Προδιαγραφές για τον υπολογισμό και την παρακολούθηση του κατώτατου ορίου

Η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού ενός ομίλου τρίτης χώρας στην Ένωση θα πρέπει να υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 21β παράγραφος 5 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ ως το άθροισμα των στοιχείων ενεργητικού των εγκατεστημένων στην ΕΕ μητρικών ιδρυμάτων του εν λόγω ομίλου που ενοποιούνται σύμφωνα με το άρθρο 18 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 στο υψηλότερο επίπεδο ενοποίησης στην Ένωση μαζί με τα επιμέρους στοιχεία ενεργητικού των ιδρυμάτων που δεν αποτελούν μέρος ομίλου που υπόκειται σε ενοποιημένη εποπτεία σύμφωνα με το άρθρο 111 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ («αυτόνομα ιδρύματα») συν τα στοιχεία ενεργητικού των υποκαταστημάτων τρίτης χώρας του εν λόγω ομίλου.

Όσον αφορά τον υπολογισμό που αναφέρεται στην προηγούμενη παράγραφο, ισχύουν τα ακόλουθα:

• α. Όταν οι χρηματοοικονομικές πληροφορίες διατίθενται σε τριμηνιαία βάση σύμφωνα με το μέρος έβδομο Α του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και τις σχετικές κατ’ εξουσιοδότηση και εκτελεστικές πράξεις, οι εν λόγω πληροφορίες θα πρέπει να χρησιμοποιούνται.
• β. Όταν οι χρηματοοικονομικές πληροφορίες δεν διατίθενται σε τριμηνιαία βάση σύμφωνα με το μέρος έβδομο Α του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και τις σχετικές κατ’ εξουσιοδότηση και εκτελεστικές πράξεις, θα πρέπει να χρησιμοποιούνται ενδιάμεσες χρηματοοικονομικές πληροφορίες για την υποβολή εποπτικών αναφορών.

Το κατώτατο όριο που ορίζεται στο άρθρο 21β παράγραφος 4 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ θα πρέπει να θεωρείται ότι έχει επιτευχθεί όταν ο μέσος όρος της συνολικής αξίας των στοιχείων ενεργητικού ενός ομίλου τρίτης χώρας στην Ένωση, όπως υπολογίζεται σύμφωνα με τις παραγράφους 10 και 11 κατά τα προηγούμενα τέσσερα τρίμηνα, είναι ίσος ή υπερβαίνει τα 40 δισεκατομμύρια ευρώ.

Κατά παρέκκλιση από την προηγούμενη παράγραφο, για ομίλους τρίτης χώρας που λειτουργούν μέσω περισσότερων του ενός ιδρυμάτων στην Ένωση, όπως αναφέρεται στο άρθρο 21β παράγραφος 8 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, το κατώτατο όριο θα πρέπει να θεωρείται ότι έχει επιτευχθεί και η υποχρέωση που αναφέρεται στο εν λόγω άρθρο θα πρέπει να θεωρείται ότι ισχύει, εφόσον πληρούνται αμφότερες οι προϋποθέσεις:

• α. η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού του εν λόγω ομίλου στην Ένωση, όπως υπολογίζεται σύμφωνα με τις παραγράφους 10 και 11 με σημείο αναφοράς την 27η Ιουνίου 2019, είναι ίση ή μεγαλύτερη από 40 δισεκατομμύρια ευρώ·
• β. στις 30 Δεκεμβρίου 2023, η μέση συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού του ομίλου στην Ένωση, όπως ορίζεται στην παράγραφο 12, είναι ίση ή μεγαλύτερη από 40 δισεκατομμύρια ευρώ.

Για τους σκοπούς του στοιχείου α), όταν δεν είναι διαθέσιμη η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού στην Ένωση στις 27 Ιουνίου 2019, η αξία αυτή θα πρέπει να υπολογίζεται κατά προσέγγιση με βάση τη συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού στις 30 Ιουνίου 2019.

Θα πρέπει να θεωρείται ότι δεν υπάρχει πλέον υπέρβαση του κατώτατου ορίου που ορίζεται στο άρθρο 21β παράγραφος 4 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ όταν η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού ενός ομίλου τρίτης χώρας στην Ένωση, όπως υπολογίζεται σύμφωνα με τις παραγράφους 10 και 11, παραμένει κάτω από 40 δισεκατομμύρια ευρώ επί δώδεκα συναπτά τρίμηνα και δεν υπάρχουν εύλογες προσδοκίες ότι θα αυξηθεί ξανά άνω των 40 δισεκατομμυρίων ευρώ.

Τα εγκατεστημένα στην ΕΕ μητρικά ιδρύματα και τα αυτόνομα ιδρύματα που ανήκουν σε όμιλο τρίτης χώρας θα πρέπει να υπολογίζουν τουλάχιστον σε τριμηνιαία βάση, σύμφωνα με τις παραγράφους 10 και 11, τη συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού του ομίλου στην Ένωση συνολικά, και να αξιολογούν αν το όριο έχει επιτευχθεί, έχει υπάρξει υπέρβαση αυτού ή όχι, σύμφωνα με τις παραγράφους 12 έως 14 («τριμηνιαίες αξιολογήσεις»). Κατά την εγκατάστασή τους, μόνο οι ενδιάμεσες ενωσιακές μητρικές επιχειρήσεις θα πρέπει να διενεργούν τους εν λόγω υπολογισμούς και τις τριμηνιαίες αξιολογήσεις.

Μέχρι την εγκατάσταση των ενδιάμεσων ενωσιακών μητρικών επιχειρήσεων σύμφωνα με το άρθρο 21β παράγραφος 1 ή 2 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, τα εγκατεστημένα στην ΕΕ μητρικά ιδρύματα και τα αυτόνομα ιδρύματα που ανήκουν σε όμιλο τρίτης χώρας θα πρέπει να παρακολουθούν σε μακροπρόθεσμη βάση και τουλάχιστον ετησίως το κατώτατο όριο που αξιολογείται σύμφωνα με τις παρούσες κατευθυντήριες γραμμές, έναντι του στρατηγικού σχεδιασμού και της πρόβλεψης στοιχείων ενεργητικού για χρονικό ορίζοντα τουλάχιστον τριών ετών για τον όμιλο στο σύνολό του («μελλοντική παρακολούθηση»).