Článok 36 Posudzovanie technických prvkov, ktoré sa majú zahrnúť do skutočných a hypotetických zmien v hodnote portfólia pre požiadavky na spätné testovanie

i)

zmien týkajúcich sa prvkov, ktoré sú odstránené z hodnoty na konci dňa s cieľom získať skutočné a hypotetické zmeny v súlade s článkami 1 až 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059 vrátane tých, ktoré sa týkajú činností vnútrodenného obchodovania;

ii)

zmien týkajúcich sa úprav, ktoré sú zahrnuté do hodnoty na konci dňa, ale ktoré nie sú súčasťou výpočtu skutočných a hypotetických zmien v súlade s článkami 1 až 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059;

iii)

zmien týkajúcich sa úprav, ktoré sú zahrnuté do hodnoty na konci dňa a ktoré sú súčasťou výpočtu skutočných a hypotetických zmien v súlade s článkami 1 až 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059;

iv)

zmien týkajúcich sa úprav vyplývajúcich z procesu nezávislého overovania cien uvedeného v článku 1 ods. 1 a článku 2 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059;

i)

použitím správ uvedených v odseku 1 písm. b) a c) tohto článku a prehľadu rozdielov uvedeného v článku 5 písm. a) delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059:

ii)

použitím správ uvedených v odseku 1 písm. b) a c) tohto článku overujú, či sú úpravy vyplývajúce z nezávislého overovania cien zahrnuté do skutočných zmien v hodnote portfólia trading desku, ako sa vyžaduje v článku 1 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059;

iii)

overujú, či sa plynutie času uvedené v článku 1 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059 zohľadňuje pri výpočte skutočných zmien a či je toto plynutie času zohľadnené rovnakým spôsobom ako pri výpočte hodnôt portfólia na konci dňa vytvorených prostredníctvom procesu oceňovania na konci dňa;

iv)

posudzujú, ako inštitúcia vyhodnocuje, či úprava súvisí s trhovým rizikom, ako sa uvádza v článku 1 ods. 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059, a použitím správ uvedených v odseku 1 písm. b) a c) tohto článku overujú, či sú uvedené úpravy, ktoré nesúvisia s trhovým rizikom, vylúčené z výpočtu skutočných zmien;

v)

porovnaním správ uvedených v odseku 1 písm. b) a c) tohto článku k rôznym dátumom overujú, či inštitúcia zohľadňuje zmeny v hodnotách úprav len k dátumom, ku ktorým sa úprava vypočítava, ako sa vyžaduje v článku 1 ods. 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059;

vi)

overujú, či rozsah pozícií, pri ktorých sa úprava vypočítava, zahŕňa len pozície priradené k trading desku, ako sa vyžaduje v článku 1 ods. 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059;

vii)

overujú, či sú úpravy, ktoré môžu byť vylúčené zo skutočných zmien podľa článku 1 ods. 5 delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059, neaditívne;

viii)

overujú, či sú informácie uvedené v článku 5 písm. c) delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059 v súlade s dôkazmi vyplývajúcimi zo správ uvedených v odseku 1 písm. b) a c) tohto článku;

i)

použitím správ uvedených v odseku 1 písm. b) a c) tohto článku a prehľadu rozdielov uvedeného v článku 5 písm. a) delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059:

ii)

použitím správ uvedených v odseku 1 písm. b) a c) tohto článku overujú, či sú úpravy vyplývajúce z nezávislého overovania cien zahrnuté do skutočných zmien v hodnote portfólia, ako sa vyžaduje v článku 2 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059;

iii)

overujú, či sa plynutie času uvedené v článku 2 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059 zohľadňuje pri výpočte skutočných zmien a či je toto plynutie času zohľadnené rovnakým spôsobom ako pri výpočte hodnôt portfólia na konci dňa vytvorených prostredníctvom procesu oceňovania na konci dňa;

iv)

posudzujú, ako inštitúcia vyhodnocuje, či úprava súvisí s trhovým rizikom, ako sa uvádza v článku 2 ods. 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059, a použitím správ uvedených v odseku 1 písm. b) a c) tohto článku overujú, či sú uvedené úpravy, ktoré nesúvisia s trhovým rizikom, vylúčené z výpočtu skutočných zmien;

v)

overujú, či, ako sa vyžaduje v článku 2 ods. 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059, rozsah pozícií, pri ktorých sa vypočítava úprava, pozostáva buď:

vi)

porovnaním správ uvedených v odseku 1 písm. b) a c) tohto článku k rôznym dátumom overujú, či inštitúcia zohľadňuje zmeny v hodnotách úprav len k dátumom, ku ktorým sa úprava prepočítava v súlade s článkom 2 ods. 5 delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059;

vii)

overujú, či sú informácie uvedené v článku 5 písm. c) delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059 v súlade s dôkazmi vyplývajúcimi zo správ uvedených v odseku 1 písm. b) a c) tohto článku;

i)

použitím správ uvedených v odseku 1 písm. b) a c) tohto článku identifikujú prvky, ktoré sa líšia medzi zmenami v hodnotách portfólia na konci dňa, ktoré vznikli prostredníctvom procesu oceňovania na konci dňa, a hypotetickými zmenami, a overujú, či sa tieto prvky obmedzujú na:

ii)

overujú, či je účinok plynutia času zohľadnený v hypotetických zmenách v súlade so zaobchádzaním, ktoré inštitúcia uplatňuje na takýto účinok pri výpočte miery rizika predpokladaného schodku, ako sa uvádza v článku 325bb nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a pri výpočte miery rizika v rámci stresového scenára uvedenej v článku 325bk uvedeného nariadenia, ako sa vyžaduje v článku 3 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059;

iii)

posudzujú, ako inštitúcia vyhodnocuje, či úprava súvisí s trhovým rizikom, ako sa uvádza v článku 3 ods. 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059, a použitím správ uvedených v odseku 1 písm. b) a c) tohto článku overujú, či sú uvedené úpravy, ktoré nesúvisia s trhovým rizikom, vylúčené z výpočtu hypotetických zmien;

iv)

použitím správ uvedených v odseku 1 písm. b) a c) tohto článku overujú, či sú len úpravy, ktoré sa vypočítavajú denne a ktoré sú zahrnuté do modelu merania rizika inštitúcie, zahrnuté ako súčasť hypotetických zmien, ako sa vyžaduje v článku 3 ods. 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059;

v)

overujú, či rozsah pozícií, pri ktorých sa úprava vypočítava, zahŕňa len pozície priradené k trading desku, ako sa vyžaduje v článku 3 ods. 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059;

vi)

overujú, či sú úpravy, ktoré sú vylúčené z hypotetických zmien podľa článku 3 ods. 5 delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059, neaditívne;

vii)

použitím prehľadu uvedeného v článku 5 písm. c) bode viii) delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059 overujú, či je metodika, ktorú inštitúcia používa pri výpočte zmien v hodnote úpravy, za predpokladu, že pozície sa nemenia, ako sa uvádza v článku 325bf ods. 4 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, primeraná;

viii)

overujú, či sú informácie uvedené v článku 5 písm. c) delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059 v súlade s dôkazmi vyplývajúcimi zo správ uvedených v odseku 1 písm. b) a c) tohto článku;

i)

použitím správ uvedených v odseku 1 písm. b) a c) tohto článku:

ii)

overujú, či je účinok plynutia času zohľadnený v hypotetických zmenách v súlade so zaobchádzaním, ktoré inštitúcia uplatňuje na takýto účinok pri výpočte rizikovej miery predpokladaného schodku, ako sa uvádza v článku 325bb nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a pri výpočte miery rizika v rámci stresového scenára uvedenej v článku 325bk uvedeného nariadenia, ako sa vyžaduje v článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059;

iii)

posudzujú, ako inštitúcia vyhodnocuje, či úprava súvisí s trhovým rizikom, ako sa uvádza v článku 4 ods. 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059, a použitím správ uvedených v odseku 1 písm. b) a c) tohto článku overujú, či sú uvedené úpravy, ktoré nesúvisia s trhovým rizikom, vylúčené z výpočtu hypotetických zmien;

iv)

použitím správ uvedených v odseku 1 písm. b) a c) tohto článku overujú, či sú len úpravy, ktoré sa vypočítavajú denne a ktoré sú zahrnuté do modelu merania rizika inštitúcie, zahrnuté ako súčasť hypotetických zmien, ako sa vyžaduje v článku 4 ods. 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059;

v)

overujú, či, ako sa vyžaduje v článku 4 ods. 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059, rozsah pozícií, pri ktorých sa vypočítava úprava, pozostáva buď:

vi)

použitím prehľadu uvedeného v článku 5 písm. c) bode viii) delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059 overujú, či je metodika, ktorú inštitúcia používa pri výpočte zmien v hodnote úpravy, za predpokladu, že pozície sa nemenia, ako sa uvádza v článku 325bf ods. 4 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, primeraná;

vii)

overujú, či sú informácie uvedené v článku 5 písm. c) delegovaného nariadenia (EÚ) 2022/2059 v súlade s dôkazmi vyplývajúcimi zo správ uvedených v odseku 1 písm. b) a c) tohto článku;

i)

overujú, či je proces zaraďovania pozície len do jedného trading desku spoľahlivý;

ii)

overujú, či sú postupy nápravy uvedené v odseku 1 písm. d) spoľahlivé a či sa v praxi dodržiavajú vždy, keď dôjde k nepredvídaným udalostiam, výnimkám, chybám a zlyhaniam pri stanovovaní cien;

iii)

overujú, ako sa zaobchádza s nelikvidnými pozíciami v procese oceňovania na konci dňa a v procese nezávislého overovania cien.