64. Durante il processo di valutazione e misurazione delle perdite attese su crediti, gli enti …

Durante il processo di valutazione e misurazione delle perdite attese su crediti, gli enti creditizi possono utilizzare modelli e stime basate su ipotesi per l’identificazione e il calcolo dei rischi, sia a livello di esposizione creditizia individuale, sia a livello di portafoglio complessivo, compresi classificazione del credito, identificazione del rischio di credito, calcolo dei fondi di accantonamento a copertura delle perdite attese su crediti ai fini contabili, prove di stress e allocazione del capitale. I modelli utilizzati nel processo di valutazione e misurazione delle perdite attese su crediti dovrebbero tener conto dell’impatto dei cambiamenti relativi al prenditore e variabili legate al rischio di credito, come ad esempio cambiamenti relativi a probabilità di default, perdita in caso di default, importi delle esposizioni creditizie, valore delle garanzie reali, migrazione di probabilità di default e classi di rischio di credito interno del prenditore basate su informazioni storiche, attuali, prospettiche ragionevoli e dimostrabili, compresi i fattori macroeconomici.

1. Panoramica

1.1 Riferimenti

1.2 Requisiti identificati

1.3 Standard correlati

2. Requisiti identificati

3. Standard correlati

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