Szczegóły dotyczące obliczania i monitorowania wartości progowych

Łączna wartość aktywów w Unii grupy z państwa trzeciego powinna być obliczona zgodnie z art. 21b ust. 5 dyrektywy 2013/36/UE jako suma aktywów unijnych instytucji dominujących w tej grupie, skonsolidowanych zgodnie z art. 18 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na najwyższym poziomie konsolidacji przewidzianym w Unii, oraz indywidualnych aktywów instytucji, które nie są częścią grupy objętej nadzorem skonsolidowanym na podstawie art. 111 dyrektywy 2013/36/UE („instytucje samodzielne”), a także aktywów oddziałów tej grupy w państwach trzecich.

Obliczenia, o których mowa w poprzednim ustępie, podlegają następującym zasadom:

• a. jeśli informacje finansowe są udostępniane co kwartał, zgodnie z częścią siódmą A rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz stosownymi aktami delegowanymi i wykonawczymi – należy skorzystać z takich informacji;
• b. jeśli informacje finansowe nie są udostępniane co kwartał, zgodnie z częścią siódmą A rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz stosownymi aktami delegowanymi i wykonawczymi – należy skorzystać ze śródrocznych informacji finansowych przygotowywanych w celach sprawozdawczości nadzorczej.

Wartość progową ustaloną w art. 21b ust. 4 dyrektywy 2013/36/UE należy uznać za osiągniętą, jeśli średnia łącznej wartości aktywów w Unii grupy z państwa trzeciego, obliczona zgodnie z postanowieniami ust. 10 i 11 za poprzednie cztery kwartały jest równa lub większa niż 40 mld EUR.

W drodze odstępstwa od poprzedniego ustępu, w przypadku grup z państw trzecich działających za pośrednictwem więcej niż jednej instytucji w Unii, jak opisano w art. 21b ust. 8 dyrektywy 2013/36/UE, wartość progową uznaje się za osiągniętą, a obowiązek, o którym mowa w tym artykule, uznaje się za mający zastosowanie, jeśli spełnione zostaną obydwa poniższe warunki:

• a. łączna wartość aktywów w Unii tej grupy, obliczona zgodnie z ust. 10 i 11 na dzień 27 czerwca 2019 r., wynosi co najmniej 40 mld EUR;
• b. w dniu 30 grudnia 2023 r., średnia łączna wartość aktywów w Unii grupy, jak opisano w ust. 12, wynosi co najmniej 40 mld EUR. Dla celów punktu a), jeśli dane o łącznej wartości aktywów w Unii na dzień 27 czerwca 2019
• r. nie są dostępne, wartość należy przybliżyć, przyjmując za podstawę wartość aktywów na dzień 30 czerwca 2019 r.

Uznaje się, że wartość progowa ustalona w art. 21b ust. 4 dyrektywy 2013/36/UE nie jest już przekraczana, jeśli łączna wartość aktywów w Unii grupy z państwa trzeciego, obliczona zgodnie z postanowieniami ust. 10 i 11 za dwanaście następujących po sobie kwartałów pozostanie poniżej 40 mld EUR i nie ma uzasadnionej podstawy, aby przypuszczać, że ponownie wzrośnie powyżej 40 mld EUR.

Unijne instytucje dominujące oraz samodzielne instytucje będące częścią grupy z państwa trzeciego powinny obliczać co najmniej raz na kwartał, zgodnie z postanowieniami ustępów 10 i 11, łączną wartość aktywów w Unii dla grupy jako całości, a także ocenić, czy wartość progowa została osiągnięta, przekroczona czy też nie została przekroczona – według zasad zawartych w ustępach 12 do 14 („oceny kwartalne”). Po utworzeniu pośrednich unijnych jednostek dominujących jedynie te jednostki powinny przeprowadzać omawiane obliczenia i dokonywać ocen kwartalnych.

Do momentu utworzenia pośredniej unijnej jednostki dominującej zgodnie z art. 21b ust. 1 lub 2 dyrektywy 2013/36/UE, unijne jednostki dominujące oraz samodzielne instytucje będące częścią grupy z państwa trzeciego powinny monitorować wyznaczoną zgodnie z niniejszymi wytycznymi wartość progową na zasadzie perspektywicznej i oszacować co najmniej raz w roku, porównując ją z planowaniem strategicznym i prognozami dotyczącymi aktywów całej grupy przygotowywanymi dla horyzontu czasowego wynoszącego co najmniej trzy lata („monitorowanie na zasadzie perspektywicznej”).