VERORDENING (EU) 2023/2631 VAN HET EUROPEES PARLEMENT EN DE RAAD van 22 november 2023 betreffende Europese groene obligaties en optionele openbaarmakingen voor obligaties die als ecologisch duurzame obligaties op de markt worden gebracht en voor aan duurzaamheid gekoppelde obligaties (Voor de EER relevante tekst)

— [Publicatiedatum van de factsheet voor Europese groene obligaties]

— [De officiële naam van de uitgevende instelling]

— [Indien beschikbaar, de identificatiecode voor juridische entiteiten (LEI) van de uitgevende instelling]

— [Het adres van webpagina waar beleggers informatie vinden over hoe contact op te nemen met de uitgevende instelling]

— [Indien beschikbaar, de door de uitgevende instelling toegewezen naam van de obligatie(s)]

— [Indien beschikbaar, het internationaal effectenidentificatienummer (ISIN) van de obligatie(s)]

— [Indien beschikbaar, de geplande datum of periode van uitgifte]

— [De identiteit en de contactgegevens van de externe toetsingsinstantie]

— [Indien toepasselijk, de naam van de bevoegde autoriteit die het obligatieprospectus of de obligatieprospectussen heeft goedgekeurd]

— [De volgende verklaring: “[Deze obligatie gebruikt] [Deze obligaties gebruiken] de benaming “Europese groene obligatie” of “EuGB” in overeenstemming met Verordening (EU) 2023/2631 van het Europees Parlement en de Raad (1).”]

— [Indien beoogd wordt de obligatieopbrengsten overeenkomstig artikel 5 van die verordening toe te wijzen, de volgende verklaring: “[Deze Europese groene obligatie maakt] [Deze Europese groene obligaties maken] gebruik van de flexibiliteit die een gedeeltelijke afwijking toestaat van de technische screeningcriteria zoals vastgesteld in de op grond van artikel 10, lid 3, artikel 11, lid 3, artikel 12, lid 2, artikel 13, lid 2, artikel 14, lid 2, of artikel 15, lid 2, van Verordening (EU) 2020/852 van het Europees Parlement en de Raad (2) vastgestelde gedelegeerde handelingen (“de technische screeningcriteria”), zoals nader beschreven in afdeling 4 van deze factsheet.”]

— [Informatie over de wijze waarop de obligatie(s) naar verwachting zal/zullen bijdragen tot de bredere milieustrategie van de uitgevende instelling, inclusief de milieudoelstellingen bedoeld in artikel 9 van Verordening (EU) 2020/852 die met de obligatie(s) worden nagestreefd.]

— [Indien de uitgevende instelling daarover beschikt op het moment van uitgifte en indien de uitgevende instelling onderworpen is aan artikel 8 van Verordening (EU) 2020/852, een beschrijving van de wijze waarop en de mate waarin (bv. uitgedrukt als een geraamde procentuele verandering van jaar tot jaar) de obligatieopbrengsten naar verwachting zullen bijdragen aan de kernprestatie-indicatoren van de uitgevende instelling voor op de taxonomie afgestemde activa, omzet, kapitaaluitgaven en operationele uitgaven.]

— [Indien de uitgevende instelling op grond van artikel 19 bis, lid 2, punt a), iii), of, waar toepasselijk, artikel 29 bis, lid 2, punt a), iii), van Richtlijn 2013/34/EU van het Europees Parlement en de Raad (3) verplicht is transitieplannen te publiceren, of indien de uitgevende instelling vrijwillig transitieplannen publiceert:

— 

— [Of de uitgevende instelling opbrengsten toewijst volgens de geleidelijke benadering of de portefeuillebenadering, en of de obligatie(s) (een) securitisatieobligatie(s) is/zijn.]

— [Het minimumaandeel van obligatieopbrengsten dat volgens de plannen van de uitgevende instelling moet worden gebruikt voor activiteiten die uit hoofde van artikel 3 van Verordening (EU) 2020/852 ecologisch duurzaam zijn, volgens de methode in het toewijzingsverslag (het aandeel moet ten minste 85 % bedragen)]: [XX] % van de obligatieopbrengsten.]

— [Indien beschikbaar, een indicatie van het aandeel van de obligatieopbrengsten dat zal worden gebruikt voor financiering (in het jaar van uitgifte of na het jaar van uitgifte) en herfinanciering.]

— [Indien de uitgevende instelling een overheidsentiteit is, en indien gepland is de obligatieopbrengsten toe te wijzen aan belastingkorting zoals bedoeld in artikel 4, lid 3, van Verordening (EU) 2023/2631, een raming van het verwachte volume van het inkomstenverlies dat samenhangt met in aanmerking komende belastingkorting.]

— [Indien beschikbaar, de beoogde milieudoelstelling(en) zoals bedoeld in artikel 9 van Verordening (EU) 2020/852].

— [Voor elk van de economische activiteiten waaraan het de bedoeling is opbrengsten toe te wijzen, informatie over het soort activiteit, de betrokken sectoren en de bijbehorende NACE-codes, conform de statistische classificatie van economische activiteiten zoals opgesteld bij Verordening (EG) nr. 1893/2006 van het Europees Parlement en de Raad (4).]

— [Indien het de bedoeling is om obligatieopbrengsten toe te wijzen aan een faciliterende of transitieondersteunende economische activiteit, het soort faciliterende of transitieondersteunende economische activiteit dat men voornemens is te financieren en, indien beschikbaar, het bedrag en het aandeel van de opbrengsten die moeten worden toegewezen aan elke soort faciliterende of transitieondersteunende economische activiteit.]

— [Indien van toepassing, het bedrag en het aandeel van de opbrengsten die bedoeld zijn om te worden toegewezen aan op de taxonomie afgestemde activiteiten in verband met kernenergie en fossiel gas overeenkomstig artikel 10, lid 2, en artikel 11, lid 3, van Verordening (EU) 2020/852.]

— [Indien het de bedoeling is obligatieopbrengsten toe te wijzen overeenkomstig artikel 5 van Verordening (EU) 2023/2631, een verklaring dat het de bedoeling is de [netto-]obligatieopbrengsten gedeeltelijk toe te wijzen aan economische activiteiten die niet in overeenstemming zijn met de technische screeningcriteria. De uitgevende instelling beschrijft de niet-overeenstemming en de activiteiten in kwestie, en geeft, indien beschikbaar, het geraamde percentage van de opbrengsten dat bedoeld is om dergelijke activiteiten te financieren, in totaal en per activiteit, en met een uitsplitsing waarin wordt beschreven welk(e) punt(en) van artikel 5, lid 1, van Verordening (EU) 2023/2631 wordt/worden gebruikt. Daarenboven moet worden uitgelegd waarom de technische screeningcriteria niet kunnen worden toegepast en moet worden toegelicht hoe de uitgevende instelling voornemens is ervoor te zorgen dat die activiteiten in overeenstemming zijn met artikel 5, leden 3 en 4, van Verordening (EU) 2023/2631 en artikel 3, punten a), b) en c), van Verordening (EU) 2020/852.]

— [Een indicatie of toewijzingsverslagen al dan niet per project informatie zullen bevatten over de toegewezen bedragen en de verwachte milieueffecten.]

— [Indien van toepassing, een gedetailleerde beschrijving van het CapEx-plan als bedoeld in artikel 7 van Verordening (EU) 2023/2631, inclusief de belangrijkste parameters die door de uitgevende instelling worden gebruikt om te bepalen of de relevante activa of activiteiten uiterlijk aan het einde van de in dat artikel bepaalde periode zijn afgestemd op de taxonomievereisten.]

— [Datum van uitgifte van de obligatie(s) of tranches van de obligatie(s)]

— [Publicatiedatum van het toewijzingsverslag]

— [De eerste en de laatste datum van de periode waarop het jaarlijks toewijzingsverslag betrekking heeft: [datum — datum]]

— [De officiële naam van de uitgevende instelling]

— [Indien beschikbaar, de identificatiecode voor juridische entiteiten (LEI) van de uitgevende instelling]

— [Het adres van de webpagina waar beleggers informatie vinden over hoe contact op te nemen met de uitgevende instelling]

— [Indien beschikbaar, de door de uitgevende instelling toegewezen naam van de obligatie(s)]

— [Indien beschikbaar, het internationaal effectenidentificatienummer (ISIN) van de obligatie(s) en de tranches ervan]

— [Indien het toewijzingsverslag werd onderworpen aan een toetsing na uitgifte, de identiteit en de contactgegevens van de externe toetsingsinstantie]

— [Indien toepasselijk, de naam van de bevoegde autoriteit die het obligatieprospectus of de obligatieprospectussen heeft goedgekeurd]

— de wijze waarop de obligatieopbrengsten bijdragen aan de financiering en uitvoering van die plannen. Die informatie kan worden verstrekt op het niveau van de economische activiteit of op projectniveau, alsook

— een link naar de website waarop die plannen gepubliceerd zijn.]

— [Of de uitgevende instelling opbrengsten toewijst volgens de geleidelijke benadering of de portefeuillebenadering, en of de obligatie(s) (een) securitisatieobligatie(s) is/zijn.]

— [Indien toepasselijk conform artikel 11, lid 6, van Verordening (EU) 2023/2631, een verklaring dat de samenstelling van de portefeuille van financiële activa en/of vaste activa niet is gewijzigd ten opzichte van het jaar waarop het vorige toewijzingsverslag betrekking heeft.]

— [De uitgevende instelling vult tabel A of tabel B hieronder in, afhankelijk van de vraag of voor de toewijzing van opbrengsten de geleidelijke benadering of de portefeuillebenadering wordt gebruikt. Ook de overeenkomstige totalen moeten worden ingevuld.]

— [Bevestiging van naleving van artikel 3, punt c), van Verordening (EU) 2020/852 (minimumgaranties).]

— [Indien de uitgevende instelling een overheidsentiteit is en de obligatieopbrengsten zijn toegewezen aan belastingkorting zoals bedoeld in artikel 4, lid 3, van Verordening (EU) 2023/2631, een raming van het volume van het inkomstenverlies dat samenhangt met in aanmerking komende belastingkorting.]

— [Indien obligatieopbrengsten worden toegewezen aan een faciliterende of transitieondersteunende economische activiteit, het soort faciliterende of transitieondersteunende economische activiteit en het bedrag en het aandeel van de opbrengsten die worden toegewezen aan elk soort faciliterende of transitieondersteunende economische activiteit.]

— [Indien van toepassing, het bedrag en het aandeel van de activa die verband houden met op de taxonomie afgestemde activiteiten in verband met kernenergie en fossiel gas overeenkomstig artikel 10, lid 2, en artikel 11, lid 3, van Verordening (EU) 2020/852.]

— [Indien obligatieopbrengsten worden toegewezen overeenkomstig artikel 5 van Verordening (EU) 2023/2631, een verklaring dat de [netto-]obligatieopbrengsten gedeeltelijk worden toegewezen aan economische activiteiten die niet in overeenstemming zijn met de technische screeningcriteria. De uitgevende instelling beschrijft de niet-overeenstemming en de activiteiten in kwestie, en het percentage van de opbrengsten dat is toegewezen aan dergelijke activiteiten, in totaal en per activiteit, en met een uitsplitsing waarin wordt beschreven welk(e) punt(en) van artikel 5, lid 1, van Verordening (EU) 2023/2631 wordt/worden gebruikt. Daarenboven moet worden uitgelegd waarom de technische screeningcriteria niet kunnen worden toegepast en moet worden toegelicht hoe de uitgevende instelling ervoor heeft gezorgd dat die activiteiten in overeenstemming zijn met artikel 5, leden 3 en 4, van Verordening (EU) 2023/2631 en artikel 3, punten a), b) en c), van Verordening (EU) 2020/852.]

— [Een raming van het bedrag van de cumulatieve uitgiftekosten die worden afgetrokken van de opbrengsten, zoals toegestaan uit hoofde van artikel 4, lid 1, van Verordening (EU) 2023/2631, met een begeleidende toelichting.]

— [Een link naar de website van de uitgevende instelling, zoals bedoeld in artikel 15, lid 1, van Verordening (EU) 2023/2631.]

— [Indien toepasselijk, een link naar de relevante verslagen van de uitgevende instelling, zoals het geconsolideerde bestuursverslag of het geconsolideerde duurzaamheidsverslag op grond van Richtlijn 2013/34/EU.]

— [Indien van toepassing, de vooruitgang die is geboekt bij de uitvoering van het CapEx-plan als bedoeld in artikel 7 van Verordening (EU) 2023/2631 en de geraamde datum van voltooiing van de projecten daarin.]

— [Indien er sprake is van vertragingen of afwijkingen die aanzienlijke gevolgen hebben voor de uitvoering van het CapEx-plan, geeft de uitgevende instelling de redenen daarvoor, overeenkomstig artikel 11, lid 2, van die verordening.]

— [Indien toepasselijk, het plan waarnaar wordt verwezen in artikel 8, lid 3, van die verordening.]

— het totale bedrag aan obligatieopbrengsten dat tijdens de verslagleggingsperiode is toegewezen aan op de taxonomie afgestemde kapitaaluitgaven: [X]

— het totale bedrag aan obligatieopbrengsten dat tijdens de verslagleggingsperiode is toegewezen aan op de taxonomie afgestemde operationele uitgaven: [X]

— het totale bedrag aan obligatieopbrengsten dat tijdens de verslagleggingsperiode is toegewezen aan op de taxonomie afgestemde [overige]: [X]

— [Publicatiedatum van het impactverslag]

— [Indien van toepassing, de publicatiedatum van het herziene impactverslag]

— [Datum van uitgifte van de obligatie(s) of tranches van de obligatie(s)]

— [De officiële naam van de uitgevende instelling]

— [Indien beschikbaar, de identificatiecode voor juridische entiteiten (LEI) van de uitgevende instelling]

— [Het adres van de webpagina waar beleggers informatie vinden over hoe contact op te nemen met de uitgevende instelling]

— [Indien beschikbaar, de door de uitgevende instelling toegewezen naam van de obligatie(s)]

— [Indien beschikbaar, het internationaal effectenidentificatienummer (ISIN) van de obligatie(s) en de tranches ervan]

— [Indien het impactverslag werd onderworpen aan een toetsing door een externe toetsingsinstantie, de identiteit en de contactgegevens van de externe toetsingsinstantie]

— [Indien toepasselijk, de naam van de bevoegde autoriteit die het obligatieprospectus of de obligatieprospectussen heeft goedgekeurd]

— [De volgende verklaring: “[Deze obligatie gebruikt] [Deze obligaties gebruiken] de benaming “Europese groene obligatie” of “EuGB” in overeenstemming met Verordening (EU) 2023/2631 van het Europees Parlement en de Raad (1)].”]

— [Indien de obligatieopbrengsten zijn toegewezen overeenkomstig artikel 5 van die verordening toe te wijzen, de volgende verklaring: “[Deze Europese groene obligatie maakt] [Deze Europese groene obligaties maken] gebruik van de flexibiliteit die een gedeeltelijke afwijking toestaat van de technische screeningcriteria zoals vastgesteld in de op grond van artikel 10, lid 3, artikel 11, lid 3, artikel 12, lid 2, artikel 13, lid 2, artikel 14, lid 2, of artikel 15, lid 2, van Verordening (EU) 2020/852 van het Europees Parlement en de Raad (2) vastgestelde gedelegeerde handelingen (“de technische screeningscriteria”), zoals nader beschreven in afdeling 4 van dit impactverslag.”]

— [Informatie over de wijze waarop de obligatie(s) heeft (hebben) bijgedragen aan de bredere milieustrategie van de uitgevende instelling]

— [Indien van toepassing, een toelichting bij eventuele wijzigingen in de bredere milieustrategie van de uitgevende instelling sinds de publicatie van de factsheet voor Europese groene obligaties]

— [De milieudoelstellingen bedoeld in artikel 9 van Verordening (EU) 2020/852 die met de obligatie(s) worden nagestreefd]

— [Indien de uitgevende instelling onderworpen is aan artikel 8 van Verordening (EU) 2020/852, een beschrijving van de wijze waarop, de mate waarin (bv. uitgedrukt als een procentuele verandering van jaar tot jaar) en de financiële perioden waarin de obligatieopbrengsten hebben bijgedragen aan de kernprestatie-indicatoren van de uitgevende instelling voor op de taxonomie afgestemde activa, omzet, kapitaaluitgaven en operationele uitgaven.]

— [Indien de uitgevende instelling op grond van artikel 19 bis, lid 2, punt a), iii), of, waar toepasselijk, artikel 29 bis, lid 2, punt a), iii), van Richtlijn 2013/34/EU van het Europees Parlement en de Raad (3) verplicht is transitieplannen te publiceren, of indien de uitgevende instelling vrijwillig transitieplannen publiceert:

— 

— [Een raming van de positieve en negatieve milieueffecten in geaggregeerde vorm]

— [Informatie over de methode en aannames die zijn gebruikt om het effect van projecten te evalueren, als de factsheet voor Europese groene obligaties van de obligatie die informatie niet bevatte]

— [Informatie over de positieve en negatieve milieueffecten van het project, en indien beschikbaar, bijhorende maatstaven. Indien die informatie niet beschikbaar is op projectniveau, moet dat worden toegelicht]

— [Indien de uitgevende instelling dat wenst, informatie over de vraag of en hoe het project heeft bijgedragen aan andere duurzaamheidsaspecten van de obligatie en aan de maatschappelijke aspecten van de transitie naar klimaatneutraliteit, bijvoorbeeld door te voorzien in nieuwe werkgelegenheid, omscholingsmogelijkheden en lokale infrastructuur in gemeenschappen die getroffen zijn door de duurzaamheidstransitie van economische activiteiten]

— [Indien de obligatieopbrengsten worden toegewezen overeenkomstig artikel 5 van Verordening (EU) 2023/2631, rapporteert de uitgevende instelling die informatie voor die projecten en transacties afzonderlijk]

— [Een link naar de website van de uitgevende instelling, zoals bedoeld in artikel 15, lid 1, van Verordening (EU) 2023/2631]

— [Indien toepasselijk, een link naar de relevante verslagen van de uitgevende instelling, zoals het geconsolideerde bestuursverslag of het geconsolideerde duurzaamheidsverslag op grond van Richtlijn 2013/34/EU]

— [Date of publication of the review]

— [Date of issuance of the bond(s) or tranches of the bond(s)]

— [Date of publication of the related European Green Bond factsheet, and where applicable, of the related allocation report, or the impact report]

— [The legal name of the issuer]

— [Where available, the legal entity identifier (LEI) of the issuer]

— [Where available, the name of the bond(s) assigned by the issuer]

— [Where available, the international securities identification numbers (ISIN) of the bond(s) and its/their tranches]

— [The identity and contact details of the external reviewer, including its website address]

— [The name and job title of the lead analyst in a given assessment activity]

— [The name and position of the person primarily responsible for approving the review]

— [Where relevant, the date on which the review was last updated and an explanation detailing the reason for the update]

— [Where applicable, other services provided by the external reviewer for the assessed entity together with a description of any actual or potential conflicts of interest]

— where the opinion expressed by the independent reviewer is positive, a statement that the bond(s) meets – or is expected to meet, where relevant – the requirements of Regulation (EU) 2023/2631 as regards the use of proceeds;

— where the opinion expressed by the independent reviewer is negative, a statement that the bond(s) does not meet – or is not expected to meet, where relevant – the requirements of Regulation (EU) 2023/2631 as regards the use of proceeds, and that the designation ‘European Green Bond’ or ‘EuGB’ can only be used if the bond is submitted for a new review and obtains a positive opinion.]

— [Information about the sources relied upon to prepare the review, including links to measurement data and the methodology applied, where available]

— [An explanation of the assessment methodologies and key assumptions]

— [An explanation of the assumptions and taxonomy requirements used, of the limits and uncertainties surrounding the methodologies used and a clear statement about whether the external reviewer considers that the quality of information provided by the issuer or related third party is sufficient to perform the review and the extent to which the external reviewer has attempted to verify the information so provided]

— A detailed assessment of whether the completed factsheet aligns with Articles 4 to 8 of Regulation (EU) 2023/2631;

— The opinion of the external reviewer on the assessment mentioned above;

— Where bond proceeds are intended to be allocated in accordance with Article 5 of Regulation (EU) 2023/2631, the assessment and opinion shall be provided in a dedicated section.]

— A detailed assessment of whether the issuer has allocated the proceeds of the bond in alignment with Articles 4 to 8 of Regulation (EU) 2023/2631;

— An assessment of whether the issuer has complied with the intended use of proceeds set out in the European Green Bond factsheet;

— The opinion of the external reviewer on the two assessments referred to in the first and second indent;

— For assets or activities that are subject to a CapEx plan, an assessment upon its completion of whether those assets or activities meet the taxonomy requirements;

— Where bond proceeds are allocated in accordance with Article 5 of Regulation (EU) 2023/2631, the assessment and opinion shall be provided in a dedicated section. The assessment shall indicate whether each of the relevant requirements of that Article have been met.]

— An assessment of whether the bond issuance aligns with the broader environmental strategy and rationale of the issuer;

— An assessment of the indicated environmental impact of the bond proceeds;

— The opinion of the external reviewer on the assessments referred to in the first and second indent.]