ROZPORZĄDZENIE PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY (UE) 2023/2631 z dnia 22 listopada 2023 r. w sprawie europejskich zielonych obligacji oraz opcjonalnego ujawniania informacji na temat obligacji wprowadzanych do obrotu jako zrównoważone środowiskowo i obligacji powiązanych ze zrównoważonym rozwojem (Tekst mający znaczenie dla EOG)

— [Data publikacji arkusza informacyjnego europejskiej zielonej obligacji]

— [Nazwa prawna emitenta]

— [W miarę możliwości, identyfikator podmiotu prawnego (LEI) emitenta]

— [Adres strony internetowej, na której inwestorzy mogą znaleźć dane kontaktowe emitenta]

— [W miarę możliwości, nazwa obligacji nadana przez emitenta]

— [W miarę możliwości, międzynarodowe kody identyfikujące papiery wartościowe (kody ISIN) obligacji]

— [W miarę możliwości, planowana data lub okres emisji]

— [Dane służące identyfikacji i dane kontaktowe kontrolera zewnętrznego]

— [W stosownych przypadkach nazwa właściwego organu, który zatwierdził prospekt(-y) obligacji]

— [Następujące oświadczenie: „[W przypadku tej obligacji] [W przypadku tych obligacji] stosuje się oznakowanie »europejska zielona obligacja« lub »EuGB« zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/2631 (1).”]

— [W przypadku gdy przychody z obligacji mają być alokowane zgodnie z art. 5 tego rozporządzenia, następujące oświadczenie: „[Ta europejska zielona obligacja korzysta] [Te europejskie zielone obligacje korzystają] z elastyczności umożliwiającej częściową niezgodność z technicznymi kryteriami kwalifikacji określonymi w aktach delegowanych przyjętych na podstawie art. 10 ust. 3, art. 11 ust. 3, art. 12 ust. 2, art. 13 ust. 2, art. 14 ust. 2 lub art. 15 ust. 2 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 (2) (zwanymi dalej „technicznymi kryteriami kwalifikacji”), co opisano szczegółowo w sekcji 4 niniejszego arkusza informacyjnego.”]

— [Informacje na temat sposobu, w jaki obligacja(-e) ma(-ją) przyczynić się do realizacji szerszej strategii środowiskowej emitenta, w tym celów środowiskowych, o których mowa w art. 9 rozporządzenia (UE) 2020/852, realizowanych przez obligację(-e).]

— [W zakresie dostępnym dla emitenta w momencie emisji oraz w przypadku gdy emitent podlega przepisom art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852, opis tego, w jaki sposób i w jakim stopniu przychody z obligacji (np. wyrażone jako szacowana zmiana procentowa w ujęciu rok do roku) mają przyczynić się do osiągnięcia kluczowych wskaźników skuteczności działania emitenta w odniesieniu do zgodnych z wymogami w zakresie systematyki aktywów, obrotu, nakładów inwestycyjnych i wydatków operacyjnych.]

— [W przypadku gdy emitent podlega obowiązkowi publikacji planów zgodnie z art. 19a ust. 2 lit. a) ppkt (iii) lub, w stosownych przypadkach, art. 29a ust. 2 lit. a) ppkt (iii) dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE (3) lub gdy dobrowolnie publikuje plany transformacji:

— 

— [Czy emitent alokuje przychody zgodnie z podejściem stopniowym czy podejściem portfelowym oraz czy obligacja(-e) jest(są) obligacją(-ami) sekurytyzowaną(-ymi).]

— [Minimalny odsetek przychodów z obligacji wymagany zgodnie z planami emitenta, który ma być wykorzystany na działania, które są zrównoważone środowiskowo zgodnie z art. 3 rozporządzenia (UE) 2020/852, zgodnie z metodyką przedstawioną w sprawozdaniu z alokacji (odsetek ten musi wynosić co najmniej 85 %)]: [XX] % przychodów z obligacji.]

— [W miarę możliwości, wskazanie części przychodów z obligacji, która ma być wykorzystana na finansowanie (w roku emisji lub po roku emisji) i refinansowanie.]

— [Jeżeli emisji obligacji dokonuje emitent długu państwowego i przychody z obligacji mają zostać alokowane na ulgę podatkową zgodnie z art. 4 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2023/2631, oszacowanie oczekiwanej kwoty uszczuplenia dochodów związanego z kwalifikującą się ulgą podatkową.]

— [W miarę możliwości, cel(-e) środowiskowy(-e), o którym(-ych) mowa w art. 9 rozporządzenia (UE) 2020/852.]

— [W odniesieniu do każdego rodzaju działalności gospodarczej, na który mają być alokowane przychody, informacje na temat ich rodzajów, sektorów i odpowiednich kodów NACE zgodnie ze statystyczną klasyfikacją działalności gospodarczej ustanowioną rozporządzeniem (WE) nr 1893/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady (4).]

— [W przypadku gdy przychody z obligacji mają być alokowane na działalność gospodarczą wspomagającą lub działalność gospodarczą na rzecz przejścia, jaki rodzaj działalności gospodarczej wspomagającej lub działalności gospodarczej na rzecz przejścia ma być finansowany oraz, w miarę możliwości, kwota i odsetek przychodów, które mają zostać alokowane na każdy rodzaj działalności gospodarczej wspomagającej lub działalności gospodarczej na rzecz przejścia.]

— [W stosownych przypadkach kwota i odsetek przychodów, które mają zostać alokowane na zgodną z wymogami w zakresie systematyki działalność związaną z energią jądrową i gazem kopalnym zgodnie z art. 10 ust. 2 i art. 11 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2020/852.]

— [W przypadku gdy przychody z obligacji mają zostać alokowane zgodnie z art. 5 rozporządzenia (UE) 2023/2631, oświadczenie, zgodnie z którym przychody [netto] z obligacji mają zostać częściowo alokowane na działalność gospodarczą, która nie jest zgodna z technicznymi kryteriami kwalifikacji. Emitent opisuje taką niezgodność, rodzaje działalności dotknięte taką niezgodnością oraz, w miarę możliwości, szacunkowy odsetek przychodów planowanych na finansowanie takiej działalności, w ujęciu całkowitym i według rodzaju działalności, w tym z podziałem opisującym, która(-e) z liter art. 5 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2023/2631 jest(są) stosowana(-e). Ponadto podanie powodów, ze względu na które nie można zastosować technicznych kryteriów kwalifikacji, oraz wyjaśnienie, w jaki sposób emitent zamierza zapewnić, aby działalność ta była zgodna z art. 5 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) 2023/2631 oraz art. 3 lit. a), b) i c) rozporządzenia (UE) 2020/852.]

— [Wskazanie, czy sprawozdania z alokacji będą zawierały informacje na temat alokowanych kwot i spodziewanego oddziaływania na środowisko w odniesieniu do poszczególnych projektów.]

— [W stosownych przypadkach szczegółowy opis planu dotyczącego nakładów inwestycyjnych, o którym mowa w art. 7 rozporządzenia (UE) 2023/2631, w tym główne parametry stosowane przez emitenta w celu określenia zgodności danego składnika aktywów lub działalności z wymogami w zakresie systematyki do końca okresu określonego w tym artykule.]

— [Data emisji obligacji lub transz obligacji]

— [Data publikacji sprawozdania z alokacji]

— [Pierwsza i ostatnia data okresu, do którego odnosi się roczne sprawozdanie z alokacji: [data – data]]

— [Nazwa prawna emitenta]

— [W miarę możliwości, identyfikator podmiotu prawnego (LEI) emitenta]

— [Adres strony internetowej, na której inwestorzy mogą znaleźć dane kontaktowe emitenta]

— [W miarę możliwości, nazwa obligacji nadana przez emitenta]

— [W miarę możliwości, międzynarodowe kody identyfikujące papiery wartościowe (kody ISIN) obligacji i transz obligacji]

— [W przypadku gdy sprawozdanie z alokacji zostało poddane kontroli poemisyjnej – dane służące identyfikacji i dane kontaktowe kontrolera zewnętrznego]

— [W stosownych przypadkach nazwa właściwego organu, który zatwierdził prospekt(-y) obligacji]

— sposób, w jaki przychody z obligacji przyczyniają się do finansowania i realizacji tych planów. Informacje te można przedstawić na poziomie działalności gospodarczej lub na poziomie poszczególnych projektów; oraz

— link do strony internetowej, na której publikowane są te plany.]

— [Czy emitent alokuje przychody zgodnie z podejściem stopniowym czy podejściem portfelowym oraz czy obligacja(-e) jest(są) obligacją(-ami) sekurytyzowaną(-ymi).]

— [W stosownych przypadkach zgodnie z art. 11 ust. 6 rozporządzenia (UE) 2023/2631 oświadczenie, zgodnie z którym struktura portfela aktywów finansowych lub aktywów trwałych nie uległa zmianie w porównaniu z rokiem, którego dotyczy poprzednie sprawozdanie z alokacji.]

— [Emitent wypełnia tabelę A albo B poniżej, w zależności od tego, czy do alokacji przychodów stosuje się podejście stopniowe czy podejście portfelowe. Należy również podać odpowiednie całkowite kwoty.]

— [Potwierdzenie przestrzegania przepisów art. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) 2020/852 (minimalne gwarancje).]

— [Jeżeli emisji obligacji dokonuje emitent długu państwowego i przychody z obligacji zostały alokowane na ulgę podatkową zgodnie z art. 4 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2023/2631, oszacowanie wielkości uszczuplenia dochodów związanego z kwalifikującą się ulgą podatkową.]

— [W przypadku gdy przychody z obligacji są alokowane na działalność gospodarczą wspomagającą lub działalność gospodarczą na rzecz przejścia, jaki rodzaj działalności gospodarczej wspomagającej lub działalności gospodarczej na rzecz przejścia jest finansowany oraz kwota i odsetek przychodów alokowanych na każdy rodzaj działalności gospodarczej wspomagającej lub działalności gospodarczej na rzecz przejścia.]

— [W stosownych przypadkach kwota i odsetek aktywów dotyczących zgodnej z wymogami w zakresie systematyki działalności związanej z energią jądrową i gazem kopalnym zgodnie z art. 10 ust. 2 i art. 11 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2020/852.]

— [W przypadku gdy przychody z obligacji alokowane są zgodnie z art. 5 rozporządzenia (UE) 2023/2631, oświadczenie, zgodnie z którym przychody [netto] z obligacji są częściowo alokowane na działalność gospodarczą, która nie jest zgodna z technicznymi kryteriami kwalifikacji. Emitent opisuje taką niezgodność, rodzaje działalności dotknięte taką niezgodnością oraz odsetek przychodów alokowanych na taką działalność, w ujęciu całkowitym i według rodzaju działalności, w tym z podziałem opisującym, która(-e) z liter art. 5 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2023/2631 jest(są) stosowana(-e). Ponadto podanie powodów, ze względu na które nie można zastosować technicznych kryteriów kwalifikacji, oraz wyjaśnienie, w jaki sposób emitent zapewnił, aby działalność ta była zgodna z art. 5 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) 2023/2631 oraz art. 3 lit. a), b) i c) rozporządzenia (UE) 2020/852.]

— [Oszacowanie łącznych kosztów emisji, które są odliczane od przychodów zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2023/2631, wraz z towarzyszącym mu wyjaśnieniem.]

— [Link do strony internetowej emitenta, o której mowa w art. 15 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2023/2631.]

— [W stosownych przypadkach link do odpowiednich sprawozdań emitenta, takich jak skonsolidowane sprawozdanie z działalności lub skonsolidowane sprawozdanie w zakresie zrównoważonego rozwoju na podstawie dyrektywy 2013/34/UE.]

— [W stosownych przypadkach, postępy w realizacji planu dotyczącego nakładów inwestycyjnych, o którym mowa w art. 7 rozporządzenia (UE) 2023/2631, oraz przewidywana data ukończenia zawartych w nim projektów.]

— [W przypadku wystąpienia jakiegokolwiek opóźnienia lub odstępstw, które miały znaczący wpływ na realizację planu dotyczącego nakładów inwestycyjnych, emitent przedstawia powody takiego opóźnienia lub odstępstwa, zgodnie z art. 11 ust. 2 tego rozporządzenia.]

— [W stosownych przypadkach plan, o którym mowa w art. 8 ust. 3 tego rozporządzenia.]

— całkowita kwota przychodów z obligacji alokowanych na nakłady inwestycyjne zgodne z wymogami w zakresie systematyki w okresie sprawozdawczym: [X]

— całkowita kwota przychodów z obligacji alokowanych na wydatki operacyjne zgodne z wymogami w zakresie systematyki w okresie sprawozdawczym: [X]

— całkowita kwota przychodów z obligacji alokowanych na [inne cele] zgodne z wymogami w zakresie systematyki w okresie sprawozdawczym: [X]

— [Data publikacji sprawozdania dotyczącego wpływu]

— [W stosownych przypadkach data publikacji zmienionego sprawozdania dotyczącego wpływu]

— [Data emisji obligacji lub transz obligacji]

— [Nazwa prawna emitenta]

— [W miarę możliwości, identyfikator podmiotu prawnego (LEI) emitenta]

— [Adres strony internetowej, na której inwestorzy mogą znaleźć dane kontaktowe emitenta]

— [W miarę możliwości, nazwa obligacji nadana przez emitenta]

— [W miarę możliwości, międzynarodowe kody identyfikujące papiery wartościowe (kody ISIN) obligacji i transz obligacji]

— [W przypadku gdy sprawozdanie dotyczące wpływu zostało poddane ocenie przez kontrolera zewnętrznego – dane służące identyfikacji i dane kontaktowe kontrolera zewnętrznego]

— [W stosownych przypadkach nazwa właściwego organu, który zatwierdził prospekt(-y) obligacji]

— [Następujące oświadczenie: „[W przypadku tej obligacji] [W przypadku tych obligacji] stosuje się oznakowanie »europejska zielona obligacja« lub »EuGB« zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/2631 (1).”]

— [W przypadku gdy przychody z obligacji zostały alokowane zgodnie z art. 5 tego rozporządzenia, następujące oświadczenie: „[Ta europejska zielona obligacja korzysta] [Te europejskie zielone obligacje korzystają] z elastyczności umożliwiającej częściową niezgodność z technicznymi kryteriami kwalifikacji określonymi w aktach delegowanych przyjętych na podstawie art. 10 ust. 3, art. 11 ust. 3, art. 12 ust. 2, art. 13 ust. 2, art. 14 ust. 2 lub art. 15 ust. 2 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 (2) („techniczne kryteria kwalifikacji”), co opisano szczegółowo w sekcji 4 niniejszego sprawozdania dotyczącego wpływu.”]

— [Informacje na temat tego, w jaki sposób obligacja(-e) przyczyniła(-y) się do szerszej strategii środowiskowej emitenta.]

— [W stosownych przypadkach wyjaśnienie wszelkich zmian w szerszej strategii środowiskowej emitenta wprowadzonych od czasu publikacji arkusza informacyjnego europejskiej zielonej obligacji.]

— [Cele środowiskowe, o których mowa w art. 9 rozporządzenia (UE) 2020/852, realizowane przez obligację(-e).]

— [W przypadku gdy emitent podlega przepisom art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852, opis tego, w jaki sposób, w jakim stopniu (np. wyrażone jako zmiana procentowa w ujęciu rok do roku) i w których okresach obrotowych przychody z obligacji przyczyniły się do osiągnięcia kluczowych wskaźników skuteczności działania emitenta w odniesieniu do zgodnych z wymogami w zakresie systematyki aktywów, obrotu, nakładów inwestycyjnych i wydatków operacyjnych.]

— [W przypadku gdy emitent podlega obowiązkowi publikacji planów zgodnie z art. 19a ust. 2 lit. a) ppkt (iii) lub, w stosownych przypadkach, art. 29a ust. 2 lit. a) ppkt (iii) dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE (3) lub gdy dobrowolnie publikuje plany transformacji:

— 

— [Oszacowanie łącznego pozytywnego i negatywnego wpływu na środowisko.]

— [Informacje na temat metodyki i założeń wykorzystanych do oceny wpływu projektów, jeżeli arkusz informacyjny europejskiej zielonej obligacji dotyczący danej obligacji nie zawierał tych informacji.]

— [Informacje na temat pozytywnego i negatywnego wpływu projektów na środowisko oraz w miarę możliwości powiązane miary. W przypadku gdy informacje te nie są dostępne na poziomie projektu, należy to wyjaśnić.]

— [Jeżeli emitent wyrazi taką wolę, informacje na temat tego, czy i w jaki sposób projekt przyczynił się do realizacji innych aspektów zrównoważonego rozwoju obligacji, w tym społecznych aspektów transformacji w kierunku neutralności klimatycznej, na przykład poprzez zapewnianie nowych miejsc pracy, możliwości przekwalifikowania i lokalnej infrastruktury w społecznościach przechodzących transformację działalności gospodarczej w kierunku zrównoważonego rozwoju.]

— [W przypadku gdy przychody z obligacji są alokowane zgodnie z art. 5 rozporządzenia (UE) 2023/2631, emitent zgłasza te informacje oddzielnie dla tych projektów i działalności.]

— [Link do strony internetowej emitenta, o której mowa w art. 15 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2023/2631.]

— [W stosownych przypadkach link do odpowiednich sprawozdań emitenta, takich jak skonsolidowane sprawozdanie z działalności lub skonsolidowane sprawozdanie w zakresie zrównoważonego rozwoju na podstawie dyrektywy 2013/34/UE.]

— [Data publikacji wyników kontroli]

— [Data emisji obligacji lub transz obligacji]

— [Data publikacji powiązanego arkusza informacyjnego europejskiej zielonej obligacji oraz, w stosownych przypadkach, powiązanego sprawozdania z alokacji lub sprawozdania dotyczącego wpływu]

— [Nazwa prawna emitenta]

— [W miarę możliwości, identyfikator podmiotu prawnego (LEI) emitenta]

— [W miarę możliwości, nazwa obligacji nadana przez emitenta]

— [W miarę możliwości, międzynarodowe kody identyfikujące papiery wartościowe (kody ISIN) obligacji i transz obligacji]

— [Dane służące identyfikacji i dane kontaktowe kontrolera zewnętrznego, w tym adres jego strony internetowej]

— [Imię i nazwisko oraz stanowisko głównego analityka w przypadku danej czynności w zakresie oceny]

— [Imię i nazwisko oraz stanowisko osoby ponoszącej główną odpowiedzialność za zatwierdzenie wyników kontroli]

— [W stosownych przypadkach data ostatniej aktualizacji wyników kontroli oraz wyjaśnienie zawierające szczegółowe uzasadnienie aktualizacji]

— [W stosownych przypadkach inne usługi świadczone przez kontrolera zewnętrznego na rzecz ocenianego podmiotu wraz z opisem rzeczywistego lub potencjalnego konfliktu interesów]

— jeżeli opinia wyrażona przez niezależnego kontrolera jest pozytywna – oświadczenie, że obligacja(-e) spełnia(-ją) – lub oczekuje się, że spełni(-ą), w stosownych przypadkach – wymogi rozporządzenia (UE) 2023/2631 w odniesieniu do wykorzystania przychodów;

— w przypadku gdy opinia wyrażona przez niezależnego kontrolera jest negatywna, oświadczenie, że obligacja(-e) nie spełnia(-ją) – lub oczekuje się, że nie spełni(-ą), w stosownych przypadkach – wymogów rozporządzenia (UE) 2023/2631 w odniesieniu do wykorzystania przychodów, oraz że oznakowanie „europejska zielona obligacja” lub „EuGB” może być stosowane wyłącznie w przypadku, gdy obligacja zostanie poddana nowej kontroli i uzyska pozytywną opinię.]

— [Informacje na temat źródeł, na których oparto się w celu przygotowania kontroli, w tym linki do danych dotyczących pomiarów i zastosowanej metodyki, jeżeli są dostępne]

— [Wyjaśnienie metodyki dokonywania oceny oraz najważniejszych założeń]

— [Wyjaśnienie przyjętych założeń i wymogów w zakresie systematyki, ograniczeń i niepewności związanych z zastosowanymi metodami oraz wyraźne oświadczenie, czy kontroler zewnętrzny uważa jakość informacji przekazanych przez emitenta lub powiązaną z nim osobę trzecią za wystarczającą do przeprowadzenia kontroli oraz w jakim zakresie kontroler zewnętrzny podjął próbę zweryfikowania przekazanych w ten sposób informacji]

— szczegółowa ocena zgodności wypełnionego arkusza informacyjnego z art. 4–8 rozporządzenia (UE) 2023/2631;

— opinia kontrolera zewnętrznego na temat wspomnianej powyżej oceny;

— w przypadku gdy przychody z obligacji mają być alokowane zgodnie z art. 5 rozporządzenia (UE) 2023/2631, ocenę i opinię przedstawia się w specjalnej sekcji.]

— szczegółowa ocena, czy emitent alokował przychody z obligacji zgodnie z art. 4–8 rozporządzenia (UE) 2023/2631;

— ocena, czy emitent wykorzystał przychody zgodnie z przeznaczeniem określonym w arkuszu informacyjnym europejskiej zielonej obligacji;

— opinia kontrolera zewnętrznego na temat obu ocen, o których mowa w tiret drugie i trzecie;

— w przypadku aktywów lub działalności objętych planem dotyczącym nakładów inwestycyjnych – ocena, czy po zakończeniu realizacji planu te aktywa lub działalności spełniają wymogi w zakresie systematyki;

— w przypadku gdy przychody z obligacji są alokowane zgodnie z art. 5 rozporządzenia (UE) 2023/2631, ocenę i opinię przedstawia się w specjalnej sekcji. W ocenie wskazuje się, czy spełniono każdy z odpowiednich wymogów określonych w tym artykule.]

— ocena, czy emisja obligacji jest zgodna z szerszą strategią środowiskową i uzasadnieniem środowiskowym emitenta;

— ocena wskazanego wpływu przychodów z obligacji na środowisko;

— opinia kontrolera zewnętrznego na temat ocen, o których mowa w tiret pierwsze i drugie.]