107. Per valutare un aumento significativo del rischio di credito, gli enti creditizi dovrebbero in …

Per valutare un aumento significativo del rischio di credito, gli enti creditizi dovrebbero in particolare considerare il seguente elenco non esaustivo di indicatori:

• a. decisione da parte dell’alta dirigenza dell’ente creditizio per cui, laddove, alla data di riferimento del bilancio, un’esposizione creditizia fosse stata originata da poco, l’elemento del prezzo dell’esposizione creditizia che rispecchia il rischio di credito dell’esposizione sarebbe significativamente superiore rispetto a quando il prestito è stato inizialmente originato, a causa di un aumento del rischio di credito dello specifico prenditore o della classe di prenditori rispetto all’inizio;
• b. decisione da parte dell’alta dirigenza dell’ente creditizio di rafforzare i requisiti di garanzie reali e/o covenant per nuove esposizioni creditizie simili alle esposizioni creditizie già originate, a causa delle variazioni del rischio di credito di tali esposizioni dopo la rilevazione iniziale;
• c. declassamento di un prenditore da parte di un’agenzia di rating del credito riconosciuta, o mediante il sistema di rating del credito interno dell’ente creditizio;
• d. per esposizioni creditizie performing soggette a singole attività di monitoraggio e revisione, una valutazione/indicatore di qualità del credito più debole rispetto al momento della rilevazione iniziale;
• e. deterioramento delle determinanti pertinenti del rischio di credito (ad esempio, flussi di cassa futuri) per un singolo debitore (o pool di debitori); e
• f. aspettativa di variazioni dovute a difficoltà finanziarie, incluse quelle qualificate come “tolleranza” in conformità del regolamento (UE) 2015/227.

Nonostante l’attuazione dell’IFRS 9 debba riflettere le pratiche di gestione del rischio di credito, ove possibile, in alcuni casi ciò potrebbe non essere appropriato. Se, ad esempio, un ente creditizio gestisce la maggior parte delle esposizioni creditizie allo stesso modo, a prescindere dal rischio di credito, ad eccezione unicamente di crediti particolarmente forti o deboli, è poco probabile che il modo in cui un’esposizione creditizia è gestita costituisca un buon indicatore del fatto che si sia verificato o meno un aumento significativo del rischio di credito.

1. Panoramica

1.1 Riferimenti

1.2 Requisiti identificati

1.3 Standard correlati

2. Requisiti identificati

3. Standard correlati

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