficace de către organismul sau organismele în cauză a riscului de fraudă, corupție, conflicte de interese și dublă finanțare, atât prin audituri de sistem, cât și prin audituri ale operațiunilor. 6. Statul membru menține un sistem eficace care să asigure că sunt păstrate toate informațiile și documentele necesare pentru pista de audit. Acesta include:
(a)
colectarea, înregistrarea și stocarea eficace într-un sistem electronic a datelor privind destinatarii finali ai măsurilor sau ai investițiilor necesare pentru atingerea jaloanelor și a țintelor;
(b)
accesul Comisiei, al OLAF, al Curții de Conturi a Uniunii Europene și, în cazul statelor membre care participă la o formă de cooperare consolidată în temeiul Regulamentului (UE) 2017/1939, al EPPO la datele privind destinatarii finali.
1. Prezentare generală
1.1 Referințe1.2 Cerințe identificate1.3 Standarde asociate2. Cerințe identificate
3. Standarde asociate
|