2.1 Povinnosti, návrh a schvaľovanie politiky odmeňovania a dohľad nad ňou

Riadiaci orgán¹² vo funkcii dohľadu (ďalej len „orgán plniaci funkciu dohľadu“) by mal zodpovedať za prijímanie a zachovávanie politiky odmeňovania inštitúcie a vykonávať dohľad nad vykonávaním tejto politiky s cieľom zabezpečiť, že bude plne fungovať zamýšľaným spôsobom. Orgán plniaci funkciu dohľadu by mal schvaľovať všetky ďalšie významné výnimky pre jednotlivých zamestnancov a zmeny v politike odmeňovania a dôkladne zvažovať a sledovať účinky, ktoré dané zmeny vyvolajú. Výnimky by nemali byť založené na rodových aspektoch ani na iných aspektoch, ktoré by boli diskriminačné, mali by byť dobre odôvodnené a mali by byť v súlade s požiadavkami na odmeňovanie podľa vnútroštátneho práva.

30.Súhrnne by orgán plniaci funkciu dohľadu mal mať primerané znalosti, zručnosti a skúsenosti s politikami a postupmi odmeňovania, ako aj so stimulmi a s rizikami, ktoré vyplývajú z týchto politík a postupov. Súčasťou týchto znalostí, zručností a skúseností by mali byť aj znalosti, zručnosti a skúsenosti týkajúce sa mechanizmov na zosúladenie štruktúry odmeňovania s rizikovými profilmi inštitúcií a ich kapitálovou štruktúrou.

31.Orgán plniaci funkciu dohľadu by mal zabezpečiť primerané vykonávanie a zosúladenie politík a postupov odmeňovania inštitúcie s celkovým rámcom riadenia spoločnosti, podnikovej kultúry a kultúry riadenia rizík, ochoty podstupovať riziká a súvisiacich postupov riadenia inštitúcie.

32.Konflikty záujmov týkajúce sa politiky odmeňovania a priznávania odmien by sa mali určiť a primerane znížiť, a to aj prostredníctvom vytvorenia objektívnych kritérií na vyhodnotenie návrhov na základe systému vnútorného výkazníctva, primeraných kontrol a zásady štyroch očí. Politikou odmeňovania by sa malo zabezpečiť, aby sa zamestnanci vrátane zamestnancov v kontrolných funkciách nedostávali do významných konfliktov záujmov.

33.Politika a postupy odmeňovania a postupy na ich určovanie by mali byť jasné, riadne zdokumentované a transparentné. Riadna dokumentácia o rozhodovacom procese (napr. zápisnica z príslušných zasadnutí, príslušné správy a ďalšie príslušné dokumenty) a odôvodnenie politiky odmeňovania by sa mali zachovať.

34.Orgány plniace funkciu dohľadu a funkciu riadenia a v prípade, ak boli zriadené, aj výbor pre riziká a výbor pre odmeňovanie, by mali úzko spolupracovať a zabezpečiť, že politika odmeňovania bude v súlade s riadnym a efektívnym riadením rizík a bude ho podporovať. 35.Politikou odmeňovania by sa mal vytvoriť účinný rámec merania výkonnosti, úpravy rizika a prepojení výkonnosti na odmenu.

36.Orgány plniace funkciu riadenia rizík a funkciu dodržiavania súladu by mali v súlade so svojimi úlohami poskytovať faktické vstupné informácie pre nastavenie prémiových fondov, výkonnostných kritérií a priznávanie odmien, ak majú obavy o vplyv na správanie zamestnancov a rizikovosť podnikania.

37.Orgán plniaci funkciu dohľadu by mal stanovovať odmeny členov orgánu plniaceho funkciu riadenia a vykonávať dohľad nad odmeňovaním a v prípade, ak nebol zriadený výbor pre odmeňovanie uvedený v časti 2.4, dozerať priamo na odmeňovanie najvyššie postavených zamestnancov v nezávislých funkciách kontroly vrátane funkcií riadenia rizík a dodržiavania súladu.

38.Orgán plniaci funkciu dohľadu by mal zohľadňovať vstupné informácie poskytované všetkými príslušnými podnikovými funkciami a orgánmi (napr. výbormi, kontrolnými funkciami¹³ , orgánmi pre ľudské zdroje, právnymi orgánmi, orgánmi pre strategické plánovanie, orgánmi plniacimi rozpočtovú funkciu atď.) a organizačnými útvarmi, ktoré sa týkajú návrhu a vykonávania politík odmeňovania inštitúcie a dohľadu nad nimi.

39.Orgán plniaci funkciu pre ľudské zdroje by sa mal zúčastňovať na zostavovaní a vyhodnocovaní politiky odmeňovania inštitúcie a mal by o nej informovať, a to vrátane štruktúry odmeňovania, aspektu rodovej neutrality, úrovní odmeňovania a motivačných systémov, a to spôsobom, ktorým sa nielenže prilákajú a udržia zamestnanci, ktorých inštitúcia potrebuje, ale sa tiež zabezpečí, že sa politika odmeňovania zosúladí s rizikovým profilom inštitúcie.

40.Orgán plniaci funkciu riadenia rizík by mal pomáhať pri vymedzení vhodných opatrení týkajúcich sa výkonnosti upravenej o r iziko (vrátane úprav ex post ) a mal by poskytovať informácie pre toto vymedzenie, ako aj pomáhať pri posudzovaní spôsobu, akým štruktúra pohyblivej zložky odmeňovania ovplyvňuje rizikový profil a kultúru riadenia rizík inštitúcie. Orgán plniaci funkciu ria denia rizík by mal overovať a posudzovať údaje týkajúce sa úpravy rizika a mal by sa v tejto veci požiadať o účasť na zasadnutiach výboru pre odmeňovanie.

41.Orgán plniaci funkciu dodržiavania súladu by mal analyzovať spôsob, akým politika odmeňovania ovplyvňuje súlad inštitúcie s právnymi predpismi, nariadeniami, vnútornými politikami a kultúrou riadenia rizík, a riadiacemu orgánu vo funkcii riadenia a dohľadu by mal nahlasovať všetky určené riziká nedodržania súladu s predpismi a problémy s nedodržaním súladu. Zistenia orgánu plniaceho funkciu dodržiavania súladu by mal pri schvaľovaní a postupoch preskúmania politiky odmeňovania a dohľade nad ňou zohľadniť orgán plniaci funkciu dohľadu. 42.Orgán plniaci funkciu vnútorného auditu by mal vykonávať nezávislé preskúmanie návrhu, vykonávania a účinkov politík odmeňovania inštitúcie týkajúcich sa jej rizikového profilu a spôsobu, akým sa tieto účinky riadia v súlade s usmerneniami uvedenými v časti 2.5.

43. V kontexte skupiny by mali orgány plniace príslušné funkcie v rámci konsolidovanej inštitúcie a dcérskych spoločností podľa potreby navzájom komunikovať a vymieňať si informácie.

¹² V európskych krajinách je možné pozorovať rozličné štruktúry riadiacich orgánov. V niektorých krajinách je bežná monistická štruktúra, t. j. funkcie dohľadu a riadenia rady vykonáva len jeden orgán. V iných krajinách je bežná dualistická štruktúra s dvomi nezávislými orgánmi, jeden pre vykonávanie funkcie riadenia a druhý pre dohľad nad funkciou riadenia.

¹³ Nezávislú funkciu kontroly tvoria organizačné útvary nezávislé od obchodných a podnikových funkcií, ktoré zodpovedajú za kontrolu a monitorovanie operácií a z nich vyplývajúcich rizík, zabezpečovanie súladu so všetkými platnými právnymi predpismi, s pravidlami a nariadeniami a poskytovanie poradenstva orgánom plniacim funkciu riadenia vo veciach, ktoré patria do ich oblasti odbornosti. Nezávislú funkciu kontroly zvyčajne tvoria funkcia riadenia rizík, funkcia dodržiavania súladu a funkcia vnútorného auditu. Podrobnejšie informácie o kontrolných funkciách sa nachádzajú v usmerneniach EBA o vnútornom riadení (GL44), v bodoch 26 až 29.