EUROPAPARLAMENTETS OCH RÅDETS FÖRORDNING (EU) 2023/2631 av den 22 november 2023 om europeiska gröna obligationer och frivilligt upplysningslämnande för obligationer som marknadsförs som miljömässigt hållbara och för hållbarhetslänkade obligationer (Text av betydelse för EES)

— [Datum för offentliggörande av faktabladet för europeiska gröna obligationer]

— [Emittentens registrerade namn]

— [I förekommande fall, emittentens identifieringskod för juridiska personer (LEI-kod)]

— [Adressen till en webbplats med information för investerare om hur de kan kontakta emittenten]

— [I förekommande fall, namnet på den obligation som emittenten emitterat]

— [I förekommande fall, internationellt standardnummer för värdepapper för obligationen/obligationerna (ISIN)]

— [I förekommande fall, planerat emissionsdatum eller planerad emissionsperiod]

— [Den externa granskarens identitet och kontaktuppgifter]

— [I tillämpliga fall, namnet på den behöriga myndighet som har godkänt obligationsprospektet]

— [Följande uttalande: ”[Denna obligation använder] [Dessa obligationer använder] beteckningen europeisk grön obligation eller EuGB i enlighet med Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2023/2631 (1)”]

— [Om obligationsintäkterna är avsedda att allokeras i enlighet med artikel 5 i den förordningen ska följande uttalande göras: ”[Denna europeiska gröna obligation] [Dessa europeiska gröna obligationer] utnyttjar den flexibilitet som medger en partiell avvikelse från de tekniska granskningskriterier som fastställs i de delegerade akter som antagits enligt artikel 10.3, 11.3, 12.2, 13.2, 14.2 eller 15.2 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2020/852 (2) (de tekniska granskningskriterierna), såsom beskrivs närmare i avsnitt 4 i detta faktablad.”]

— [Information om det sätt på vilket obligationen/obligationerna förväntas bidra till emittentens bredare miljöstrategi, inbegripet de miljömål som avses i artikel 9 i förordning (EU) 2020/852 och som obligationen/obligationerna ska uppfylla.]

— [I den mån det är tillgängligt för emittenten vid emissionen, och om emittenten omfattas av artikel 8 i förordning (EU) 2020/852, en beskrivning av hur och i vilken utsträckning (t.ex. uttryckt som en uppskattad procentuell förändring från år till år) obligationsintäkterna förväntas bidra till emittentens nyckeltalsindikatorer för taxonomiförenliga tillgångar, omsättning, kapitalutgifter och driftsutgifter.]

— [Om emittenten omfattas av en skyldighet att offentliggöra planer enligt artikel 19a.2 a iii eller, i tillämpliga fall, artikel 29a.2 a iii i Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/34/EU (3), eller om emittenten frivilligt offentliggör omställningsplaner:

— 

— [Huruvida emittenten allokerar intäkter i enlighet med den gradvisa metoden eller portföljmetoden, och huruvida obligationen/obligationerna är värdepapperiseringsobligationer.]

— [Den minsta andel av obligationsintäkterna som enligt emittentens planer ska användas för verksamheter som är miljömässigt hållbara enligt artikel 3 i förordning (EU) 2020/852, enligt metoden i allokeringsrapporten (andelen ska vara minst 85 %)]: [XX] % av obligationsintäkterna.]

— [I förekommande fall, uppgift om den andel av obligationsintäkterna som ska användas för finansiering (under emissionsåret eller efter emissionsåret) och refinansiering.]

— [Om det rör sig om en statlig emittent och obligationsintäkterna är avsedda att allokeras till de skattelättnader som avses i artikel 4.3 i förordning (EU) 2023/2631, en uppskattning av den förväntade storleken på den intäktsförlust som är kopplad till godtagbara skattelättnader.

— [I förekommande fall, det eller de eftersträvade miljömål som avses i artikel 9 i förordning (EU) 2020/852.

— [För var och en av de ekonomiska verksamheter som intäkterna är avsedda att allokeras till, uppgifter om deras typer, sektorer och respektive Nace-koder i enlighet med den statistiska näringsgrensindelning som inrättas genom i Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1893/2006 (4).]

— [Om obligationsintäkterna är avsedda att allokeras till en möjliggörande ekonomisk verksamhet eller en ekonomisk omställningsverksamhet, angivande av typen av möjliggörande ekonomisk verksamhet eller omställningsverksamhet som är avsedd att finansieras och, i förekommande fall, beloppet och andelen av de intäkter som är avsedda att allokeras till varje typ av möjliggörande ekonomisk verksamhet eller ekonomisk omställningsverksamhet.]

— [I tillämpliga fall, det belopp och den andel av intäkterna som är avsedda att allokeras till taxonomianpassad verksamhet relaterad till kärnenergi och fossilgas i enlighet med artiklarna 10.2 och 11.3 i förordning (EU) 2020/852.]

— [Om obligationsintäkterna är avsedda att allokeras i enlighet med artikel 5 i förordning (EU) 2023/2631, ett uttalande om att [netto]intäkterna från obligationen är avsedda att delvis allokeras till ekonomiska verksamheter som inte är anpassade till de tekniska granskningskriterierna. Emittenten ska beskriva denna brist på anpassning, den berörda verksamheten och, i förekommande fall, den uppskattade procentandel av intäkterna som är avsedd att finansiera sådan verksamhet totalt och per verksamhet, inbegripet en uppdelning som beskriver vilken eller vilka led i artikel 5.1 i förordning (EU) 2023/2631 som utnyttjas. Dessutom en förklaring till varför tekniska granskningskriterier inte kan tillämpas och en förklaring av det sätt på vilket emittenten avser att säkerställa att dessa verksamheter är förenliga med artikel 5.3 och 5.4 i förordning (EU) 2023/2631 och artikel 3 a, b och c i förordning (EU) 2020/852.]

— [Uppgift om huruvida allokeringsrapporterna kommer att inbegripa projektspecifik information om allokerade belopp och den förväntade positiva miljöpåverkan]

— [I tillämpliga fall en detaljerad beskrivning av den kapitalutgiftsplan som avses i artikel 7 i förordning (EU) 2023/2631, inbegripet de viktigaste parametrar som emittenten använt för att fastställa hur de relevanta tillgångarna eller verksamheterna ska anpassas till taxonomikraven senast vid utgången av den period som föreskrivs i den artikeln]

— [Datum för emissionen av obligationen/obligationerna eller trancherna av obligationen/obligationerna]

— [Datum för offentliggörande av allokeringsrapporten]

— [Start- och slutdatum för den period som allokeringsrapporten avser] [datum – datum]]

— [Emittentens registrerade namn]

— [I förekommande fall, emittentens identifieringskod för juridiska personer (LEI-kod)]

— [Adressen till en webbplats med information för investerare om hur de kan kontakta emittenten]

— [I förekommande fall, namnet på den obligation/de obligationer som emittenten emitterat]

— [I förekommande fall, internationellt standardnummer för värdepapper (ISIN) för obligationen/obligationerna och dess/deras trancher]

— [Huruvida allokeringsrapporten har varit föremål för granskning efter emission, den externa granskarens identitet och kontaktuppgifter]

— [I tillämpliga fall, namnet på den behöriga myndighet som har godkänt obligationsprospektet]

— Det sätt på vilket obligationsintäkterna bidrar till finansieringen och genomförandet av dessa planer. Informationen kan lämnas på nivån för den ekonomiska verksamheten eller på projektnivå.

— En länk till den webbplats där dessa planer finns offentliggjorda.]

— [Huruvida emittenten allokerar intäkter i enlighet med den gradvisa metoden eller portföljmetoden, och huruvida obligationen/obligationerna är värdepapperiseringsobligationer.]

— [I tillämpliga fall i enlighet med artikel 11.6 i förordning (EU) 2023/2631, ett uttalande om att sammansättningen av portföljen med finansiella tillgångar och/eller anläggningstillgångar inte har ändrats jämfört med det år som omfattas av den föregående allokeringsrapporten.]

— [Emittenten ska fylla i antingen tabell A eller tabell B nedan, beroende på om den gradvisa metoden eller portföljmetoden för allokering av intäkter används. Motsvarande totalbelopp ska också fyllas i.]

— [Bekräftelse av efterlevnaden av artikel 3 c i förordning (EU) 2020/852 (minimiskyddsåtgärder).]

— [Om det rör sig om en statlig emittent och obligationsintäkterna har allokerats till de skattelättnader som avses i artikel 4.3 i förordning (EU) 2023/2631, en uppskattning av den förväntade storleken på den intäktsförlust som är kopplad till godtagbara skattelättnader.

— [Om obligationsintäkterna har allokerats till en möjliggörande ekonomisk verksamhet eller en ekonomisk omställningsverksamhet, vilken typ av möjliggörande ekonomisk verksamhet eller omställningsverksamhet och, i förekommande fall, beloppet och andelen av de intäkter som är avsedda att allokeras till varje typ av möjliggörande ekonomisk verksamhet eller ekonomisk omställningsverksamhet.]

— [I tillämpliga fall, det belopp och den andel av tillgångarna som avser taxonomianpassad verksamhet relaterad till kärnenergi och fossilgas i enlighet med artiklarna 10.2 och 11.3 i förordning (EU) 2020/852.]

— [Om obligationsintäkterna har allokerats i enlighet med artikel 5 i förordning (EU) 2023/2631, ett uttalande om att [netto]intäkterna från obligationen delvis allokerats till ekonomiska verksamheter som inte är anpassade till de tekniska granskningskriterierna i taxonomin. Emittenten ska beskriva denna brist på anpassning, den berörda verksamheten och den uppskattade procentandel av intäkterna som är avsedd att finansiera sådan verksamhet totalt och per verksamhet, inklusive en uppdelning som beskriver vilken eller vilka led i artikel 5.1 i förordning (EU) 2023/2631 som utnyttjas. Dessutom en förklaring till varför tekniska granskningskriterier inte kan tillämpas och en förklaring av det sätt på vilket emittenten avser att säkerställa att dessa verksamheter är förenliga med artikel 5.3 och 5.4 i förordning (EU) 2023/2631 och artikel 3 a, b och c i förordning (EU) 2020/852.]

— [En uppskattning av beloppet för de kumulativa emissionskostnader som dras av från intäkterna, inom gränserna för vad som är tillåtet enligt artikel 4.1 i förordning (EU) 2023/2631, med en åtföljande förklaring.]

— [En länk till emittentens webbplats enligt artikel 15.1 i förordning (EU) 2023/2631.]

— [I tillämpliga fall, en länk till emittentens relevanta rapporter, såsom förvaltningsberättelsen för koncernen eller den konsoliderade hållbarhetsrapporten enligt direktiv 2013/34/EU.]

— [I tillämpliga fall, de framsteg som gjorts i genomförandet av den kapitalutgiftsplan som avses i artikel 7 i förordning (EU) 2023/2631 och det datum då de ingående projektens beräknas vara slutförda.]

— [Om det har förekommit förseningar eller avvikelser som har en betydande inverkan på genomförandet av kapitalutgiftsplanen ska emittenten ange skälen till detta i enlighet med artikel 11.2 i den förordningen.]

— [I tillämpliga fall, den plan som avses i artikel 8.3 i den förordningen.]

— Totalt belopp för obligationsintäkter som allokerats till taxonomiförenliga kapitalutgifter under rapporteringsperioden: [X]

— Totalt belopp för obligationsintäkter som allokerats till taxonomiförenliga driftsutgifter under rapporteringsperioden: [X]

— Totalt belopp för obligationsintäkter som allokerats till taxonomiförenliga [övrigt] under rapporteringsperioden: [X]

— [Datum för offentliggörande av konsekvensrapporten]

— [I tillämpliga fall, datum för offentliggörande av den granskade konsekvensrapporten]

— [Datum för emissionen av obligationen/obligationerna eller trancherna av obligationen/obligationerna]

— [Emittentens registrerade namn]

— [I förekommande fall, emittentens identifieringskod för juridiska personer (LEI-kod)]

— [Adressen till en webbplats med information för investerare om hur de kan kontakta emittenten]

— [I förekommande fall, namnet på den obligation/de obligationer som emittenten emitterat]

— [I förekommande fall, internationellt standardnummer för värdepapper (ISIN) för obligationen/obligationerna och dess/deras trancher]

— [Om konsekvensrapporten bedömts av en extern granskare, den externa granskarens identitet och kontaktuppgifter]

— [I tillämpliga fall, namnet på den behöriga myndighet som har godkänt obligationsprospektet]

— [Följande uttalande: ”[Denna obligation] [Dessa obligationer] använder beteckningen europeisk grön obligation eller EuGB i enlighet med Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2023/2631 (1).”]

— [Om obligationsintäkterna har allokerats i enlighet med artikel 5 i den förordningen ska följande uttalande göras: ”[Denna europeiska gröna obligation] [Dessa europeiska gröna obligationer] utnyttjar den flexibilitet som medger en partiell avvikelse från de tekniska granskningskriterier som fastställs i de delegerade akter som antagits enligt artikel 10.3, 11.3, 12.2, 13.2, 14.2 eller 15.2 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2020/852 (2) (de tekniska granskningskriterierna)” såsom beskrivs närmare i avsnitt 4 i denna konsekvensrapport”.”]

— [Information om det sätt på vilket obligationen/obligationerna har bidragit till emittentens bredare miljöstrategi.]

— [I tillämpliga fall, en förklaring av eventuella ändringar av emittentens bredare miljöstrategi sedan faktabladet för europeiska gröna obligationer offentliggjordes.]

— [De miljömål som anges i artikel 9 i förordning (EU) 2020/852 och som obligationen/obligationerna ska sträva efter]

— [Om emittenten omfattas av artikel 8 i förordning (EU) 2020/852, en beskrivning av hur, i vilken utsträckning (t.ex. uttryckt som en procentuell förändring från år till år) och under vilka finansiella perioder obligationsintäkterna har bidragit till emittentens nyckeltalsindikatorer för taxonomiförenliga tillgångar, omsättning, kapitalutgifter och driftsutgifter.]

— [Om emittenten omfattas av en skyldighet att offentliggöra planer enligt artikel 19a.2 a iii eller, i tillämpliga fall, artikel 29a.2 a iii i Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/34/EU (3), eller om emittenten frivilligt offentliggör omställningsplaner:

— 

— [En uppskattning av positiv och negativ miljöpåverkan i aggregerad form]

— [Information om den metod och de antaganden som använts för att utvärdera projektens påverkan, om denna information saknades i faktabladet för den europeiska gröna obligationen]

— [Information om projektens positiva och negativa miljöpåverkan och, i förekommande fall, tillhörande mått. Om denna information saknas på projektnivå ska detta förklaras.]

— [Om emittenten vill inkludera detta, information om huruvida och hur projektet har bidragit till andra hållbarhetsaspekter av obligationen, inbegripet de sociala aspekterna av omställningen till klimatneutralitet, t.ex. genom att tillhandahålla nya arbetstillfällen, omskolning och lokal infrastruktur till samhällen som påverkas av omställningen av ekonomisk verksamhet mot hållbarhet.]

— [Om obligationsintäkter allokerats i enlighet med artikel 5 i förordning (EU) 2023/2631 ska emittenten rapportera denna information separat för dessa projekt och verksamheter.]

— [En länk till emittentens webbplats enligt artikel 15.1 i förordning (EU) 2023/2631.]

— [I tillämpliga fall, en länk till emittentens relevanta rapporter, såsom den konsoliderade förvaltningsberättelsen eller den konsoliderade hållbarhetsrapporten enligt direktiv 2013/34/EU.]

— [Date of publication of the review]

— [Date of issuance of the bond(s) or tranches of the bond(s)]

— [Date of publication of the related European Green Bond factsheet, and where applicable, of the related allocation report, or the impact report]

— [The legal name of the issuer]

— [Where available, the legal entity identifier (LEI) of the issuer]

— [Where available, the name of the bond(s) assigned by the issuer]

— [Where available, the international securities identification numbers (ISIN) of the bond(s) and its/their tranches]

— [The identity and contact details of the external reviewer, including its website address]

— [The name and job title of the lead analyst in a given assessment activity]

— [The name and position of the person primarily responsible for approving the review]

— [Where relevant, the date on which the review was last updated and an explanation detailing the reason for the update]

— [Where applicable, other services provided by the external reviewer for the assessed entity together with a description of any actual or potential conflicts of interest]

— where the opinion expressed by the independent reviewer is positive, a statement that the bond(s) meets – or is expected to meet, where relevant – the requirements of Regulation (EU) 2023/2631 as regards the use of proceeds;

— where the opinion expressed by the independent reviewer is negative, a statement that the bond(s) does not meet – or is not expected to meet, where relevant – the requirements of Regulation (EU) 2023/2631 as regards the use of proceeds, and that the designation ‘European Green Bond’ or ‘EuGB’ can only be used if the bond is submitted for a new review and obtains a positive opinion.]

— [Information about the sources relied upon to prepare the review, including links to measurement data and the methodology applied, where available]

— [An explanation of the assessment methodologies and key assumptions]

— [An explanation of the assumptions and taxonomy requirements used, of the limits and uncertainties surrounding the methodologies used and a clear statement about whether the external reviewer considers that the quality of information provided by the issuer or related third party is sufficient to perform the review and the extent to which the external reviewer has attempted to verify the information so provided]

— A detailed assessment of whether the completed factsheet aligns with Articles 4 to 8 of Regulation (EU) 2023/2631;

— The opinion of the external reviewer on the assessment mentioned above;

— Where bond proceeds are intended to be allocated in accordance with Article 5 of Regulation (EU) 2023/2631, the assessment and opinion shall be provided in a dedicated section.]

— A detailed assessment of whether the issuer has allocated the proceeds of the bond in alignment with Articles 4 to 8 of Regulation (EU) 2023/2631;

— An assessment of whether the issuer has complied with the intended use of proceeds set out in the European Green Bond factsheet;

— The opinion of the external reviewer on the two assessments referred to in the first and second indent;

— For assets or activities that are subject to a CapEx plan, an assessment upon its completion of whether those assets or activities meet the taxonomy requirements;

— Where bond proceeds are allocated in accordance with Article 5 of Regulation (EU) 2023/2631, the assessment and opinion shall be provided in a dedicated section. The assessment shall indicate whether each of the relevant requirements of that Article have been met.]

— An assessment of whether the bond issuance aligns with the broader environmental strategy and rationale of the issuer;

— An assessment of the indicated environmental impact of the bond proceeds;

— The opinion of the external reviewer on the assessments referred to in the first and second indent.]