Articolul 38 Evaluarea respectării cerințelor privind atribuirea profitului și a pierderii

(a)

asigură faptul că zilele lucrătoare utilizate la calcularea modificărilor teoretice ale valorii portofoliului sunt aceleași cu cele utilizate atât la calcularea măsurii valorii la risc condiționate menționate la articolul 325bb din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, cât și a măsurii riscurilor pentru scenarii de criză menționate la articolul 325bk din regulamentul respectiv;

(b)

specifică dacă instituția aliniază momentul instantaneu pentru care calculează modificările teoretice ale valorii portofoliului biroului de tranzacționare cu momentul instantaneu pentru care calculează modificările ipotetice ale valorii portofoliului biroului de tranzacționare, astfel cum permite articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2022/2059;

(c)

specifică dacă există factori de risc pentru care instituția utilizează date sau valori de intrare utilizate la calcularea modificărilor ipotetice pentru a calcula modificările teoretice sau dacă nu există factori de risc pentru care se utilizează un astfel de tratament, astfel cum permite articolul 14 din Regulamentul delegat (UE) 2022/2059;

(d)

acoperă toate aspectele menționate la articolul 15 alineatele (2) și (3) din Regulamentul delegat (UE) 2022/2059 în ceea ce privește factorii de risc pentru care instituția utilizează date sau valori de intrare utilizate la calcularea modificărilor ipotetice pentru a calcula modificările teoretice, astfel cum permite articolul 14 din regulamentul delegat respectiv;

(e)

specifică procesele de rectificare care trebuie urmate la calcularea modificărilor teoretice în cazul situațiilor neprevăzute, al excepțiilor, al erorilor și al disfuncționalităților în materie de evaluare;

(f)

acoperă toate aspectele menționate la articolul 15 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2022/2059.

(a)

în legătură cu calcularea modificărilor teoretice ale valorii portofoliului:

(b)

în legătură cu rezultatele atribuirii profitului și a pierderii:

(a)

solicită instituției să furnizeze, pentru o anumită zi și pentru ziua următoare, astfel cum se menționează la articolul 12 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2022/2059, inventarul pozițiilor din portofoliu pe baza cărora calculează modificările teoretice și evaluează dacă inventarele respective coincid;

(b)

verifică dacă modificările teoretice de risc sunt, de regulă, mai apropiate de modificările ipotetice decât de modificările efective și, utilizând rapoartele menționate la articolul 36 alineatul (1) literele (b) și (c), identifică acele zile din seriile de timp în care modificările efective și ipotetice diferă cel mai mult ca urmare a unei modificări a structurii portofoliului biroului de tranzacționare și verifică dacă modificările teoretice din zilele respective nu sunt afectate de o astfel de modificare a structurii portofoliului.

(a)

solicita instituției să furnizeze un eșantion de instrumente financiare din portofoliul său, ale căror prețuri depind atât de factori de risc cărora li se aplică șocuri, cât și de factori de risc cărora nu li se aplică șocuri, atunci când instituția calculează măsura valorii la risc condiționate menționată la articolul 325bb din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau măsura riscurilor pentru scenarii de criză menționată la articolul 325bk din regulamentul respectiv;

(b)

verifica dacă, pentru o anumită dată de referință, valoarea factorilor de risc cărora nu li se aplică șocuri este menținută constantă, atunci când instituția calculează modificările teoretice legate de instrumentele financiare menționate la litera (a).

(a)

solicită instituției să furnizeze seriile de timp ale modificărilor ipotetice și teoretice ale valorii portofoliului biroului de tranzacționare utilizate pentru calcularea coeficientului de corelație Spearman și a indicatorului testului Kolmogorov-Smirnov, astfel cum se menționează la articolul 6 din Regulamentul delegat (UE) 2022/2059;

(b)

calculează coeficientul de corelație Spearman în conformitate cu articolul 7 din Regulamentul delegat (UE) 2022/2059 și indicatorul testului Kolmogorov-Smirnov în conformitate cu articolul 8 din regulamentul delegat respectiv;

(c)

verifică dacă coeficientul de corelație Spearman și indicatorul testului Kolmogorov-Smirnov care rezultă de la litera (b) coincid cu cei obținuți de instituție;

(d)

verifică dacă clasificarea birourilor de tranzacționare în zonele menționate la articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 2022/2059 este corectă.

(a)

identifică factorii de risc cei mai semnificativi pentru care instituția a aplicat tratamentul menționat la articolul 14 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2022/2059;

(b)

verifică dacă același factor de risc este utilizat la calcularea modificărilor ipotetice și a modificărilor teoretice;

(c)

verifică dacă valoarea factorilor de risc menționați la litera (a) diferă numai deoarece datele de intrare ale acestora provin din surse diferite sau sunt extrase la momente diferite.

(a)

identifică factorii de risc cei mai semnificativi pentru care instituția a aplicat tratamentul menționat la articolul 14 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2022/2059;

(b)

pentru factorii de risc menționați la litera (a), dobândesc o înțelegere cuprinzătoare a tehnicilor sistemelor de evaluare care sunt utilizate pentru a determina valoarea factorului de risc din datele de intrare, astfel cum se menționează la articolul 14 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2022/2059;

(c)

pe baza literei (b) de la prezentul alineat, evaluează dacă sunt îndeplinite condițiile menționate la articolul 14 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2022/2059, ținând seama de orice motive furnizate în conformitate cu articolul 15 alineatul (3) din regulamentul respectiv.