6.1 Övergripande principer

Planer som utarbetas i enlighet med artikel 76.2 i direktiv 2013/36/EU är ett resultat av den process för omställningsplanering som beskrivs i avsnitt 6.3 och bör baseras på en framåtblickande affärsmiljöanalys och en övergripande strategisk planeringsprocess inom instituten. Syftet är att ge en översikt över de strategiska åtgärder och riskhanteringsverktyg som instituten använder för att visa hur de säkerställer sin stabilitet när det gäller ESG-risker och sin beredskap inför omställningen mot en klimat- och miljömässigt motståndskraftig och hållbar ekonomi.

Instituten bör se till att deras planer bygger på framåtblickande aspekter av hanteringen av ESG-risker samtidigt som de är förenliga med andra tillämpliga krav, inbegripet de som rör tillbörlig aktsamhet, hållbarhetsrapportering och strategiska åtgärder för att säkerställa att affärsmodellerna är förenliga med omställningen mot en hållbar ekonomi. Planerna bör särskilt omfatta målsättningar, åtgärder och mål med avseende på institutets affärsmodell och strategi som stämmer överens med de planer som, i tillämpliga fall, har redovisats i enlighet med artikel 19a eller artikel 29a i direktiv 2013/34/EU samt med de ESG-relaterade målsättningar eller åtaganden som instituten är skyldiga att uppfylla enligt lagar eller andra författningar, eller som de själva har fastställt på frivillig basis. Om instituten offentliggör planer i enlighet med artikel 19a.2 a iii eller artikel 29a.2 a iii i direktiv 2013/34/EU bör de överväga att återanvända den redan tillgängliga relevanta informationen som ett första steg.

Instituten bör se till att deras planer och mål är väl integrerade i deras affärsstrategier och att de är anpassade till och förenliga med deras risk- och finansieringsstrategier, riskaptit, IKU och riskhanteringsram enligt avsnitt 5. Omfattningen av styrformerna, processen för omställningsplanering och utvecklingen av planernas syften, mål och mått bör återspegla arten, storleken och komplexiteten hos institutens verksamhet och deras väsentlighetsbedömning av ESG-risker.

Med tanke på institutens skyldighet att se till att styrformerna, processerna och rutinerna i deras planer är enhetliga och väl integrerade, inbegripet i deras dotterföretag som är etablerade utanför unionen, liksom skyldigheten för dessa dotterföretag att kunna ta fram alla data och upplysningar som är av betydelse för tillsynen av konsoliderade planer i enlighet med artikel 109.2 i direktiv 2013/36/EU, bör moderinstituten ta hänsyn till de ESG-risker som väsentligen kan påverka dotterföretag som är etablerade utanför unionen när de utarbetar och genomför den konsoliderade planen genom att ta hänsyn till tillämplig lokal lagstiftning och lagstadgade mål för ESG-risker, samtidigt som de uppvisar en väl underbyggd konsoliderad strategi.