Articolul 1 Relația de control

(1)   Două sau mai multe persoane fizice sau juridice constituie un singur risc deoarece una dintre ele deține, direct sau indirect, controlul asupra celeilalte sau asupra celorlalte, în cazul în care una dintre ele trebuie să întocmească situații financiare consolidate care o includ pe cealaltă sau pe celelalte, în conformitate cu articolul 22 alineatele (1) și (2) din Directiva 2013/34/UE a Parlamentului European și a Consiliului (3) sau cu Standardul Internațional de Raportare Financiară (IFRS) 10, astfel cum se prevede în legislația națională a statului membru respectiv.

(2)   Alineatul (1) se aplică, de asemenea, persoanelor juridice care nu sunt incluse în situațiile financiare consolidate ca urmare a scutirilor sau derogărilor stabilite în Directiva 2013/34/UE sau în IFRS 10, astfel cum se prevede în legislația națională a statului membru respectiv.

(3)   În cazul în care nu se aplică alineatul (1), două sau mai multe persoane fizice sau juridice constituie un singur risc deoarece una dintre ele deține, direct sau indirect, controlul asupra celeilalte sau asupra celorlalte, în următoarele circumstanțe:

(4)   În cazul în care nu se aplică alineatele (1), (2) sau (3), se poate considera că două sau mai multe persoane fizice sau juridice constituie un singur risc deoarece una dintre ele deține, direct sau indirect, controlul asupra celeilalte sau asupra celorlalte, în următoarele circumstanțe, dar fără a se limita la acestea:

(5)   Prin derogare de la alineatele (1), (2) și (3), atunci când, în cazuri excepționale, o instituție este în măsură să demonstreze că nu predomină niciun singur risc, în pofida faptului că circumstanțele menționate la alineatele respective sunt îndeplinite în ceea ce privește două sau mai multe persoane fizice sau juridice, instituția poate să nu identifice persoanele respective drept un grup de clienți aflați în legătură.