107. As instituições de crédito devem ter particularmente em conta a seguinte lista não exaustiva …

As instituições de crédito devem ter particularmente em conta a seguinte lista não exaustiva de indicadores na avaliação de um aumento significativo do risco de crédito:

• a. uma decisão por parte da direção de topo da instituição de crédito no sentido de que, se uma posição em risco correspondente a empréstimos existente fosse novamente originada à data de relato, o elemento do preço da posição em risco correspondente a empréstimos que reflete o risco de crédito da posição em risco seria significativamente superior do que era quando o empréstimo foi originado, devido a um aumento do risco de crédito do mutuário específico ou da classe de mutuários desde a criação;
• b. uma decisão por parte da direção de topo da instituição de crédito para reforçar os requisitos em matéria de garantias e/ou acordos para novas posições em riscos correspondentes a empréstimos semelhantes às posições em riscos correspondentes a empréstimos já originadas, devido às alterações no risco de crédito dessas posições em risco desde o reconhecimento inicial;
• c. uma deterioração de um mutuário por uma agência de notação de crédito reconhecida ou no âmbito do sistema interno de notação de crédito de uma instituição de crédito;
• d. para a realização de posições em risco correspondentes a empréstimos sujeitas a controlo e análise individuais, um resumo da avaliação interna do crédito/indicador da solvabilidade mais fraco do que aquando do reconhecimento inicial;
• e. a deterioração dos determinantes relevantes do risco de crédito (por exemplo, fluxos de tesouraria futuros) para um devedor individual (ou grupo de devedores); e
• f. a expetativa de modificação devido a dificuldades financeiras, incluindo as dificuldades qualificadas como diferimento, nos termos do Regulamento (UE) n.º 2015/227.

Embora a implementação da IFRS 9 deva refletir as práticas de gestão do risco de crédito sempre que possível, em alguns casos tal não seria adequado. Se, por exemplo, uma instituição de crédito gerir a maioria das posições em risco correspondentes a empréstimos da mesma forma, independentemente do risco de crédito — apenas com a exceção de créditos particularmente fortes ou fracos — é pouco provável que a forma como uma posição em risco correspondente a empréstimos é gerida constitua um indicador sólido da existência de um aumento significativo do risco de crédito.

1. Visão geral

1.1 Referências

1.2 Requisitos identificados

1.3 Normas relacionadas

2. Requisitos identificados

3. Normas relacionadas

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