REGOLAMENTO (UE) 2023/2631 DEL PARLAMENTO EUROPEO E DEL CONSIGLIO del 22 novembre 2023 sulle obbligazioni verdi europee e sull’informativa volontaria per le obbligazioni commercializzate come obbligazioni ecosostenibili e per le obbligazioni legate alla sostenibilità (Testo rilevante ai fini del SEE)

— [Data di pubblicazione della scheda informativa sulle obbligazioni verdi europee]

— [Denominazione legale dell’emittente]

— [Se disponibile, identificativo della persona giuridica (LEI) dell’emittente]

— [Indirizzo del sito web che fornisce agli investitori informazioni su come contattare l’emittente]

— [Se disponibili, denominazione dell’obbligazione o delle obbligazioni assegnate dall’emittente]

— [Se disponibili, numeri di identificazione internazionale dei titoli (ISIN) dell’obbligazione o delle obbligazioni]

— [Se disponibile, la data o il periodo di emissione previsti]

— [Identità e dettagli di contatto del ►C1  verificatore esterno ◄ ]

— [Ove applicabile, nome dell’autorità competente che ha approvato il prospetto delle obbligazioni]

— [La dichiarazione seguente: «[Questa obbligazione utilizza] [Queste obbligazioni utilizzano] la denominazione “obbligazione verde europea” o “EuGB” conformemente al regolamento (UE) 2023/2631 del Parlamento europeo e del Consiglio (1).»]

— [Se si prevede di assegnare i proventi delle obbligazioni conformemente all’articolo 5 di tale regolamento, la dichiarazione seguente: «[Questa obbligazione verde europea si avvale] [Queste obbligazioni verdi europee si avvalgono] della flessibilità che consente un parziale non allineamento ai criteri di vaglio tecnico stabiliti negli atti delegati adottati a norma dell’articolo 10, paragrafo 3, dell’articolo 11, paragrafo 3, dell’articolo 12, paragrafo 2, dell’articolo 13, paragrafo 2, dell’articolo 14, paragrafo 2, o dell’articolo 15, paragrafo 2, del regolamento (UE) 2020/852 del Parlamento europeo e del Consiglio (2) (“criteri di vaglio tecnico”), come specificato nella sezione 4 della presente scheda informativa.»]

— [Informazioni sulle modalità con cui si prevede che l’obbligazione o le obbligazioni contribuiscano alla strategia ambientale più ampia dell’emittente, compresi gli obiettivi ambientali di cui all’articolo 9 del regolamento (UE) 2020/852 perseguiti dall’obbligazione o dalle obbligazioni]

— [Nella misura possibile per l’emittente al momento dell’emissione, e se l’emittente è soggetto all’articolo 8 del regolamento (UE) 2020/852, una descrizione di come, e in che misura (ad esempio sotto forma di variazione percentuale stimata su base annua) si prevede che i proventi delle obbligazioni contribuiscano agli indicatori chiave di prestazione dell’emittente per le attività allineate alla tassonomia, il fatturato, le spese in conto capitale e le spese operative]

— [Se l’emittente è soggetto all’obbligo di pubblicare i piani ai sensi dell’articolo 19 bis, paragrafo 2, lettera a), punto iii), o se del caso, dell’articolo 29 bis, paragrafo 2, lettera a), punto iii), della direttiva 2013/34/UE del Parlamento europeo e del Consiglio (3), o se l’emittente pubblica volontariamente i piani di transizione:

— 

— [Se l’emittente assegna i proventi secondo l’approccio graduale o l’approccio di portafoglio e se l’obbligazione o le obbligazioni [è/sono] obbligazioni di cartolarizzazione.]

— [La quota minima di proventi delle obbligazioni che, secondo i piani dell’emittente, deve essere utilizzata per attività ecosostenibili a norma dell’articolo 3 del regolamento (UE) 2020/852, secondo la metodologia indicata nella relazione sull’allocazione (la quota deve essere pari almeno all’85 %]: [XX] % dei proventi delle obbligazioni]

— [Se disponibile, un’indicazione della quota dei proventi delle obbligazioni da utilizzare per il finanziamento (nell’anno di emissione o dopo l’anno di emissione) e il rifinanziamento.]

— [Laddove l’emittente sia un soggetto sovrano e sia previsto che i proventi delle obbligazioni siano assegnati a sgravi fiscali di cui all’articolo 4, paragrafo 3, del regolamento (UE) 2023/2631, una stima del volume previsto di perdita di gettito associato agli sgravi fiscali ammissibili.]

— [Se disponibile, l’obiettivo o gli obiettivi ambientali mirati di cui all’articolo 9 del regolamento (UE) 2020/852.]

— [Per ciascuna delle attività economiche a cui si intende destinare i proventi, informazioni sui loro tipi, settori e i rispettivi codici NACE conformemente alla classificazione statistica delle attività economiche stabilita dal regolamento (CE) n. 1893/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio (4)]

— [Se i proventi delle obbligazioni sono destinati ad essere assegnati a un’attività economica abilitante o a un’attività economica di transizione, specificare che tipo di attività economica abilitante o attività economica di transizione si intenda finanziare e, se disponibile, l’importo e la quota dei proventi destinati ad essere assegnati a ciascun tipo di attività economica abilitante o di attività economica di transizione]

— [Se applicabile, l’importo e la quota dei proventi destinati ad essere assegnati ad attività allineate alla tassonomia connesse all’energia nucleare e al gas fossile conformemente all’articolo 10, paragrafo 2, e all’articolo 11, paragrafo 3, del regolamento (UE) 2020/852;

— [Se i proventi delle obbligazioni sono destinati a essere assegnati conformemente all’articolo 5 del regolamento (UE) 2023/2631, una dichiarazione attestante che i proventi [netti] dell’obbligazione sono destinati a essere parzialmente assegnati ad attività economiche non allineate ai criteri di vaglio tecnico. L’emittente descrive tale non allineamento, le attività interessate e, se disponibile, la percentuale stimata dei proventi destinati a finanziare tali attività in totale e per attività, compresa una ripartizione indicante quale lettera o quali lettere dell’articolo 5, paragrafo 1, del regolamento (UE) 2023/2631 sono applicate. Inoltre, una spiegazione dei motivi per cui non è possibile applicare i criteri di vaglio tecnico e una spiegazione del modo in cui l’emittente intende garantire che tali attività siano conformi all’articolo 5, paragrafi 3 e 4, del regolamento (UE) 2023/2631 e all’articolo 3, lettere a), b) e c), del regolamento (UE) 2020/852.]

— [Un’indicazione del fatto che le relazioni sull’allocazione dei proventi includeranno informazioni progetto per progetto sugli importi assegnati e sugli impatti ambientali attesi]

— [Ove applicabile, una descrizione dettagliata del piano delle spese CapEx di cui all’articolo 7 del regolamento (UE) 2023/2631 compresi i principali parametri usati dall’emittente per determinare l’allineamento degli attivi pertinenti o delle attività pertinenti ai requisiti di tassonomia entro la fine del periodo previsto in tale articolo]

— [Data di emissione dell’obbligazione o delle obbligazioni o dei segmenti dell’obbligazione o delle obbligazioni]

— [Data di pubblicazione della relazione sull’allocazione dei proventi]

— [La prima e l’ultima data del periodo cui si riferisce la relazione annuale sull’allocazione]: [data – data]]

— [Denominazione legale dell’emittente]

— [Se disponibile, identificativo della persona giuridica (LEI) dell’emittente]

— [Indirizzo del sito web che fornisce agli investitori informazioni su come contattare l’emittente]

— [Se disponibile, denominazione dell’obbligazione o delle obbligazioni assegnate dall’emittente]

— [Se disponibile, numeri di identificazione internazionale dei titoli (ISIN) dell’obbligazione o delle obbligazioni e dei relativi segmenti]

— [Se la relazione sull’allocazione dei proventi è stata oggetto di revisione post-emissione, identità e dettagli di contatto del ►C1  verificatore esterno ◄ ]

— [Ove applicabile, nome dell’autorità competente che ha approvato il prospetto delle obbligazioni]

— il modo in cui i proventi delle obbligazioni contribuiscono al finanziamento e all’attuazione di tali piani. Le informazioni possono essere fornite a livello di attività economica o progetto per progetto; nonché

— un collegamento al sito web in cui tali piani sono pubblicati.]

— [Se l’emittente assegna i proventi secondo l’approccio graduale o l’approccio di portafoglio e se l’obbligazione o le obbligazioni sono obbligazioni di cartolarizzazione.]

— [Se applicabile a norma dell’articolo 11, paragrafo 6, del regolamento (UE) 2023/2631, una dichiarazione attestante che la composizione del portafoglio di attività finanziarie e/o immobilizzazioni non è cambiata rispetto all’anno cui si riferisce la precedente relazione sull’allocazione.]

— [L’emittente compila la tabella A o la tabella B riportate di seguito, a seconda che sia utilizzato l’approccio graduale o l’approccio di portafoglio per l’allocazione dei proventi. Devono essere compilati anche i corrispondenti totali.]

— [Conferma della conformità all’articolo 3, lettera c), del regolamento (UE) 2020/852 (garanzie minime di salvaguardia).]

— [Laddove l’emittente sia un soggetto sovrano e i proventi delle obbligazioni siano stati assegnati a sgravi fiscali di cui all’articolo 4, paragrafo 3, del regolamento (UE) 2023/2631, una stima della perdita di gettito associata agli sgravi fiscali ammissibili.]

— [Se i proventi delle obbligazioni sono assegnati a un’attività economica abilitante o a un’attività economica di transizione, quale tipo di attività economica abilitante o attività economica di transizione è finanziata come pure l’importo e la quota dei proventi assegnati a ciascun tipo di attività economica abilitante o di attività economica di transizione]

— [Ove applicabile, l’importo e la quota delle attività relative ad attività allineate alla tassonomia connesse all’energia nucleare e al gas fossile conformemente all’articolo 10, paragrafo 2, e all’articolo 11, paragrafo 3, del regolamento (UE) 2020/852.]

— [Se i proventi delle obbligazioni sono assegnati conformemente all’articolo 5 del regolamento (UE) 2023/2631, una dichiarazione attestante che i proventi [netti] dell’obbligazione sono parzialmente assegnati ad attività economiche non allineate ai criteri di vaglio tecnico. L’emittente descrive tale non allineamento, le attività interessate e la percentuale dei proventi assegnata a tali attività in totale e per attività, compresa una ripartizione indicante quale lettera o quali lettere dell’articolo 5, paragrafo 1, del regolamento (UE) 2023/2631 sono applicate. Inoltre, una spiegazione dei motivi per cui non è possibile applicare i criteri di vaglio tecnico e una spiegazione del modo in cui l’emittente ha garantito che tali attività siano conformi all’articolo 5, paragrafi 3 e 4, del regolamento (UE) 2023/2631 e all’articolo 3, lettere a), b) e c), del regolamento (UE) 2020/852.]

— [Una stima dell’importo dei costi di emissione cumulativi detratti dai proventi, come consentito dall’articolo 4, paragrafo 1, del regolamento (UE) 2023/2631, con relativa spiegazione.]

— [Un collegamento al sito web dell’emittente di cui all’articolo 15, paragrafo 1, del regolamento (UE) 2023/2631.]

— [Ove applicabile, un collegamento alle pertinenti relazioni dell’emittente, quali la relazione consolidata sulla gestione o la relazione consolidata sulla sostenibilità a norma della direttiva 2013/34/UE.]

— [Ove applicabile, i progressi compiuti nell’attuazione del piano CapEx di cui all’articolo 7, del regolamento (UE) 2023/2631 e la data prevista per il completamento dei progetti da esso contemplati.]

— [Qualora vi siano stati ritardi o deviazioni con un impatto significativo sull’attuazione del piano CapEx, l’emittente ne indica i motivi, conformemente all’articolo 11, paragrafo 2, di tale regolamento.]

— [Ove applicabile, il piano di cui all’articolo 8, paragrafo 3, di tale regolamento.]

— Importo totale dei proventi delle obbligazioni assegnati alle spese in conto capitale allineate alla tassonomia nel periodo di riferimento: [X]

— Importo totale dei proventi delle obbligazioni assegnati alle spese operative allineate alla tassonomia nel periodo di riferimento: [X]

— Importo totale dei proventi delle obbligazioni assegnati a [altre spese] allineate alla tassonomia nel periodo di riferimento: [X]

— [Data di pubblicazione della relazione sull’impatto]

— [Ove applicabile, data di pubblicazione della relazione sull’impatto riveduta]

— [Data di emissione dell’obbligazione o delle obbligazioni o dei segmenti dell’obbligazione o delle obbligazioni]

— [Denominazione legale dell’emittente]

— [Se disponibile, identificativo della persona giuridica (LEI) dell’emittente]

— [Indirizzo del sito web che fornisce agli investitori informazioni su come contattare l’emittente]

— [Se disponibile, denominazione dell’obbligazione o delle obbligazioni assegnate dall’emittente]

— [Se disponibili, numeri di identificazione internazionale dei titoli (ISIN) dell’obbligazione o delle obbligazioni e dei relativi segmenti]

— [Se la relazione sull’impatto è stata oggetto di valutazione da parte di un ►C1  verificatore esterno ◄ , identità e dettagli di contatto del ►C1  verificatore esterno ◄ ]

— [Ove applicabile, nome dell’autorità competente che ha approvato il prospetto delle obbligazioni]

— [La seguente dichiarazione: «[Questa obbligazione utilizza] [Queste obbligazioni utilizzano] la denominazione “obbligazione verde europea” o “EuGB” conformemente al regolamento (UE) 2023/2631 del Parlamento europeo e del Consiglio (1)].»]

— [Se i proventi delle obbligazioni sono stati assegnati conformemente all’articolo 5 di tale regolamento, la seguente dichiarazione: «[Questa obbligazione verde europea si avvale] [Queste obbligazioni verdi europee si avvalgono] della flessibilità che consente un parziale non allineamento ai criteri di vaglio tecnico stabiliti negli atti delegati adottati a norma dell’articolo 10, paragrafo 3, dell’articolo 11, paragrafo 3, dell’articolo 12, paragrafo 2, dell’articolo 13, paragrafo 2, dell’articolo 14, paragrafo 2, o dell’articolo 15, paragrafo 2, del regolamento (UE) 2020/852 del Parlamento europeo e del Consiglio (2) (“criteri di vaglio tecnico”), come specificato nella sezione 4 della presente relazione sull’impatto.»]

— [Informazioni sulle modalità con cui l’obbligazione (o le obbligazioni) ha (hanno) contribuito alla strategia ambientale più ampia dell’emittente.]

— [Ove applicabile, una spiegazione di eventuali modifiche alla strategia ambientale più ampia dell’emittente dalla pubblicazione della scheda informativa dell’obbligazione verde europea.]

— [Obiettivi ambientali di cui all’articolo 9 del regolamento (UE) 2020/852 perseguiti dall’obbligazione (o dalle obbligazioni).]

— [Se l’emittente è soggetto all’articolo 8 del regolamento (UE) 2020/852, una descrizione di come, in che misura (ad esempio sotto forma di variazione percentuale su base annua) e in quali periodi finanziari i proventi delle obbligazioni hanno contribuito agli indicatori chiave di prestazione dell’emittente per le attività allineate alla tassonomia, il fatturato, le spese in conto capitale e le spese operative]

— [Se l’emittente è soggetto all’obbligo di pubblicare i piani ai sensi dell’articolo 19 bis, paragrafo 2, lettera a), punto iii), o, se del caso, dell’articolo 29 bis, paragrafo 2, lettera a), punto iii), della direttiva 2013/34/UE del Parlamento europeo e del Consiglio (3), o se l’emittente pubblica volontariamente i piani di transizione:

— 

— [Una stima degli impatti ambientali positivi e avversi in forma aggregata.]

— [Informazioni sulla metodologia e ipotesi utilizzate per valutare gli impatti dei progetti, laddove la scheda informativa sulle obbligazioni verdi europee relativa all’obbligazione non includesse tali informazioni.]

— [Informazioni sugli impatti ambientali positivi e negativi dei progetti e, se disponibili, metriche correlate. Laddove tali informazioni non siano disponibili a livello di progetto, occorre fornire una spiegazione.]

— [Se l’emittente desidera includerle, le informazioni in merito a se e come il progetto contribuisce ad altri aspetti legati alla sostenibilità dell’obbligazione, inclusi gli aspetti sociali della transizione verso la neutralità climatica, ad esempio fornendo nuovi posti di lavoro, riqualificazione e infrastrutture locali alle comunità interessate dalla transizione delle attività economiche verso l’ecosostenibilità.]

— [Se i proventi delle obbligazioni sono assegnati in conformità dell’articolo 5 del regolamento (UE) 2023/2631, l’emittente comunica separatamente le informazioni in questione per tali progetti e attività.]

— [Un collegamento al sito web dell’emittente di cui all’articolo 15, paragrafo 1, del regolamento (UE) 2023/2631]

— [Ove applicabile, un collegamento alle pertinenti relazioni dell’emittente, quali la relazione consolidata sulla gestione o la relazione consolidata sulla sostenibilità a norma della direttiva 2013/34/UE]

— [Data di pubblicazione della revisione]

— [Data di emissione dell’obbligazione o delle obbligazioni o dei segmenti dell’obbligazione o delle obbligazioni]

— [Data di pubblicazione della pertinente scheda informativa sulle obbligazioni verdi europee e, se del caso, della pertinente relazione sull’allocazione dei proventi, o della relazione sull’impatto]

— [Denominazione legale dell’emittente]

— [Se disponibile, identificativo della persona giuridica (LEI) dell’emittente]

— [Se disponibile, denominazione dell’obbligazione assegnata dall’emittente]

— [Se disponibili, numeri di identificazione internazionale dei titoli (ISIN) dell’obbligazione o delle obbligazioni e dei relativi segmenti]

— [Identità e dettagli di contatto del ►C1  verificatore esterno ◄ , compreso l’indirizzo del suo sito web]

— [Nome e titolo dell’analista capo nel contesto di una determinata attività di valutazione]

— [Nome e posizione della persona responsabile in via principale dell’approvazione della revisione]

— [Ove pertinente, data dell’ultimo aggiornamento della revisione e spiegazione dei motivi dell’aggiornamento]

— [Ove applicabile, altri servizi forniti dal ►C1  verificatore esterno ◄ per l’entità valutata unitamente a una descrizione di effettivi o potenziali conflitti di interesse]

— se il parere espresso dal revisore indipendente è positivo, una dichiarazione attestante che l’obbligazione o le obbligazioni soddisfano — o si prevede che soddisfino, ove pertinente — i requisiti del regolamento (UE) 2023/2631 per quanto concerne l’uso dei proventi;

— se il parere espresso dal revisore indipendente è negativo, una dichiarazione attestante che l’obbligazione o le obbligazioni non soddisfano – o si prevede che non soddisfino, ove pertinente – i requisiti del regolamento (UE) 2023/2631 per quanto riguarda l’uso dei proventi, e che la denominazione «obbligazione verde europea» o «EuGB» può essere utilizzata solo se l’obbligazione è sottoposta a una nuova revisione e ottiene un parere positivo.]

— [Informazioni sulle fonti impiegate per preparare la revisione, compresi collegamenti a dati di misurazione e alla metodologia applicata, se disponibili]

— [Una spiegazione delle metodologie di valutazione e delle ipotesi principali]

— [Una spiegazione delle ipotesi e dei criteri di tassonomia utilizzati, dei limiti e delle incertezze concernenti le metodologie utilizzate e una dichiarazione chiara che indichi se il ►C1  verificatore esterno ◄ ritiene che la qualità delle informazioni fornite dall’emittente o da un terzo collegato sia sufficiente per lo svolgimento della revisione e la misura in cui il ►C1  verificatore esterno ◄ ha tentato di verificare le informazioni così fornite]

— una valutazione dettagliata del fatto che la scheda informativa compilata sia o meno allineata agli articoli da 4 a 8 del regolamento (UE) 2023/2631;

— il parere del ►C1  verificatore esterno ◄ sulla valutazione di cui sopra;

— se si prevede di assegnare i proventi delle obbligazioni conformemente all’articolo 5 del regolamento (UE) 2023/2631, la valutazione e il parere sono forniti in una sezione dedicata.]

— una valutazione dettagliata del fatto che l’emittente abbia o meno assegnato i proventi dell’obbligazione in allineamento agli articoli da 4 a 8 del regolamento (UE) 2023/2631;

— una valutazione del fatto che l’emittente abbia o meno rispettato le norme in materia di uso previsto dei proventi di cui alla scheda informativa sulle obbligazioni verdi europee;

— il parere del ►C1  verificatore esterno ◄ sulle due valutazioni di cui al primo e al secondo trattino;

— per gli attivi o le attività soggetti a un piano CapEx, una valutazione, al momento del suo completamento, del fatto che tali attivi o attività soddisfino o meno i criteri di tassonomia;

— se si assegnano i proventi delle obbligazioni conformemente all’articolo 5 del regolamento (UE) 2023/2631, la valutazione e il parere sono forniti in una sezione dedicata. La valutazione indica se ciascuno dei pertinenti requisiti stabiliti in tale articolo è stato soddisfatto.]

— una valutazione del fatto che l’emissione dell’obbligazione si allinei o meno alla strategia e alla logica ambientale più ampia dell’emittente;

— una valutazione dell’impatto ambientale indicato dei proventi delle obbligazioni;

— il parere del ►C1  verificatore esterno ◄ sulle valutazioni di cui al primo e al secondo trattino.]