3. Kad procjenjuju je li primjena internog modela primjerena u skladu s člankom 325.bi stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 u odnosu na zahtjeve o raspodjeli dobiti i gubitka iz članka 325.bg te uredbe, nadležna tijela dužna su:
|
(a)
|
u vezi s izračunom teoretskih promjena vrijednosti portfelja:
|
i.
|
provjeriti je li broj radnih dana za izračun teoretskih promjena vrijednosti portfelja jednak broju radnih dana za izračun mjere rizika očekivanog manjka iz članka 325.bb Uredbe (EU) br. 575/2013 i mjere rizika prema stresnom scenariju iz članka 325.bk te uredbe;
|
|
ii.
|
provjeriti jesu li iste pozicije korištene za izračun hipotetskih i teoretskih promjena;
|
|
iii.
|
provjeriti izračunava li institucija teoretske promjene uz pretpostavku nepromijenjenih pozicija, kako je propisano člankom 12. stavkom 1. Delegirane uredbe (EU) 2022/2059;
|
|
iv.
|
provjeriti jesu li iste metode određivanja cijena, parametri modela, tržišni podaci i sve druge tehnike koje se primjenjuju u internom modelu za mjerenje rizika primijenjene i za izračun teoretskih promjena, kako je propisano u članku 12. stavku 2. Delegirane uredbe (EU) 2022/2059;
|
|
v.
|
provjeriti odražavaju li teoretske promjene vrijednosti portfelja samo promjene vrijednosti faktora rizika na koje su pri izračunu mjere rizika očekivanog manjka iz članka 325.bb Uredbe (EU) br. 575/2013 ili izračunu mjere rizika prema stresnom scenariju iz članka 325.bk te uredbe primijenjeni scenariji budućih šokova, kako je propisano u članku 12. stavku 3. Delegirane uredbe (EU) 2022/2059;
|
|
vi.
|
provjeriti jesu li pouzdani procesi ispravka iz stavka 2. točke (e) i provode li se u praksi u izvanrednim situacijama, u slučaju iznimki, pogrešaka i neuspjelog izračuna cijena;
|
|
|
(b)
|
u vezi s rezultatima raspoređivanja dobiti i gubitka:
|
i.
|
provjeriti jesu li točno izračunani Spearmanov koeficijent korelacije i pokazatelj Kolmogorov-Smirnovljeva testa;
|
|
ii.
|
provjeriti jesu li faktori rizika za koje institucija za izračun teoretskih promjena koristi ulazne podatke korištene za izračuna hipotetskih promjena, kako je dopušteno člankom 14. stavkom 1. Delegirane uredbe (EU) 2022/2059, samo oni za koje su ispunjeni uvjeti iz tog članka;
|
|
iii.
|
provjeriti jesu li faktori rizika, čije su vrijednosti korištene za izračun hipotetskih promjena i koje institucija koristi za izračun teoretskih promjena u skladu s člankom 14. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2022/2059, samo oni za koje su ispunjeni uvjeti iz tog članka.
|
|
Za potrebe točke (a) podtočke ii., nadležna tijela dužna su ocijeniti osiguravaju li IT sustavi institucije izračun tih promjena za iste pozicije. Nadležna tijela u tu svrhu mogu zatražiti da institucija dostavi evidenciju pozicija obuhvaćenih stvarnim i teoretskim promjenama i usporediti te pozicije.
Za potrebe točke (a) podtočke iv., nadležna tijela dužna su provjeriti osiguravaju li IT sustavi institucije da se za izračun teoretskih promjena koriste funkcije određivanja cijena korištene za izračun mjere rizika očekivanog manjka iz članka 325.bb Uredbe (EU) br. 575/2013 i mjere rizika prema stresnom scenariju iz članka 325.bk te uredbe.
Za potrebe točke (a) podtočke v., nadležna tijela dužna su provjeriti osiguravaju li IT sustavi institucije da pri izračunu teoretskih promjena vrijednost drugih faktora rizika ostaje konstantna. Nadležna tijela mogu svoju procjenu dopuniti primjenom metode procjene iz stavka 5.
Za potrebe točke (a) podtočke vi., nadležna tijela dužna su pregledati povijest izvanrednih situacija, iznimki, pogrešaka i neuspjelih izračuna cijena pri izračunu promjena vrijednosti portfelja, utvrditi jesu li i kako su otklonjene i, ako je relevantno, kako su te pogreške utjecale na rezultate retroaktivnog testiranja i raspodjele dobiti i gubitka.