6.1 Γενικές αρχές

Τα σχέδια που καταρτίζονται σύμφωνα με το άρθρο 76 παράγραφος 2 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ αποτελούν προϊόν της διαδικασίας σχεδιασμού της μετάβασης που περιγράφεται στην ενότητα 6.3 και θα πρέπει να βασίζονται σε μια ανάλυση προσδοκώμενων μελλοντικών εξελίξεων ( forward-looking ) του επιχειρηματικού περιβάλλοντος και σε μια ολοκληρωμένη διαδικασία στρατηγικού σχεδιασμού εντός των ιδρυμάτων. Θα πρέπει να παρέχουν μια επισκόπηση των στρατηγικών δράσεων και των εργαλείων διαχείρισης κινδύνων που εφαρμόζουν τα ιδρύματα προκειμένου να καταδείξουν πώς διασφαλίζουν την ανθεκτικότητά τους έναντι των κινδύνων ΠΚΔ και την ετοιμότητά τους για τη μετάβαση προς μια ανθεκτική στην κλιματική αλλαγή και περιβαλλοντικά πιο βιώσιμη οικονομία.

Τα ιδρύματα θα πρέπει να διασφαλίζουν ότι τα σχέδιά τους καλύπτουν τις μελλοντικές πτυχές της διαχείρισης των κινδύνων ΠΚΔ, ενώ παράλληλα συνάδουν με άλλες ισχύουσες απαιτήσεις, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που αφορούν τη διαδικασία δέουσας επιμέλειας, την υποβολή εκθέσεων βιωσιμότητας και τις στρατηγικές δράσεις για τη διασφάλιση της συμβατότητας των επιχειρηματικών μοντέλων με τη μετάβαση σε μια βιώσιμη οικονομία. Ειδικότερα, τα σχέδια θα πρέπει να περιλαμβάνουν σκοπούς, δράσεις και στόχους σε σχέση με το επιχειρηματικό μοντέλο και τη στρατηγική του ιδρύματος, οι οποίοι συνάδουν με τα σχέδια που γνωστοποιούνται σύμφωνα με το άρθρο 19α ή το άρθρο 29α της οδηγίας 2013/34/ΕΕ, κατά περίπτωση, καθώς και με στόχους ή δεσμεύσεις που σχετίζονται με ΠΚΔ και τα ιδρύματα υποχρεούνται να εκπληρώσουν βάσει νομοθετικών ή κανονιστικών διατάξεων, καθώς και με στόχους ή δεσμεύσεις που έχουν θέσει οικειοθελώς. Όταν τα ιδρύματα δημοσιοποιούν σχέδια σύμφωνα με το άρθρο 19α παράγραφος 2 στοιχείο α) περίπτωση iii) ή το άρθρο 29α παράγραφος 2 στοιχείο α) περίπτωση iii) της οδηγίας 2013/34/ΕΕ, θα πρέπει να εξετάζουν το ενδεχόμενο επαναχρησιμοποίησης των ήδη διαθέσιμων σχετικών πληροφοριών ως πρώτο βήμα.

Τα ιδρύματα θα πρέπει να διασφαλίζουν ότι τα σχέδια και οι στόχοι τους ενσωματώνονται επαρκώς στις επιχειρηματικές στρατηγικές τους και ότι ευθυγραμμίζονται και συνάδουν με τις στρατηγικές τους για τη διαχείριση κινδύνων και τη χρηματοδότηση, τη διάθεση ανάληψης κινδύνων, τη ΔΑΕΕΚ και το πλαίσιο διαχείρισης κινδύνων, όπως ορίζεται στο κεφάλαιο5. Η έκταση των ρυθμίσεων σχετικά με τη διακυβέρνηση, η διαδικασία σχεδιασμού της μετάβασης και ο βαθμός πολυπλοκότητας των σκοπών, των στόχων και των δεικτών μέτρησης των σχεδίων θα πρέπει να αντικατοπτρίζουν τη φύση, το μέγεθος και την πολυπλοκότητα της δραστηριότητας των ιδρυμάτων και την αξιολόγηση σημαντικότητας των κινδύνων ΠΚΔ.

Ενόψει της υποχρέωσης των ιδρυμάτων να διασφαλίζουν ότι οι ρυθμίσεις, οι διαδικασίες και οι μηχανισμοί που σχετίζονται με τα σχέδιά τους είναι συνεπείς και καλά ενσωματωμένοι, συμπεριλαμβανομένων των θυγατρικών τους που είναι εγκατεστημένες εκτός της Ένωσης, και της υποχρέωσης των εν λόγω θυγατρικών να είναι σε θέση να παρουσιάζουν όλα τα δεδομένα και τις πληροφορίες που αφορούν την εποπτεία των ενοποιημένων σχεδίων σύμφωνα με το άρθρο 109 παράγραφος 2 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, τα μητρικά ιδρύματα θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τους κινδύνους ΠΚΔ στους οποίους οι θυγατρικές που είναι εγκατεστημένες εκτός της Ένωσης έχουν σημαντική έκθεση κατά την εκπόνηση και την εφαρμογή του ενοποιημένου σχεδίου, λαμβάνοντας υπόψη την ισχύουσα νομοθεσία σε τοπικό επίπεδο και τους κανονιστικούς στόχους ΠΚΔ, και θα πρέπει να είναι σε θέση να αποδείξουν ότι εφαρμόζουν μια δεόντως τεκμηριωμένη ενοποιημένη προσέγγιση.