(3) Atunci când evaluează dacă modelul intern al unei instituții este implementat cu integritate, astfel cum se prevede la articolul 325bi alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în ceea ce privește cerințele privind atribuirea profitului și a pierderii menționate la articolul 325bg din regulamentul respectiv, autoritățile competente:
|
(a)
|
în legătură cu calcularea modificărilor teoretice ale valorii portofoliului:
|
(i)
|
verifică dacă zilele lucrătoare utilizate la calcularea modificărilor teoretice ale valorii portofoliului sunt aceleași cu cele utilizate la calcularea măsurii valorii la risc condiționate menționate la articolul 325bb din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și a măsurii riscurilor pentru scenarii de criză menționate la articolul 325bk din regulamentul respectiv;
|
|
(ii)
|
verifică dacă pozițiile utilizate la calcularea modificărilor ipotetice sunt cele utilizate pentru calcularea modificărilor teoretice;
|
|
(iii)
|
verifică dacă, atunci când instituția calculează modificările teoretice, se presupune că pozițiile sunt neschimbate, astfel cum se prevede la articolul 12 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2022/2059;
|
|
(iv)
|
verifică dacă nu există diferențe între metodele de evaluare, parametrizarea modelelor, datele de piață și orice altă tehnică utilizată în modelul intern de măsurare a riscurilor și cele utilizate pentru calcularea modificărilor teoretice, astfel cum se prevede la articolul 12 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2022/2059;
|
|
(v)
|
verifică dacă modificările teoretice ale valorii portofoliului reflectă numai modificările valorilor factorilor de risc cărora li se aplică șocuri atunci când se calculează măsura valorii la risc condiționate menționată la articolul 325bb din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau măsura riscurilor pentru scenarii de criză menționată la articolul 325bk din regulamentul respectiv, astfel cum se prevede la articolul 12 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2022/2059;
|
|
(vi)
|
verifică dacă procesele de rectificare menționate la alineatul (2) litera (e) sunt solide și sunt urmate în practică ori de câte ori apar situații neprevăzute, excepții, erori și disfuncționalități în materie de evaluare;
|
|
|
(b)
|
în legătură cu rezultatele atribuirii profitului și a pierderii:
|
(i)
|
verifică dacă s-au calculat corect coeficientul de corelație Spearman și indicatorul testului Kolmogorov-Smirnov;
|
|
(ii)
|
verifică dacă factorii de risc pentru care instituția utilizează date de intrare utilizate la calcularea modificărilor ipotetice pentru a calcula modificările teoretice, astfel cum permite articolul 14 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2022/2059, sunt numai cei pentru care sunt îndeplinite condițiile menționate la articolul respectiv;
|
|
(iii)
|
verifică dacă factorii de risc ale căror valori utilizate la calcularea modificărilor ipotetice sunt utilizate de instituție pentru a calcula modificările teoretice în conformitate cu articolul 14 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2022/2059 sunt numai cei pentru care sunt îndeplinite condițiile menționate la articolul respectiv.
|
|
În sensul literei (a) punctul (ii), autoritățile competente evaluează dacă sistemele informatice ale instituției asigură calcularea modificărilor respective pe aceleași poziții. În acest scop, autoritățile competente pot solicita instituției să furnizeze inventarul pozițiilor reflectate în modificările efective și teoretice și pot compara pozițiile respective.
În sensul literei (a) punctul (iv), autoritățile competente verifică dacă sistemele instituțiilor asigură faptul că funcțiile de evaluare utilizate pentru calcularea modificărilor teoretice sunt cele utilizate la calcularea măsurii valorii la risc condiționate menționate la articolul 325bb din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și a măsurii riscurilor pentru scenarii de criză menționate la articolul 325bk din regulamentul respectiv.
În sensul literei (a) punctul (v), autoritățile competente verifică dacă sistemele instituțiilor asigură menținerea constantă a valorii altor factori de risc atunci când se calculează modificările teoretice. Autoritățile competente își pot completa evaluarea utilizând metoda de evaluare menționată la alineatul (5).
În sensul literei (a) punctul (vi), autoritățile competente examinează istoricul situațiilor neprevăzute, al excepțiilor, al erorilor și al disfuncționalităților în materie de evaluare din calculele modificărilor valorilor portofoliilor, evaluează dacă și modul în care acestea au fost remediate și, după caz, evaluează impactul acestor erori asupra rezultatelor testării ex post și ale testului privind atribuirea profitului și a pierderii.