+NARIADENIE EURÓPSKEHO PARLAMENTU A RADY (EÚ) 2023/2631 z 22. novembra 2023 o európskych zelených dlhopisoch a voliteľnom zverejňovaní informácií pri dlhopisoch uvádzaných na trh ako environmentálne udržateľné a pri dlhopisoch viazaných na udržateľnosť (Text s významom pre EHP)
---+HLAVA I PREDMET ÚPRAVY A VYMEDZENIE POJMOV
------+Článok 1 Predmet úpravy
------+Článok 2 Vymedzenie pojmov
---+HLAVA II POŽIADAVKY NA POUŽÍVANIE OZNAČENIA „EURÓPSKY ZELENÝ DLHOPIS“ ALEBO „EUGB“
------+KAPITOLA 1 Požiadavky týkajúce sa dlhopisov
---------+Článok 3 Označenie „európsky zelený dlhopis“ alebo „EuGB“
---------+Článok 4 Použitie výnosov z európskych zelených dlhopisov
------------+Článok 4 1.
------------+Článok 4 2.
------------+Článok 4 3.
---------+Článok 5 Flexibilita pri použití výnosov z európskych zelených dlhopisov
------------+Článok 5 1.
------------+Článok 5 2.
------------+Článok 5 3.
------------+Článok 5 4.
---------+Článok 6 Finančné aktíva
------------+Článok 6 1.
------------+Článok 6 2.
---------+Článok 7 Plány kapitálových výdavkov
------------+Článok 7 1.
------------+Článok 7 2.
------------+Článok 7 3.
---------+Článok 8 Uplatňovanie technických kritérií preskúmania a zachovanie predchádzajúceho stavu
------------+Článok 8 1.
------------+Článok 8 2.
------------+Článok 8 3.
------------+Článok 8 4.
---------+Článok 9 Vylúčenie jurisdikcií, ktoré nespolupracujú na daňové účely
------+KAPITOLA 2 Požiadavky na transparentnosť a externé preskúmanie
---------+Článok 10 Informačný prehľad o európskom zelenom dlhopise a preskúmanie pred emisiou
------------+Článok 10 1.
------------+Článok 10 2.
------------+Článok 10 3.
---------+Článok 11 Správy o alokácii a preskúmanie správ o alokácii po emisii
------------+Článok 11 1.
------------+Článok 11 2.
------------+Článok 11 3.
------------+Článok 11 4.
------------+Článok 11 5.
------------+Článok 11 6.
------------+Článok 11 7.
------------+Článok 11 8.
---------+Článok 12 Správa o vplyve európskeho zeleného dlhopisu
------------+Článok 12 1.
------------+Článok 12 2.
------------+Článok 12 3.
---------+Článok 13 Zvrchovaní emitenti
------------+Článok 13 1.
------------+Článok 13 2.
---------+Článok 14 Prospekt pre európske zelené dlhopisy
------------+Článok 14 1.
------------+Článok 14 2.
------------+Článok 14 3.
------------+Článok 14 4.
---------+Článok 15 Uverejňovanie na webovom sídle emitenta a oznámenie orgánu ESMA a príslušným orgánom
------------+Článok 15 1.
------------+Článok 15 2.
------------+Článok 15 3.
------------+Článok 15 4.
------------+Článok 15 5.
---------+Článok 15a Prístupnosť informácií na jednotnom európskom mieste prístupu
------------+Článok 15a 1.
------------+Článok 15a 2.
------------+Článok 15a 3.
------------+Článok 15a 4.
------------+Článok 15a 5.
------------+Článok 15a 6.
------+KAPITOLA 3 Podmienky pre používanie označenia „európsky zelený dlhopis“ alebo „EuGB“, pokiaľ ide o sekuritizačné dlhopisy
---------+Článok 16 Uplatňovanie označenia „európsky zelený dlhopis“ alebo „EuGB“ na sekuritizačné dlhopisy
------------+Článok 16 1.
------------+Článok 16 2.
------------+Článok 16 3.
---------+Článok 17 Vylúčenie dlhopisov emitovaných na účely syntetickej sekuritizácie
---------+Článok 18 Vylúčenia určitých sekuritizovaných expozícií
------------+Článok 18 1.
------------+Článok 18 2.
------------+Článok 18 3.
------------+Článok 18 4.
---------+Článok 19 Ďalšie požiadavky na zverejňovanie informácií v prípade sekuritizácie
------------+Článok 19 1.
------------+Článok 19 2.
------------+Článok 19 3.
---+HLAVA III VZORY PRE VOLITEĽNÉ ZVEREJŇOVANIE INFORMÁCIÍ PRE DLHOPISY UVÁDZANÉ NA TRH AKO ENVIRONMENTÁLNE UDRŽATEĽNÉ A DLHOPISY VIAZANÉ NA UDRŽATEĽNOSŤ
------+Článok 20 Zverejňovanie informácií pred emisiou v prípade emitentov dlhopisov uvádzaných na trh ako environmentálne udržateľné alebo dlhopisov viazaných na udržateľnosť
---------+Článok 20 1.
---------+Článok 20 2.
---------+Článok 20 3.
---------+Článok 20 4.
------+Článok 21 Pravidelné zverejňovanie informácií po emisii v prípade emitentov dlhopisov uvádzaných na trh ako environmentálne udržateľné alebo dlhopisov viazaných na udržateľnosť
---------+Článok 21 1.
---------+Článok 21 2.
---------+Článok 21 3.
---------+Článok 21 4.
---+HLAVA IV EXTERNÍ POSUDZOVATELIA EURÓPSKYCH ZELENÝCH DLHOPISOV
------+KAPITOLA 1 Podmienky externého preskúmania európskych zelených dlhopisov
---------+Článok 22 Registrácia
------------+Článok 22 1.
------------+Článok 22 2.
------------+Článok 22 3.
---------+Článok 23 Žiadosť o registráciu na vykonávanie činnosti externého posudzovateľa európskych zelených dlhopisov
------------+Článok 23 1.
------------+Článok 23 2.
------------+Článok 23 3.
------------+Článok 23 4.
------------+Článok 23 5.
------------+Článok 23 6.
------------+Článok 23 7.
---------+Článok 24 Závažné zmeny relevantné pre registráciu
------------+Článok 24 1.
------------+Článok 24 2.
---------+Článok 25 Pravidlá používania jazykov
------+KAPITOLA 2 Organizačné požiadavky, postupy a dokumenty týkajúce sa správy a riadenia
---------+Článok 26 Všeobecné zásady
------------+Článok 26 1.
------------+Článok 26 2.
------------+Článok 26 3.
---------+Článok 27 Vrcholový manažment a členovia rady
------------+Článok 27 1.
------------+Článok 27 2.
---------+Článok 28 Analytici a zamestnanci externých posudzovateľov a iné osoby priamo zapojené do činností posudzovania externých posudzovateľov
------------+Článok 28 1.
------------+Článok 28 2.
------------+Článok 28 3.
---------+Článok 29 Funkcia dodržiavania súladu
------------+Článok 29 1.
------------+Článok 29 2.
------------+Článok 29 3.
------------+Článok 29 4.
---------+Článok 30 Vnútorné politiky a postupy
------------+Článok 30 1.
------------+Článok 30 2.
------------+Článok 30 3.
---------+Článok 31 Metodiky posudzovania a informácie používané na preskúmania
------------+Článok 31 1.
------------+Článok 31 2.
------------+Článok 31 3.
------------+Článok 31 4.
---------+Článok 32 Chyby v metodikách posudzovania alebo pri ich uplatňovaní
------------+Článok 32 1.
------------+Článok 32 2.
---------+Článok 33 Externé zabezpečovanie činností
------------+Článok 33 1.
------------+Článok 33 2.
------------+Článok 33 3.
------------+Článok 33 4.
------------+Článok 33 5.
------------+Článok 33 6.
------------+Článok 33 7.
---------+Článok 34 Požiadavky na uchovávanie záznamov
------------+Článok 34 1.
------------+Článok 34 2.
------------+Článok 34 3.
---------+Článok 35 Konflikty záujmov a dôvernosť informácií
------------+Článok 35 1.
------------+Článok 35 2.
------------+Článok 35 3.
------------+Článok 35 4.
------------+Článok 35 5.
---------+Článok 36 Poskytovanie iných služieb
------+KAPITOLA 3 Preskúmania
---------+Článok 37 Odkazy na orgán ESMA alebo iné príslušné orgány
---------+Článok 38 Uverejňovanie preskúmaní
------------+Článok 38 1.
------------+Článok 38 2.
------------+Článok 38 3.
------+KAPITOLA 4 Poskytovanie služieb externými posudzovateľmi z tretích krajín
---------+Článok 39 Všeobecné ustanovenia
------------+Článok 39 1.
------------+Článok 39 2.
------------+Článok 39 3.
------------+Článok 39 4.
------------+Článok 39 5.
------------+Článok 39 6.
------------+Článok 39 7.
------------+Článok 39 8.
------------+Článok 39 9.
---------+Článok 40 Rozhodnutie o rovnocennosti
------------+Článok 40 1.
------------+Článok 40 2.
------------+Článok 40 3.
------------+Článok 40 4.
------------+Článok 40 5.
---------+Článok 41 Zrušenie registrácie externého posudzovateľa z tretej krajiny
------------+Článok 41 1.
------------+Článok 41 2.
------------+Článok 41 3.
------------+Článok 41 4.
---------+Článok 42 Uznávanie externého posudzovateľa z tretej krajiny
------------+Článok 42 1.
------------+Článok 42 2.
------------+Článok 42 3.
------------+Článok 42 4.
------------+Článok 42 5.
------------+Článok 42 6.
------------+Článok 42 7.
------------+Článok 42 8.
------------+Článok 42 9.
---------+Článok 43 Schvaľovanie služieb podľa tohto nariadenia poskytovaných v tretej krajine
------------+Článok 43 1.
------------+Článok 43 2.
------------+Článok 43 3.
------------+Článok 43 4.
------------+Článok 43 5.
------------+Článok 43 6.
------------+Článok 43 7.
------------+Článok 43 8.
---+HLAVA V DOHĽAD VYKONÁVANÝ PRÍSLUŠNÝMI ORGÁNMI A ORGÁNOM ESMA
------+KAPITOLA 1 Príslušné orgány
---------+Článok 44 Dohľad vykonávaný príslušnými orgánmi
------------+Článok 44 1.
------------+Článok 44 2.
------------+Článok 44 3.
---------+Článok 45 Právomoci príslušných orgánov
------------+Článok 45 1.
------------+Článok 45 2.
------------+Článok 45 3.
------------+Článok 45 4.
---------+Článok 46 Spolupráca medzi príslušnými orgánmi
------------+Článok 46 1.
------------+Článok 46 2.
------------+Článok 46 3.
------------+Článok 46 4.
------------+Článok 46 5.
------------+Článok 46 6.
------------+Článok 46 7.
---------+Článok 47 Služobné tajomstvo
------------+Článok 47 1.
------------+Článok 47 2.
---------+Článok 48 Preventívne opatrenia
------------+Článok 48 1.
------------+Článok 48 2.
------------+Článok 48 3.
---------+Článok 49 Správne sankcie a iné správne opatrenia
------------+Článok 49 1.
------------+Článok 49 2.
------------+Článok 49 3.
------------+Článok 49 4.
------------+Článok 49 5.
---------+Článok 50 Vykonávanie právomocí v oblasti dohľadu a právomocí v oblasti ukladania sankcií
------------+Článok 50 1.
------------+Článok 50 2.
---------+Článok 51 Právo na odvolanie
---------+Článok 52 Uverejňovanie rozhodnutí
------------+Článok 52 1.
------------+Článok 52 2.
------------+Článok 52 3.
------------+Článok 52 4.
---------+Článok 53 Nahlasovanie správnych sankcií a iných správnych opatrení orgánu ESMA
------------+Článok 53 1.
------------+Článok 53 2.
------------+Článok 53 3.
------------+Článok 53 4.
------+KAPITOLA 2 Orgán ESMA
---------+Článok 54 Žiadosti o informácie
------------+Článok 54 1.
------------+Článok 54 2.
------------+Článok 54 3.
------------+Článok 54 4.
------------+Článok 54 5.
---------+Článok 55 Všeobecné vyšetrovania
------------+Článok 55 1.
------------+Článok 55 2.
------------+Článok 55 3.
------------+Článok 55 4.
------------+Článok 55 5.
------------+Článok 55 6.
---------+Článok 56 Kontroly na mieste
------------+Článok 56 1.
------------+Článok 56 2.
------------+Článok 56 3.
------------+Článok 56 4.
------------+Článok 56 5.
------------+Článok 56 6.
------------+Článok 56 7.
------------+Článok 56 8.
------------+Článok 56 9.
---------+Článok 57 Výkon právomocí uvedených v článkoch 54, 55 a 56
---------+Článok 58 Výmena informácií
------------+Článok 58 1.
------------+Článok 58 2.
---------+Článok 59 Opatrenia dohľadu orgánu ESMA
------------+Článok 59 1.
------------+Článok 59 2.
------------+Článok 59 3.
------------+Článok 59 4.
---------+Článok 60 Pokuty
------------+Článok 60 1.
------------+Článok 60 2.
------------+Článok 60 3.
------------+Článok 60 4.
---------+Článok 61 Pravidelné platby penále
------------+Článok 61 1.
------------+Článok 61 2.
------------+Článok 61 3.
------------+Článok 61 4.
---------+Článok 62 Zverejňovanie, povaha, vymáhanie a odvádzanie pokút a pravidelných platieb penále
------------+Článok 62 1.
------------+Článok 62 2.
------------+Článok 62 3.
------------+Článok 62 4.
------------+Článok 62 5.
---------+Článok 63 Procesné pravidlá pre prijatie opatrení dohľadu a ukladanie pokút
------------+Článok 63 1.
------------+Článok 63 2.
------------+Článok 63 3.
------------+Článok 63 4.
------------+Článok 63 5.
------------+Článok 63 6.
------------+Článok 63 7.
------------+Článok 63 8.
------------+Článok 63 9.
------------+Článok 63 10.
------------+Článok 63 11.
---------+Článok 64 Vypočutie osôb, na ktoré sa vzťahujú rozhodnutia podľa článkov 59, 60 a 61
------------+Článok 64 1.
------------+Článok 64 2.
------------+Článok 64 3.
---------+Článok 65 Preskúmanie Súdnym dvorom
---------+Článok 66 Registračné poplatky, poplatky za uznanie a poplatky za dohľad
------------+Článok 66 1.
------------+Článok 66 2.
------------+Článok 66 3.
------------+Článok 66 4.
---------+Článok 67 Register externých posudzovateľov a externých posudzovateľov z tretích krajín orgánu ESMA
------------+Článok 67 1.
------------+Článok 67 2.
------------+Článok 67 3.
---+HLAVA VI DELEGOVANÉ AKTY
------+Článok 68 Vykonávanie delegovania právomoci
---------+Článok 68 1.
---------+Článok 68 2.
---------+Článok 68 3.
---------+Článok 68 4.
---------+Článok 68 5.
---------+Článok 68 6.
---+HLAVA VII ZÁVEREČNÉ USTANOVENIA
------+Článok 69 Prechodné ustanovenia týkajúce sa externých posudzovateľov
---------+Článok 69 1.
---------+Článok 69 2.
---------+Článok 69 3.
------+Článok 70 Prechodné ustanovenia týkajúce sa externých posudzovateľov z tretích krajín
---------+Článok 70 1.
---------+Článok 70 2.
---------+Článok 70 3.
------+Článok 71 Preskúmanie
---------+Článok 71 1.
---------+Článok 71 2.
---------+Článok 71 3.
---------+Článok 71 4.
---------+Článok 71 5.
---------+Článok 71 6.
---------+Článok 71 7.
---------+Článok 71 8.
------+Článok 72 Nadobudnutie účinnosti a uplatňovanie
---------+Článok 72 1.
---------+Článok 72 2.
---------+Článok 72 3.
---------+Článok 72 4.
---------+Článok 72 5.
---+PRÍLOHA I INFORMAČNÝ PREHĽAD O EURÓPSKOM ZELENOM DLHOPISE
---+PRÍLOHA II VÝROČNÁ SPRÁVA O ALOKÁCII Z EURÓPSKEHO ZELENÉHO DLHOPISU
---+PRÍLOHA III SPRÁVA O VPLYVE EURÓPSKEHO ZELENÉHO DLHOPISU
---+PRÍLOHA IV OBSAH PRESKÚMANIA PRED EMISIOU, PRESKÚMANIA PO EMISII ALEBO PRESKÚMANIA SPRÁVY O VPLYVE
 English - European Union - Financial Industry - Capital Markets - Sustainability -

NARIADENIE EURÓPSKEHO PARLAMENTU A RADY (EÚ) 2023/2631 z 22. novembra 2023 o európskych zelených dlhopisoch a voliteľnom zverejňovaní informácií pri dlhopisoch uvádzaných na trh ako environmentálne udržateľné a pri dlhopisoch viazaných na udržateľnosť (Text s významom pre EHP)

NARIADENIE EURÓPSKEHO PARLAMENTU A RADY (EÚ) 2023/2631

z 22. novembra 2023

o európskych zelených dlhopisoch a voliteľnom zverejňovaní informácií pri dlhopisoch uvádzaných na trh ako environmentálne udržateľné a pri dlhopisoch viazaných na udržateľnosť

(Text s významom pre EHP)

Toto nariadenie je záväzné v celom rozsahu a priamo uplatniteľné vo všetkých členských štátoch.

1. Prehľad

,
HLAVA I PREDMET ÚPRAVY A VYMEDZENIE POJMOV HLAVA I PREDMET ÚPRAVY A VYMEDZENIE POJMOV
HLAVA II POŽIADAVKY NA POUŽÍVANIE OZNAČENIA „EURÓPSKY ZELENÝ DLHOPIS“ ALEBO „EUGB“ HLAVA II POŽIADAVKY NA POUŽÍVANIE OZNAČENIA „EURÓPSKY ZELENÝ DLHOPIS“ ALEBO „EUGB“
HLAVA III VZORY PRE VOLITEĽNÉ ZVEREJŇOVANIE INFORMÁCIÍ PRE DLHOPISY UVÁDZANÉ NA TRH AKO ENVIRONMENTÁLNE UDRŽATEĽNÉ A DLHOPISY VIAZANÉ NA UDRŽATEĽNOSŤ HLAVA III VZORY PRE VOLITEĽNÉ ZVEREJŇOVANIE INFORMÁCIÍ PRE DLHOPISY UVÁDZANÉ NA TRH AKO ENVIRONMENTÁLNE UDRŽATEĽNÉ A DLHOPISY VIAZANÉ NA UDRŽATEĽNOSŤ
HLAVA IV EXTERNÍ POSUDZOVATELIA EURÓPSKYCH ZELENÝCH DLHOPISOV HLAVA IV EXTERNÍ POSUDZOVATELIA EURÓPSKYCH ZELENÝCH DLHOPISOV
HLAVA V DOHĽAD VYKONÁVANÝ PRÍSLUŠNÝMI ORGÁNMI A ORGÁNOM ESMA HLAVA V DOHĽAD VYKONÁVANÝ PRÍSLUŠNÝMI ORGÁNMI A ORGÁNOM ESMA
HLAVA VI DELEGOVANÉ AKTY HLAVA VI DELEGOVANÉ AKTY
HLAVA VII ZÁVEREČNÉ USTANOVENIA HLAVA VII ZÁVEREČNÉ USTANOVENIA
PRÍLOHA I INFORMAČNÝ PREHĽAD O EURÓPSKOM ZELENOM DLHOPISE



PRÍLOHA I

INFORMAČNÝ PREHĽAD O EURÓPSKOM ZELENOM DLHOPISE

Tento dokument a jeho obsah nepodliehajú žiadnemu schváleniu ani potvrdeniu zo strany orgánu ESMA ani akéhokoľvek iného príslušného orgánu.



1.  Všeobecné informácie

— [Dátum uverejnenia informačného prehľadu o európskom zelenom dlhopise]

— [Úradný názov emitenta]

— [Ak je k dispozícii, identifikátor právnickej osoby (LEI) emitenta]

— [Adresa webového sídla, na ktorom sa investorom poskytujú informácie o tom, ako kontaktovať emitenta]

— [Ak je k dispozícii, názov dlhopisu (dlhopisov), ktorý pridelil emitent]

— [Ak sú k dispozícii, medzinárodné identifikačné čísla cenných papierov (ISIN) dlhopisu (dlhopisov)]

— [Ak je k dispozícii, plánovaný dátum alebo obdobie emisie]

— [Totožnosť a kontaktné údaje externého posudzovateľa]

— [V príslušných prípadoch názov príslušného orgánu, ktorý schválil prospekt(-y) dlhopisu]

2.  Dôležité informácie

— [Nasledujúce vyhlásenie: „[Tento dlhopis používa] [Tieto dlhopisy používajú] označenie „európsky zelený dlhopis“ alebo „EuGB“ v súlade s nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2023/2631 (1).“]

— [Ak sa výnosy z dlhopisov majú alokovať v súlade s článkom 5 uvedeného nariadenia, nasledujúce vyhlásenie: „[Tento európsky zelený dlhopis využíva] [Tieto európske zelené dlhopisy využívajú] flexibilitu umožňujúcu čiastočný nesúlad s technickými kritériami preskúmania stanovenými v delegovaných aktoch prijatých podľa článku 10 ods. 3, článku 11 ods. 3, článku 12 ods. 2, článku 13 ods. 2, článku 14 ods. 2 alebo článku 15 ods. 2 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2020/852 (2) (ďalej len „technické kritéria preskúmania“), ako sa podrobnejšie opisuje v oddiele 4 tohto informačného prehľadu.“]

3.  Environmentálna stratégia a odôvodnenie

[Vyhlásenie o tom, či emitent zamýšľa získať externé preskúmanie informácií predložených podľa tohto oddielu prostredníctvom preskúmania správy o vplyve.]

Prehľad

— [Informácie o spôsobe, akým sa očakáva, že dlhopis(-y) prispeje(-ú) k širšej environmentálnej stratégii emitenta vrátane environmentálnych cieľov uvedených v článku 9 nariadenia (EÚ) 2020/852, ktoré sa týmto dlhopisom (dlhopismi) sledujú.]

Prepojenie s kľúčovými ukazovateľmi výkonnosti aktív, obratu, kapitálových výdavkov a prevádzkových výdavkov

— [V rozsahu dostupnom emitentovi v čase emisie a v prípade, keď sa na emitenta vzťahuje článok 8 nariadenia (EÚ) 2020/852, opis toho, ako a do akej miery (napr. vyjadrené ako odhadovaná medziročná zmena v percentách) výnosy z dlhopisu podľa očakávaní prispejú ku kľúčovým ukazovateľom výkonnosti emitenta pre aktíva, obrat, kapitálové výdavky a prevádzkové výdavky zosúladené s taxonómiou.]

Odkaz na plány prechodu

— [Ak sa na emitenta vzťahuje povinnosť uverejniť plány podľa článku 19a ods. 2 písm. a) bodu iii) alebo v príslušných prípadoch podľa článku 29a ods. 2 písm. a) bodu iii) smernice Európskeho parlamentu a Rady 2013/34/EÚ (3), alebo ak emitent dobrovoľne uverejňuje plány prechodu:

— 

— spôsob, akým majú výnosy z dlhopisu prispieť k financovaniu a vykonávaniu týchto plánov. Informácie sa môžu poskytovať na úrovni hospodárskej činnosti alebo na úrovni jednotlivých projektov; a

— odkaz na webové sídlo, na ktorom sú uvedené plány uverejnené.]

Sekuritizácia

[Ak je to relevantné v prípade sekuritizácie, opis spôsobu, akým sa dodržiava článok 18 ods. 1 nariadenia (EÚ) 2023/2631, a informácie požadované v článku 19 ods. 2 uvedeného nariadenia.]

4.  Zamýšľaná alokácia výnosov z dlhopisu

[Nižšie uvedené informácie sa poskytujú aspoň na úrovni hospodárskej činnosti a v ideálnom prípade na úrovni projektu alebo skupiny projektov. Dohody o zachovaní dôvernosti, úvahy o hospodárskej súťaži alebo veľký počet podkladových kvalifikovaných projektov a podobné úvahy môžu odôvodniť obmedzenie množstva podrobností, ktoré sa sprístupňujú. Ak sú výnosy z dlhopisu alokované na výdavky podľa článku 4 ods. 3 nariadenia (EÚ) 2023/2631, informácie sa môžu poskytnúť na úrovni programu.]

Zamýšľaná alokácia na hospodárske činnosti zosúladené s taxonómiou

— [Či emitent alokuje výnosy v súlade s postupným alebo portfóliovým prístupom a či dlhopis(-y) [je/sú] sekuritizačným(-i) dlhopisom(-mi).]

— [Minimálny podiel výnosov z dlhopisu, ktorý sa podľa plánov emitenta musí použiť na činnosti, ktoré sú environmentálne udržateľné podľa článku 3 nariadenia (EÚ) 2020/852, podľa metodiky uvedenej v správe o alokácii (podiel je aspoň 85 %)]: [XX] % výnosov z dlhopisu.]

— [Ak je k dispozícii, údaj o podiele výnosov z dlhopisu, ktorý sa má použiť na financovanie (v roku emisie alebo po roku emisie) a refinancovanie.]

— [Ak je emitentom zvrchovaný subjekt a výnosy z dlhopisu sa plánujú alokovať na daňovú úľavu uvedenú v článku 4 ods. 3 nariadenia (EÚ) 2023/2631, odhad očakávaného objemu straty príjmov spojenej s oprávnenou daňovou úľavou.]

— [Ak je k dispozícii, zamýšľaný environmentálny cieľ (ciele), ako sa uvádza v článku 9 nariadenia (EÚ) 2020/852.]

— [Za každú z hospodárskych činností, na ktoré sa majú výnosy alokovať, informácie o ich typoch, odvetviach a príslušných kódoch NACE v súlade so štatistickou klasifikáciou ekonomických činností zavedenou nariadením Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1893/2006 (4).]

Zamýšľaná alokácia na konkrétne hospodárske činnosti zosúladené s taxonómiou

— [Ak sa výnosy z dlhopisu majú alokovať na podpornú alebo prechodnú hospodársku činnosť, aký druh podpornej alebo prechodnej hospodárskej činnosti sa má financovať a, ak sú k dispozícii, suma a podiel výnosov, ktoré sa majú alokovať na každý druh podpornej alebo prechodnej hospodárskej činnosti.]

— [V príslušných prípadoch suma a podiel výnosov, ktoré majú byť alokované na činnosti súvisiace s jadrovou energiou a fosílnym plynom, ktoré sú zosúladené s taxonómiou, v súlade s článkom 10 ods. 2 a článkom 11 ods. 3 nariadenia (EÚ) 2020/852.]

Zamýšľaná alokácia na hospodárske činnosti nezosúladené s technickými kritériami preskúmania

— [Ak sa výnosy z dlhopisu majú alokovať v súlade s článkom 5 nariadenia (EÚ) 2023/2631, vyhlásenie, že [čisté] výnosy z dlhopisu sa majú čiastočne alokovať na hospodárske činnosti, ktoré nie sú zosúladené s technickými kritériami preskúmania. Emitent opíše takéto nezosúladenie, dotknuté činnosti a, ak je k dispozícii, odhadovaný percentuálny podiel výnosov určených na financovanie takýchto činností celkovo a podľa jednotlivých činností vrátane rozčlenenia s opisom, ktoré písmeno(-á) článku 5 ods. 1 nariadenia (EÚ) 2023/2631 sa používa(-jú). Okrem toho vysvetlenie, prečo sa nemohli použiť technické kritériá preskúmania, a vysvetlenie spôsobu, akým emitent zamýšľa zabezpečiť, aby dané činnosti boli v súlade s článkom 5 ods. 3 a 4 nariadenia (EÚ) 2023/2631 a článkom 3 písm. a), b) a c) nariadenia (EÚ) 2020/852.]

Proces a harmonogram alokácie

[Odhadovaný čas po emisii dlhopisu až do úplnej alokácie výnosov z dlhopisu.]

[Opis procesov, podľa ktorých emitent určí, ako sú projekty zosúladené s kritériami pre environmentálne udržateľné hospodárske činnosti stanovenými v článku 3 nariadenia (EÚ) 2020/852 („požiadavky taxonómie“).]

Náklady na emisiu

[Odhad výšky kumulatívnych nákladov na emisiu, ktoré sú odpočítané od výnosov, ako sa povoľuje podľa článku 4 ods. 1 nariadenia (EÚ) 2023/2631, spolu so sprievodným vysvetlením.]

5.  Vplyv výnosov z dlhopisov na životné prostredie

[Ak je k dispozícii, odhad očakávaných vplyvov výnosov z dlhopisu (dlhopisov) na životné prostredie. Ak tieto informácie nie sú dostupné, musí sa to odôvodniť.]

6.  Informácie o podávaní správ

[Odkaz na webové sídlo emitenta, ako sa vyžaduje v článku 15 ods. 1 nariadenia (EÚ) 2023/2631.]

[V príslušných prípadoch odkaz na príslušné správy emitenta, ako je konsolidovaná správa o hospodárení alebo konsolidovaná správa o udržateľnosti podľa smernice 2013/34/EÚ.]

Dátum začiatku prvého vykazovaného obdobia, ak sa líši od dátumu emisie, ako sa stanovuje v článku 11 ods. 1 nariadenia (EÚ) 2023/2631.]

— [Uvedenie toho, či sa do správ o alokácii zahrnú informácie podľa jednotlivých projektov o alokovaných sumách a očakávaných vplyvoch na životné prostredie.]

7.  Plán kapitálových výdavkov

— [V príslušných prípadoch podrobný opis plánu kapitálových výdavkov uvedeného v článku 7 nariadenia (EÚ) 2023/2631 vrátane hlavných parametrov, ktoré emitent používa na určenie zosúladenia príslušných aktív alebo činností s požiadavkami taxonómie do konca obdobia stanoveného v uvedenom článku.]

8.  Ďalšie relevantné informácie

(1)   

Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2023/2631 z 22. novembra 2023 o európskych zelených dlhopisoch a voliteľnom zverejňovaní informácií pri dlhopisoch uvádzaných na trh ako environmentálne udržateľné a pri dlhopisoch viazaných na udržateľnosť (Ú. v. EÚ L, 2023/2631, 30.11.2023, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2023/2631/oj).

(2)   

Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2020/852 z 18. júna 2020 o vytvorení rámca na uľahčenie udržateľných investícií a o zmene nariadenia (EÚ) 2019/2088 (Ú. v. EÚ L 198, 22.6.2020, s. 13).

(3)   

Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2013/34/EÚ z 26. júna 2013 o ročných účtovných závierkach, konsolidovaných účtovných závierkach a súvisiacich správach určitých druhov podnikov, ktorou sa mení smernica Európskeho parlamentu a Rady 2006/43/ES a zrušujú smernice Rady 78/660/EHS a 83/349/EHS (Ú. v. EÚ L 182, 29.6.2013, s. 19).

(4)   

Nariadenie Európskeho Parlamentu a Rady (ES) č. 1893/2006 z 20. decembra 2006, ktorým sa zavádza štatistická klasifikácia ekonomických činností NACE Revision 2 a ktorým sa mení a dopĺňa nariadenie Rady (EHS) č. 3037/90 a niektoré nariadenia ES o osobitných oblastiach štatistiky (Ú. v. EÚ L 393, 30.12.2006, s. 1).

[V prípade sekuritizačného dlhopisu sa odkazy na emitenta v tomto dokumente vykladajú ako odkazy na originátora a v náležitých prípadoch sa nahrádzajú odkazmi na originátora.]
PRÍLOHA II VÝROČNÁ SPRÁVA O ALOKÁCII Z EURÓPSKEHO ZELENÉHO DLHOPISU



PRÍLOHA II

VÝROČNÁ SPRÁVA O ALOKÁCII Z EURÓPSKEHO ZELENÉHO DLHOPISU

[Pri revízii správy o alokácii sa to zohľadní v názve.]

Tento dokument a jeho obsah nepodliehajú žiadnemu schváleniu ani potvrdeniu zo strany orgánu ESMA ani akéhokoľvek iného príslušného orgánu.



1.  Všeobecné informácie

— [Dátum emisie dlhopisu (dlhopisov) alebo tranží dlhopisu (dlhopisov)]

— [Dátum uverejnenia správy o alokácii]

— [Prvý a posledný dátum obdobia, na ktoré sa vzťahuje výročná správa o alokácii: [dátum – dátum]]

— [Úradný názov emitenta]

— [Ak je k dispozícii, identifikátor právnickej osoby (LEI) emitenta]

— [Adresa webového sídla, na ktorom sa investorom poskytujú informácie o tom, ako kontaktovať emitenta]

— [Ak je k dispozícii, názov dlhopisu (dlhopisov), ktorý pridelil emitent]

— [Ak sú k dispozícii, medzinárodné identifikačné čísla cenných papierov (ISIN) dlhopisu (dlhopisov) a jeho/ich tranží]

— [Ak správa o alokácii podlieha preskúmaniu po emisii, totožnosť a kontaktné údaje externého posudzovateľa]

— [V príslušných prípadoch názov príslušného orgánu, ktorý schválil prospekt(-y) dlhopisu]

2.  Dôležité informácie

[Nasledujúce vyhlásenie: „[Tento dlhopis používa] [Tieto dlhopisy používajú] označenie „európsky zelený dlhopis“ alebo „EuGB“ v súlade s nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2023/2631 (1).“]

[Ak sa výnosy z dlhopisov [majú alokovať] [boli alokované] v súlade s článkom 5 uvedeného nariadenia, nasledujúce vyhlásenie: „[Tento európsky zelený dlhopis využíva] [Tieto európske zelené dlhopisy využívajú] flexibilitu umožňujúcu čiastočný nesúlad s technickými kritériami preskúmania stanovenými v delegovaných aktoch prijatých podľa článku 10 ods. 3, článku 11 ods. 3, článku 12 ods. 2, článku 13 ods. 2, článku 14 ods. 2 alebo článku 15 ods. 2 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2020/852 (2) (ďalej len „technické kritéria preskúmania“), ako sa podrobnejšie opisuje v oddiele 4 tejto správy o alokácii.“]

3.  Environmentálna stratégia a odôvodnenie

Prehľad

[Environmentálne ciele uvedené v článku 9 nariadenia (EÚ) 2020/852, ktoré sa týmto dlhopisom (dlhopismi) sledujú]

Prepojenie s kľúčovými ukazovateľmi výkonnosti aktív, obratu, kapitálových výdavkov a prevádzkových výdavkov

[Ak sa na emitenta vzťahuje článok 8 nariadenia (EÚ) 2020/852, opis toho, ako, do akej miery (napr. vyjadrené ako medziročná zmena v percentách) a v ktorých finančných obdobiach výnosy z dlhopisu prispievajú ku kľúčovým ukazovateľom výkonnosti emitenta pre aktíva, obrat, kapitálové výdavky a prevádzkové výdavky zosúladené s taxonómiou, pričom sa v príslušných prípadoch zohľadnia sumy uvedené v tabuľke „Celkovo“ v tabuľke A.]

Odkaz na plán prechodu

[Ak sa na emitenta vzťahuje povinnosť uverejniť plány podľa článku 19a ods. 2 písm. a) bodu iii) alebo v príslušných prípadoch podľa článku 29a ods. 2 písm. a) bodu iii) smernice Európskeho parlamentu a Rady 2013/34/EÚ (3), alebo ak emitent dobrovoľne uverejňuje plány prechodu:

— spôsob, akým výnosy z dlhopisu prispievajú k financovaniu a vykonávaniu týchto plánov. Informácie sa môžu poskytovať na úrovni hospodárskej činnosti alebo na úrovni jednotlivých projektov; a

— odkaz na webové sídlo, na ktorom sú uvedené plány uverejnené.]

Sekuritizácia

[Ak je to relevantné v prípade sekuritizácie, informácie požadované v článku 19 ods. 2 nariadenia (EÚ) 2023/2631.]

4.  Alokácia výnosov z dlhopisov

[Nižšie uvedené informácie sa poskytujú aspoň na úrovni hospodárskej činnosti a v ideálnom prípade na úrovni projektu alebo skupiny projektov. Dohody o zachovaní dôvernosti, úvahy o hospodárskej súťaži alebo veľký počet podkladových kvalifikovaných projektov a podobné úvahy môžu odôvodniť obmedzenie množstva podrobností, ktoré sa sprístupňujú. Ak sú výnosy z dlhopisu alokované na výdavky podľa článku 4 ods. 3 nariadenia (EÚ) 2023/2631, informácie sa môžu poskytnúť na úrovni programu.]

Alokácia na hospodárske činnosti zosúladené s taxonómiou

— [Či emitent alokuje výnosy v súlade s postupným alebo portfóliovým prístupom a či dlhopis(-y) je (sú) sekuritizačným(-i) dlhopisom(-mi).]

— [V príslušných prípadoch v súlade s článkom 11 ods. 6 nariadenia (EÚ) 2023/2631 vyhlásenie, že zloženie portfólia finančných aktív a/alebo fixných aktív sa v porovnaní s rokom, na ktorý sa vzťahuje predchádzajúca správa o alokácii, nezmenilo.]

— [Emitent vyplní tabuľku A alebo tabuľku B v závislosti od toho, či sa používa postupný alebo portfóliový prístup k alokácii výnosov. Vyplnia sa aj zodpovedajúce celkové súčty.]

— [Potvrdenie súladu s článkom 3 písm. c) nariadenia (EÚ) 2020/852 (minimálne záruky).]

— [Ak je emitentom zvrchovaný subjekt a výnosy z dlhopisu boli alokované na daňovú úľavu, ako sa stanovuje v článku 4 ods. 3 nariadenia (EÚ) 2023/2631, odhad straty príjmov spojenej s oprávnenou daňovou úľavou.]

Alokácia na konkrétne hospodárske činnosti zosúladené s taxonómiou

— [Ak sú výnosy z dlhopisu alokované na podpornú alebo prechodnú hospodársku činnosť, aký druh podpornej alebo prechodnej hospodárskej činnosti sa financuje a suma a podiel výnosov alokovaných na každý druh podpornej alebo prechodnej hospodárskej činnosti.]

— [V príslušných prípadoch suma a podiel aktív spojených s činnosťami súvisiacimi s jadrovou energiou a fosílnym plynom, ktoré sú zosúladené s taxonómiou, v súlade s článkom 10 ods. 2 a článkom 11 ods. 3 nariadenia (EÚ) 2020/852.]

Alokácia na hospodárske činnosti nezosúladené s technickými kritériami preskúmania

— [Ak sú výnosy z dlhopisu alokované v súlade s článkom 5 nariadenia (EÚ) 2023/2631, vyhlásenie, že [čisté] výnosy z dlhopisu sú čiastočne alokované na hospodárske činnosti, ktoré nie sú zosúladené s technickými kritériami preskúmania. Emitent opíše takéto nezosúladenie, dotknuté činnosti a percentuálny podiel výnosov, ktoré boli alokované na takéto činnosti, celkovo a podľa jednotlivých činností vrátane rozčlenenia s opisom, ktoré písmeno(-á) článku 5 ods. 1 nariadenia (EÚ) 2023/2631 sa používa(-jú). Okrem toho vysvetlenie, prečo sa nemohli použiť technické kritériá preskúmania, a vysvetlenie spôsobu, akým emitent zabezpečil, aby dané činnosti boli v súlade s článkom 5 ods. 3 a 4 nariadenia (EÚ) 2023/2631 a článkom 3 písm. a), b) a c) nariadenia (EÚ) 2020/852.]

Náklady na emisiu

— [Odhad výšky kumulatívnych nákladov na emisiu, ktoré sú odpočítané od výnosov, ako sa povoľuje podľa článku 4 ods. 1 nariadenia (EÚ) 2023/2631, spolu so sprievodným vysvetlením.]

5.  Vplyv výnosov z dlhopisov na životné prostredie

[V tomto oddiele správy sa nevyžadujú žiadne informácie.]

6.  Informácie o podávaní správ

— [Odkaz na webové sídlo emitenta podľa článku 15 ods. 1 nariadenia (EÚ) 2023/2631.]

— [V príslušných prípadoch odkaz na príslušné správy emitenta, ako je konsolidovaná správa o hospodárení alebo konsolidovaná správa o udržateľnosti podľa smernice 2013/34/EÚ.]

7.  Plán kapitálových výdavkov

— [V príslušných prípadoch pokrok dosiahnutý pri vykonávaní plánu kapitálových výdavkov uvedeného v článku 7 nariadenia (EÚ) 2023/2631 a odhadovaný dátum dokončenia v ňom uvedených projektov.]

— [Ak došlo k akémukoľvek oneskoreniu alebo odchýlke, ktoré majú významný vplyv na vykonávanie plánu kapitálových výdavkov, emitent uvedie k tomu príslušné dôvody v súlade s článkom 11 ods. 2 uvedeného nariadenia.]

— [V príslušných prípadoch plán uvedený v článku 8 ods. 3 uvedeného nariadenia.]

8.  Ďalšie relevantné informácie

(1)   

Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2023/2631 z 22. novembra 2023 o európskych zelených dlhopisoch a voliteľnom zverejňovaní informácií pri dlhopisoch uvádzaných na trh ako environmentálne udržateľné a pri dlhopisoch viazaných na udržateľnosť (Ú. v. EÚ L, 2023/2631, 30.11.2023,ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2023/2631/oj).

(2)   

Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2020/852 z 18. júna 2020 o vytvorení rámca na uľahčenie udržateľných investícií a o zmene nariadenia (EÚ) 2019/2088 (Ú. v. EÚ L 198, 22.6.2020, s. 13).

(3)   

Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2013/34/EÚ z 26. júna 2013 o ročných účtovných závierkach, konsolidovaných účtovných závierkach a súvisiacich správach určitých druhov podnikov, ktorou sa mení smernica Európskeho parlamentu a Rady 2006/43/ES a zrušujú smernice Rady 78/660/EHS a 83/349/EHS (Ú. v. EÚ L 182, 29.6.2013, s. 19).

[V prípade sekuritizačného dlhopisu sa odkazy na emitenta v tomto dokumente vykladajú ako odkazy na originátora a v náležitých prípadoch sa nahrádzajú odkazmi na originátora.]

Tabuľka A: Informácie o zosúladení výnosov s taxonómiou pre dlhopisy využívajúce postupný prístup k alokácii výnosov z dlhopisu

[Informácie v nasledujúcej tabuľke sa poskytujú aspoň na úrovni hospodárskej činnosti a v ideálnom prípade na úrovni projektu alebo skupiny projektov. Dohody o zachovaní dôvernosti, úvahy o hospodárskej súťaži alebo veľký počet podkladových kvalifikovaných projektov a podobné úvahy môžu odôvodniť obmedzenie množstva podrobností, ktoré sa sprístupňujú. Ak sú výnosy z dlhopisu alokované na výdavky podľa článku 4 ods. 3, informácie sa môžu poskytnúť na úrovni programu.]

Informácie v nasledujúcej tabuľke sa vzťahujú na obdobie od emisie dotknutého dlhopisu do dátumu vykazovania.



1.  Názov, umiestnenie a opis projektu (alebo skupiny projektov alebo hospodárskej činnosti)

1.1.  (pre každý projekt/skupinu projektov/hospodársku činnosť, podľa toho, čo sa uplatňuje) [Názov]

1.2.  [Umiestnenie]

1.3.  [Základný opis]

2.  Výška výnosov alokovaných z dlhopisu (dlhopisov)

2.1.  [výnosy z dlhopisu alokované na tento projekt/skupinu projektov/hospodársku činnosť od dátumu emisie]

2.2.  [výnosy z dlhopisu alokované na tento projekt/skupinu projektov/hospodársku činnosť vo vykazovanom období]

2.3.  Podiel projektu, ktorý je financovaný dlhopisom (dlhopismi)

3.  Podiel celkových výnosov použitý na financovanie (v roku emisie alebo po roku emisie) alebo refinancovanie (skôr)

3.1.  [podiel sumy v riadku 2.1 použitý na financovanie a refinancovanie]

3.2.  [podiel sumy v riadku 2.2 použitý na financovanie a refinancovanie]

4.  Druh a odvetvie hospodárskych činností financovaných dlhopisom (dlhopismi)

4.1.  [Pre každú z hospodárskych činností súvisiacich s projektom financovaným dlhopisom (dlhopismi): druhy/odvetvia]

4.2.  [Pre každú z hospodárskych činností súvisiacich s projektom financovaným dlhopisom (dlhopismi): v príslušných prípadoch príslušné kódy NACE v súlade so štatistickou klasifikáciou ekonomických činností zavedenou nariadením Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1893/2006 (1)]

5.  Výška výnosov alokovaných z dlhopisu (dlhopisov), ktoré sú zosúladené s taxonómiou

5.1.  [z celkových výnosov z dlhopisu alokovaných na projekt suma, ktorá je alokovaná na činnosť zosúladenú s taxonómiou od dátumu emisie]

5.2.  [percentuálny podiel sumy uvedenej v riadku 2.1]

5.3.  [z výnosov z dlhopisu alokovaných na projekt vo vykazovanom období suma, ktorá je alokovaná na činnosť zosúladenú s taxonómiou vo vykazovanom období]

5.4.  [percentuálny podiel sumy uvedenej v riadku 2.2]

6.  Environmentálne ciele a technické kritériá preskúmania

6.1.  [Zamýšľaný environmentálny cieľ (ciele), ako sa uvádza v článku 9 nariadenia (EÚ) 2020/852]

6.2.  [Uvedenie toho, ktoré delegované akty prijaté v súlade s článkom 10 ods. 3, článkom 11 ods. 3, článkom 12 ods. 2, článkom 13 ods. 2, článkom 14 ods. 2 alebo článkom 15 ods. 2 nariadenia (EÚ) 2020/852 sú použité na určenie technických kritérií preskúmania, a ich dátumy uplatňovania]

6.3.  [Informácie o metodike a predpokladoch, ktoré sa použili na výpočet kľúčových vzorcov vplyvu v súlade s delegovanými aktmi prijatými podľa článku 10 ods. 3, článku 11 ods. 3, článku 12 ods. 2, článku 13 ods. 2, článku 14 ods. 2 a článku 15 ods. 2 nariadenia (EÚ) 2020/852 a akýchkoľvek ďalších vzorcov vplyvu]

7.  Povaha environmentálne udržateľných aktív a výdavkov

7.1.  [zo sumy alokovanej vo vykazovanom období v riadku 5.3 suma kapitálových výdavkov]

7.2.  [zo sumy alokovanej vo vykazovanom období v riadku 5.3 suma prevádzkových výdavkov]

7.3.  [zo sumy alokovanej vo vykazovanom období v riadku 5.3 suma fixných aktív]

7.4.  [zo sumy alokovanej vo vykazovanom období v riadku 5.3 suma finančných aktív]

8.  Ďalšie relevantné informácie

8.1.  [Ďalšie relevantné informácie, ako sú príslušné environmentálne kľúčové ukazovatele výkonnosti, ako aj odkazy na webové sídla s relevantnými informáciami a odkazy na príslušné verejné dokumenty s podrobnejšími informáciami, ako sú webové sídlo spoločnosti s opisom projektu alebo správa poradenskej spoločnosti v oblasti životného prostredia]
(1)   

Nariadenie Európskeho Parlamentu a Rady (ES) č. 1893/2006 z 20. decembra 2006, ktorým sa zavádza štatistická klasifikácia ekonomických činností NACE Revision 2 a ktorým sa mení a dopĺňa nariadenie Rady (EHS) č. 3037/90 a niektoré nariadenia ES o osobitných oblastiach štatistiky (Ú. v. EÚ L 393, 30.12.2006, s. 1).

Celkovo:



Od emisie

[vykazované obdobie]

Celková suma výnosov z dlhopisu alokovaných od emisie: [X]

Z toho celková suma výnosov z dlhopisu alokovaných na hospodárske činnosti zosúladené s taxonómiou od emisie: [X]

Celková suma výnosov z dlhopisu alokovaných vo vykazovanom období: [X]

Z toho celková suma výnosov z dlhopisu alokovaných na hospodárske činnosti zosúladené s taxonómiou vo vykazovanom období: [X]

Z toho:

— Celková suma výnosov z dlhopisu alokovaných na kapitálové výdavky zosúladené s taxonómiou vo vykazovanom období: [X]

— Celková suma výnosov z dlhopisu alokovaných na prevádzkové výdavky zosúladené s taxonómiou vo vykazovanom období: [X]

— Celková suma výnosov z dlhopisu alokovaných na [ostatné] zosúladené s taxonómiou vo vykazovanom období: [X]

Tabuľka B: Informácie o zosúladení výnosov s taxonómiou pre dlhopisy využívajúce portfóliový prístup k alokácii výnosov z dlhopisu

[Informácie v nasledujúcej tabuľke sa poskytujú aspoň na úrovni hospodárskej činnosti a v ideálnom prípade na úrovni projektu alebo skupiny projektov. Dohody o zachovaní dôvernosti, úvahy o hospodárskej súťaži alebo veľký počet podkladových kvalifikovaných projektov a podobné úvahy môžu odôvodniť obmedzenie množstva podrobností, ktoré sa sprístupňujú. Niektoré alebo všetky požadované informácie sa môžu poskytnúť mimo formátu tabuľky.]

Informácie v nasledujúcej tabuľke sa vzťahujú na vykazované obdobie.



Nesplatené európske zelené dlhopisy

Portfólio environmentálne udržateľných aktív

[Prehľad všetkých nesplatených európskych zelených dlhopisov s uvedením ich individuálnej a kombinovanej hodnoty.]

[Prehľad oprávnených finančných aktív a aktív uvedených v článku 4 ods. 2 nariadenia (EÚ) 2023/2631 v súvahe emitenta, v ktorom sa uvedie:

1.  [Názov, umiestnenie a základný opis projektu]

2.  [Ak je k dispozícii, údaj o výnosoch, ktoré sa majú z dlhopisu alokovať na tento projekt]

3.  [Ak je k dispozícii, údaj o podiele sumy uvedenej v bode 2, ktorý sa má použiť na financovanie a refinancovanie]

4.  [Pre každú z hospodárskych činností súvisiacich s projektom financovaným dlhopisom: druhy/odvetvia a v príslušných prípadoch príslušné kódy NACE v súlade so štatistickou klasifikáciou ekonomických činností zavedenou nariadením (ES) č. 1893/2006]

5.  [Ak je k dispozícii, suma výnosov na daný projekt financovaný dlhopisom, ktoré sú alokované na činnosť zosúladenú s taxonómiou] [percentuálny podiel sumy uvedenej v bode 2]

6.  [Zamýšľaný environmentálny cieľ (ciele), ako sa uvádza v článku 9 nariadenia (EÚ) 2020/852] [Údaj o tom, ktoré delegované akty prijaté v súlade s článkom 10 ods. 3, článkom 11 ods. 3, článkom 12 ods. 2, článkom 13 ods. 2, článkom 14 ods. 2 alebo článkom 15 ods. 2 nariadenia (EÚ) 2020/852 sa používajú na určenie technických kritérií preskúmania, a ich dátumy uplatňovania] [Informácie o metodike a predpokladoch použitých na výpočet kľúčových vzorcov vplyvu v súlade s delegovanými aktmi prijatými podľa článku 10 ods. 3, článku 11 ods. 3, článku 12 ods. 2, článku 13 ods. 2, článku 14 ods. 2 a článku 15 ods. 2 nariadenia (EÚ) 2020/852 a akýchkoľvek ďalších vzorcov vplyvu]

7.  [Ak je k dispozícii, rozčlenenie sumy uvedenej v bode 5 podľa toho, či sú výnosy alokované na fixné aktíva alebo na finančné aktíva]

8.  [V príslušných prípadoch dlhopisy doplnené do portfólia projektov alebo z neho odstránené v prípade, že sa do portfólia pridajú nové európske zelené dlhopisy alebo sa z neho odstránia (splatné) európske zelené dlhopisy]

9.  [Ak je k dispozícii, údaj o množstve a/alebo počte nových projektov v porovnaní so sumou emisie nových európskych zelených dlhopisov v kalendárnom roku emisie]

10.  [Ďalšie relevantné informácie, ako sú príslušné environmentálne kľúčové ukazovatele výkonnosti, ako aj odkazy na webové sídla s relevantnými informáciami a odkazy na príslušné verejné dokumenty s podrobnejšími informáciami]

Celková hodnota portfólia nesplatených európskych zelených dlhopisov:

Celková hodnota portfólia environmentálne udržateľných aktív:

Celková hodnota portfólia environmentálne udržateľných aktív súvisiacich s činnosťou, ktorá je zosúladená s taxonómiou:
PRÍLOHA III SPRÁVA O VPLYVE EURÓPSKEHO ZELENÉHO DLHOPISU



PRÍLOHA III

SPRÁVA O VPLYVE EURÓPSKEHO ZELENÉHO DLHOPISU

[Pri revízii správy o vplyve sa to zohľadní v názve.]

Tento dokument a jeho obsah nepodliehajú žiadnemu schváleniu ani potvrdeniu zo strany orgánu ESMA ani akéhokoľvek iného príslušného orgánu.



1.  Všeobecné informácie

— [Dátum uverejnenia správy o vplyve]

— [V príslušných prípadoch dátum uverejnenia revidovanej správy o vplyve]

— [Dátum emisie dlhopisu (dlhopisov) alebo tranží dlhopisu (dlhopisov)]

— [Úradný názov emitenta]

— [Ak je k dispozícii, identifikátor právnickej osoby (LEI) emitenta]

— [Adresa webového sídla, na ktorom sa investorom poskytujú informácie o tom, ako kontaktovať emitenta]

— [Ak je k dispozícii, názov dlhopisu (dlhopisov), ktorý pridelil emitent]

— [Ak sú k dispozícii, medzinárodné identifikačné čísla cenných papierov (ISIN) dlhopisu (dlhopisov) a jeho/ich tranží]

— [Ak správu o vplyve posúdil externý posudzovateľ, totožnosť a kontaktné údaje externého posudzovateľa]

— [V príslušných prípadoch názov príslušného orgánu, ktorý schválil prospekt(-y) dlhopisu]

2.  Dôležité informácie

— [Nasledujúce vyhlásenie: „[Tento dlhopis používa] [Tieto dlhopisy používajú] označenie „európsky zelený dlhopis“ alebo „EuGB“ v súlade s nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2023/2631 (1).“]

— [Ak boli výnosy z dlhopisu alokované v súlade s článkom 5 uvedeného nariadenia, nasledujúce vyhlásenie: „[Tento európsky zelený dlhopis využíva] [Tieto európske zelené dlhopisy využívajú] flexibilitu umožňujúcu čiastočný nesúlad s technickými kritériami preskúmania stanovenými v delegovaných aktoch prijatých podľa článku 10 ods. 3, článku 11 ods. 3, článku 12 ods. 2, článku 13 ods. 2, článku 14 ods. 2 alebo článku 15 ods. 2 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2020/852 (2) (ďalej len „technické kritéria preskúmania“), ako sa podrobnejšie opisuje v oddiele 4 tejto správy o vplyve.“]

3.  Environmentálna stratégia a odôvodnenie

Prehľad

— [Informácie o spôsobe, akým dlhopis (- y) prispel (prispeli) k širšej environmentálnej stratégii emitenta.]

— [V príslušných prípadoch vysvetlenie akýchkoľvek zmien širšej environmentálnej stratégie emitenta od uverejnenia informačného prehľadu o európskom zelenom dlhopise.]

— [Environmentálne ciele uvedené v článku 9 nariadenia (EÚ) 2020/852, ktoré sa týmto dlhopisom (týmito dlhopismi) sledujú.]

Kľúčové ukazovatele výkonnosti kapitálových výdavkov a prevádzkových výdavkov

— [Ak sa na emitenta vzťahuje článok 8 nariadenia (EÚ) 2020/852, opis toho, ako, do akej miery (napr. vyjadrené ako medziročná zmena v percentách) a v ktorých finančných obdobiach výnosy z dlhopisu prispeli ku kľúčovým ukazovateľom výkonnosti emitenta pre aktíva, obrat, kapitálové výdavky a prevádzkové výdavky zosúladené s taxonómiou.]

Odkaz na plán prechodu

— [Ak sa na emitenta vzťahuje povinnosť uverejniť plány podľa článku 19a ods. 2 písm. a) bodu iii) alebo v príslušných prípadoch podľa článku 29a ods. 2 písm. a) bodu iii) smernice Európskeho parlamentu a Rady 2013/34/EÚ (3), alebo ak emitent dobrovoľne uverejňuje plány prechodu:

— 

— spôsob, akým výnosy z dlhopisu prispeli k financovaniu a vykonávaniu týchto plánov. Informácie sa môžu poskytovať na súhrnnej úrovni hospodárskej činnosti alebo na úrovni jednotlivých projektov; a

— odkaz na webové sídlo, na ktorom sú uvedené plány uverejnené.]

4.  Alokácia výnosov z dlhopisov

[Nižšie uvedené informácie sa poskytujú aspoň na úrovni hospodárskej činnosti a v ideálnom prípade na úrovni projektu alebo skupiny projektov. Dohody o zachovaní dôvernosti, úvahy o hospodárskej súťaži alebo veľký počet podkladových kvalifikovaných projektov a podobné úvahy môžu odôvodniť obmedzenie množstva podrobností, ktoré sa sprístupňujú. Ak sú výnosy z dlhopisu alokované na výdavky podľa článku 4 ods. 3 nariadenia (EÚ) 2023/2631, informácie sa môžu poskytnúť na úrovni programu.]

Alokácia na konkrétne hospodárske činnosti zosúladené s taxonómiou

[Podiel výnosov z dlhopisu, ktorý bol alokovaný na činnosti, ktoré sú environmentálne udržateľné podľa článku 3 nariadenia (EÚ) 2020/852, podľa metodiky stanovenej v prílohe II k nariadeniu (EÚ) 2023/2631:] [XX] % výnosov z dlhopisu.]

[Ak boli výnosy z dlhopisu alokované na podpornú alebo prechodnú hospodársku činnosť, uvedenie podpornej alebo prechodnej hospodárskej činnosti a sumy a podielu výnosov alokovaných na každý druh podpornej alebo prechodnej hospodárskej činnosti.]

[V príslušných prípadoch suma a podiel aktív spojených s činnosťami súvisiacimi s jadrovou energiou a fosílnym plynom, ktoré sú zosúladené s taxonómiou, v súlade s článkom 10 ods. 2 a článkom 11 ods. 3 nariadenia (EÚ) 2020/852.]

Alokácia na hospodárske činnosti nezosúladené s technickými kritériami preskúmania

[Ak sa výnosy z dlhopisu alokovali v súlade s článkom 5 nariadenia (EÚ) 2023/2631 vyhlásenie, že [čisté] výnosy z dlhopisu boli čiastočne alokované na hospodárske činnosti, ktoré nie sú zosúladené s technickými kritériami preskúmania. Emitent opíše takéto nezosúladenie, dotknuté činnosti a percentuálny podiel výnosov, ktoré boli alokované na takéto činnosti, celkovo a podľa jednotlivých činností vrátane rozčlenenia s opisom, ktoré písmeno(-á) článku 5 ods. 1 nariadenia (EÚ) 2023/2631 sa použilo(-i). Okrem toho vysvetlenie, prečo sa nemohli použiť technické kritériá preskúmania, a vysvetlenie spôsobu, akým emitent zabezpečil, aby dané činnosti boli v súlade s článkom 5 ods. 3 a 4 nariadenia (EÚ) 2023/2631 a článkom 3 písm. a), b) a c) nariadenia (EÚ) 2020/852.]

5.  Vplyv výnosov z dlhopisov na životné prostredie

— [Odhad pozitívnych a nepriaznivých vplyvov na životné prostredie v súhrnnej podobe.]

— [Informácie o metodike a predpokladoch použitých na hodnotenie vplyvu projektov, ak sa v informačnom prehľade o európskom zelenom dlhopise tohto dlhopisu tieto informácie nenachádzali.]

— [Informácie o pozitívnych a negatívnych vplyvoch projektov na životné prostredie a, ak sú k dispozícii, súvisiace vzorce. Ak tieto informácie nie sú dostupné na projektovej úrovni, musí sa to vysvetliť.]

— [Ak to emitent chce zahrnúť, informácie o tom, či a ako projekt prispel k iným aspektom udržateľnosti dlhopisu vrátane sociálnych aspektov prechodu na klimatickú neutralitu, napríklad poskytnutím nových pracovných miest, rekvalifikácie a miestnej infraštruktúry komunitám postihnutým prechodom hospodárskych činností k udržateľnosti.]

— [Ak sú výnosy z dlhopisu alokované v súlade s článkom 5 nariadenia (EÚ) 2023/2631, emitent vykazuje tieto informácie osobitne pre uvedené projekty a činnosti.]

6.  Informácie o podávaní správ

— [Odkaz na webové sídlo emitenta podľa článku 15 ods. 1 nariadenia (EÚ) 2023/2631.]

— [V príslušných prípadoch odkaz na príslušné správy emitenta, ako je konsolidovaná správa o hospodárení alebo konsolidovaná správa o udržateľnosti podľa smernice 2013/34/EÚ.]

7.  Plán kapitálových výdavkov

[V príslušných prípadoch pokrok dosiahnutý pri vykonávaní plánu kapitálových výdavkov podľa článku 7 nariadenia (EÚ) 2023/2631.]

8.  Ďalšie relevantné informácie

(1)   

Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2023/2631 z 22. novembra 2023 o európskych zelených dlhopisoch a voliteľnom zverejňovaní informácií pri dlhopisoch uvádzaných na trh ako environmentálne udržateľné a pri dlhopisoch viazaných na udržateľnosť (Ú. v. EÚ L, L, 2023/2631, 30.11.2023, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2023/2631/oj).

(2)   

Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2020/852 z 18. júna 2020 o vytvorení rámca na uľahčenie udržateľných investícií a o zmene nariadenia (EÚ) 2019/2088 (Ú. v. EÚ L 198, 22.6.2020, s. 13).

(3)   

Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2013/34/EÚ z 26. júna 2013 o ročných účtovných závierkach, konsolidovaných účtovných závierkach a súvisiacich správach určitých druhov podnikov, ktorou sa mení smernica Európskeho parlamentu a Rady 2006/43/ES a zrušujú smernice Rady 78/660/EHS a 83/349/EHS (Ú. v. EÚ L 182, 29.6.2013, s. 19).

[V prípade sekuritizačného dlhopisu sa odkazy na emitenta v tomto dokumente vykladajú ako odkazy na originátora a v náležitých prípadoch sa nahrádzajú odkazmi na originátora.]
PRÍLOHA IV OBSAH PRESKÚMANIA PRED EMISIOU, PRESKÚMANIA PO EMISII ALEBO PRESKÚMANIA SPRÁVY O VPLYVE



PRÍLOHA IV

OBSAH PRESKÚMANIA PRED EMISIOU, PRESKÚMANIA PO EMISII ALEBO PRESKÚMANIA SPRÁVY O VPLYVE

Tento dokument a jeho obsah nepodliehajú žiadnemu schváleniu ani potvrdeniu zo strany orgánu ESMA ani akéhokoľvek iného príslušného orgánu.



Nadpis „Preskúmanie pred emisiou“, „Preskúmanie po emisii“ alebo „Preskúmanie správy o vplyve“ sa uvedie zreteľne v hornej časti prvej strany dokumentu.

1.  Všeobecné informácie

— [Dátum uverejnenia preskúmania]

— [Dátum emisie dlhopisu (dlhopisov) alebo tranží dlhopisu (dlhopisov)]

— [Dátum uverejnenia súvisiaceho informačného prehľadu o európskom zelenom dlhopise a v príslušných prípadoch súvisiacej správy o alokácii alebo správy o vplyve]

— [Úradný názov emitenta]

— [Ak je k dispozícii, identifikátor právnickej osoby (LEI) emitenta]

— [Ak je k dispozícii, názov dlhopisu (dlhopisov), ktorý pridelil emitent]

— [Ak sú k dispozícii, medzinárodné identifikačné čísla cenných papierov (ISIN) dlhopisu (dlhopisov) a jeho/ich tranží]

— [Totožnosť a kontaktné údaje externého posudzovateľa vrátane adresy jeho webového sídla]

— [Meno a pracovné zaradenie hlavného analytika v danej činnosti posudzovania]

— [Meno a pozícia osoby, ktorá nesie hlavnú zodpovednosť za schválenie preskúmania]

— [Ak je to relevantné, dátum poslednej aktualizácie preskúmania a podrobné vysvetlenie dôvodu aktualizácie]

— [V príslušných prípadoch ďalšie služby, ktoré poskytuje externý posudzovateľ pre posudzovaný subjekt spolu s opisom akýchkoľvek skutočných alebo potenciálnych konfliktov záujmov]

2.  Úvodné vyhlásenia

[V prípade preskúmaní pred emisiou: Vyhlásenie, že externý posudzovateľ posúdil vyplnený informačný prehľad o európskom zelenom dlhopise stanovený v prílohe I k nariadeniu Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2023/2631 (1)]

[V prípade preskúmaní po emisii: Vyhlásenie, že externý posudzovateľ posúdil vyplnenú správu o alokácii z európskeho zeleného dlhopisu stanovenú v prílohe II k nariadeniu (EÚ) 2023/2631]

[V prípade preskúmaní správy o vplyve: Vyhlásenie, že externý posudzovateľ posúdil vyplnenú správu o vplyve európskeho zeleného dlhopisu stanovenú v prílohe III k nariadeniu (EÚ) 2023/2631]

[Vyhlásenie, že toto preskúmanie predstavuje nezávislé stanovisko externého posudzovateľa a možno sa naň spoliehať len v obmedzenej miere]

3.  Vyhlásenia o zosúladení použitia výnosov s nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2020/852 (2)

[Tento oddiel sa vyplní len v prípade preskúmania pred emisiou alebo preskúmania po emisii.]

[Vyhlásenie týkajúce sa zosúladenia použitia výnosov z európskeho zeleného dlhopisu (alebo európskych zelených dlhopisov) s nariadením (EÚ) 2020/852 na základe informácií, ktoré emitent poskytol externému posudzovateľovi:

— ak je stanovisko vyjadrené nezávislým posudzovateľom kladné, vyhlásenie, že dlhopis(-y) spĺňa(-jú) – alebo v relevantných prípadoch sa očakáva, že splnia – požiadavky nariadenia (EÚ) 2023/2631, pokiaľ ide o použitie výnosov;

— ak je stanovisko vyjadrené nezávislým posudzovateľom záporné, vyhlásenie, že dlhopis(-y) nespĺňa(-jú) – alebo v relevantných prípadoch sa neočakáva, že splnia – požiadavky nariadenia (EÚ) 2023/2631, pokiaľ ide o použitie výnosov, a že označenie „európsky zelený dlhopis“ alebo „EuGB“ sa môže použiť len vtedy, ak sa dlhopis predloží na nové preskúmanie a získa kladné stanovisko.]

4.  Zdroje, metodiky posudzovania a kľúčové predpoklady

— [Informácie o zdrojoch, z ktorých sa vychádza pri príprave preskúmania vrátane odkazov na údaje o meraní a použitú metodiku, ak sú k dispozícii]

— [Vysvetlenie metodík posudzovania a kľúčových predpokladov]

— [Vysvetlenie použitých predpokladov a požiadaviek taxonómie, obmedzení a neistôt týkajúcich sa použitých metodík a jasné vyhlásenie o tom, či externý posudzovateľ zastáva názor, že kvalita informácií poskytnutých emitentom alebo spriaznenou treťou stranou je dostatočná na vykonanie preskúmania, ako aj rozsah, do akého sa externý posudzovateľ pokúsil overiť takto poskytnuté informácie]

5.  Posúdenie a stanovisko

[V každom prípade na základe informácií, ktoré poskytol emitent externému posudzovateľovi – v náležitých prípadoch sa uvedie]

[V prípade preskúmaní pred emisiou:

— Podrobné posúdenie toho, či je vyplnený informačný prehľad v súlade s článkami 4 až 8 nariadenia (EÚ) 2023/2631;

— Stanovisko externého posudzovateľa k vyššie uvedenému posúdeniu;

— Ak sa výnosy z dlhopisu majú alokovať v súlade s článkom 5 nariadenia (EÚ) 2023/2631, posúdenie a stanovisko sa poskytnú v osobitnom oddiele.]

[V prípade preskúmaní po emisii:

— Podrobné posúdenie toho, či emitent alokoval výnosy z dlhopisu v súlade s článkami 4 až 8 nariadenia (EÚ) 2023/2631;

— Posúdenie toho, či emitent dodržal zamýšľané použitie výnosov uvedené v informačnom prehľade o európskom zelenom dlhopise;

— Stanovisko externého posudzovateľa k dvom posúdeniam uvedeným v prvej a druhej zarážke;

— V prípade aktív alebo činností, na ktoré sa vzťahuje plán kapitálových výdavkov, posúdenie vykonané po dokončení plánu, či uvedené aktíva alebo činnosti spĺňajú požiadavky taxonómie;

— Ak sú výnosy z dlhopisu alokované v súlade s článkom 5 nariadenia (EÚ) 2023/2631, posúdenie a stanovisko sa poskytnú v osobitnom oddiele. V posúdení sa uvedie, či bola splnená každá z relevantných požiadaviek uvedeného článku.]

[V prípade preskúmaní správy o vplyve:

— Posúdenie toho, či je emisia dlhopisu v súlade so širšou environmentálnou stratégiou a odôvodnením emitenta;

— Posúdenie uvedeného vplyvu výnosov z dlhopisu na životné prostredie;

— Stanovisko externého posudzovateľa k posúdeniam uvedeným v prvej a druhej zarážke.]

6.  Akékoľvek ďalšie informácie

[Akékoľvek ďalšie informácie, ktoré môže posudzovateľ považovať za dôležité pre preskúmanie.]
(1)   

Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2023/2631 z 22. novembra 2023 o európskych zelených dlhopisoch a voliteľnom zverejňovaní informácií pri dlhopisoch uvádzaných na trh ako environmentálne udržateľné a pri dlhopisoch viazaných na udržateľnosť (Ú. v. EÚ L, L, 2023/2631, 30.11.2023, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2023/2631/oj).

(2)   

Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2020/852 z 18. júna 2020 o vytvorení rámca na uľahčenie udržateľných investícií a o zmene nariadenia (EÚ) 2019/2088 (Ú. v. EÚ L 198, 22.6.2020, s. 13).

[V prípade sekuritizačného dlhopisu sa odkazy na emitenta v tomto dokumente vykladajú ako odkazy na originátora a v náležitých prípadoch sa nahrádzajú odkazmi na originátora.]

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požiadavky

1.3 Súvisiace štandardy

2. Identifikované požiadavky

Požiadavky

3. Súvisiace štandardy

Štandardy