Artikel 1 Zeggenschapsband

1.   Twee of meer natuurlijke personen of rechtspersonen vormen uit risico-oogpunt één geheel omdat een van hen, al dan niet middellijk, zeggenschap over de ander of de anderen heeft wanneer een van hen verplicht is geconsolideerde financiële overzichten op te stellen die de ander of de anderen omvatten overeenkomstig artikel 22, leden 1 en 2, van Richtlijn 2013/34/EU van het Europees Parlement en de Raad (3) of de International Financial Reporting Standard (“IFRS”) 10, zoals vastgesteld in het nationale recht van de betrokken lidstaat.

2.   Lid 1 is ook van toepassing op rechtspersonen die niet in de geconsolideerde financiële overzichten zijn opgenomen vanwege uitzonderingen of afwijkingen bepaald in Richtlijn 2013/34/EU of IFRS 10, zoals vastgesteld in het nationale recht van de betrokken lidstaat.

3.   Wanneer lid 1 niet van toepassing is, vormen twee of meer natuurlijke personen of rechtspersonen uit risico-oogpunt één geheel omdat een van hen — al dan niet middellijk — zeggenschap over de ander of de anderen heeft, in de volgende omstandigheden:

4.   Wanneer de leden 1, 2 of 3 niet van toepassing zijn, vormen twee of meer natuurlijke personen of rechtspersonen uit risico-oogpunt één geheel omdat een van hen — al dan niet middellijk — zeggenschap over de ander of de anderen heeft, in onder meer de volgende omstandigheden:

5.   In afwijking van de leden 1, 2 en 3, mag een instelling wanneer zij, in uitzonderlijke gevallen, in staat is aan te tonen dat er, ondanks de in die leden vermelde omstandigheden, geen sprake is van één risico ten aanzien van twee of meer natuurlijke personen of rechtspersonen, die personen ook niet als een groep verbonden cliënten identificeren.