2.1 Tasustamispoliitika vastutusalad, selle kavandamine, heakskiitmine ja järelevalve

Järelevalvefunktsiooni täitev juhtorgan¹² (edaspidi „järelevalvefunktsioon“) peaks vastutama finantsinstitutsiooni tasustamispoliitika vastuvõtmise ja haldamise eest ning tegema selle rakendamise järelevalvet tagamaks, et see toimiks täielikult ettenähtud viisil. Järelevalvefunktsioon peaks kiitma heaks ka kõik edasised üksiktöötajatele tehtud tasustamispoliitika olulised erandid või tasustamispoliitika muudatused ning kaalutlema ja jälgima hoolikalt nende mõju. Ükski erand ei tohiks põhineda soolistel kaalutlustel ega muudel diskrimineerivatel aspektidel, erandid peaksid olema hästi põhjendatud ja kooskõlas siseriikliku õiguse tasustamisnõuetega.

30.Järelevalvefunktsioonil peaks kollektiivselt olema piisavalt teadmisi, oskusi ja kogemusi tasustamispoliitika ja -tavade, samuti neist tuleneda võivate stiimulite ja riskide valdkonnas, sh teadmised, oskused ja kogemused seoses tasustamisstruktuuri ning finantsinstitutsiooni riskiprofiilide ja kapitalistruktuuri ühitamise mehhanismidega.

31.Järelevalvefunktsioon peaks tagama, et finantsinstitutsiooni tasustamispoliitikat ja -tavasid rakendatakse asjakohaselt ning need on kooskõlas finantsinstitutsiooni üldise ühingujuhtimise raamistiku, ettevõtte- ja riskikultuuri, riskivalmiduse ning seonduvate juhtimisprotsessidega.

32.Tasustamispoliitika ja antavate tasudega seotud huvide konfliktid tuleks tuvastada ja asjakohaselt maandada, sh kehtestades objektiivsed tasu andmise kriteeriumid kooskõlas sisearuandluse süsteemiga, asjakohased kontrollid ja n-ö nelja silma põhimõtte. Tasustamispoliitika peaks tagama, et töötajate, sh kontrollifunktsiooni töötajate korral ei teki olulisi huvide konflikte.

33.Tasustamispoliitika ja -tavad ning nende koostamise menetlused peaksid olema selged, hästi dokumenteeritud ja läbipaistvad. Säilitada tuleks nõuetekohane dokumentatsioon, mis käsitleb otsustusprotsessi (nt asjakohaste koosolekute protokollid, asjaomased aruanded ja muud seonduvad dokumendid) ja tasustamispoliitika põhjendusi.

34.Järelevalve- ja juhtimisfunktsioonid ning (kui olemas) tasustamis- ja riskikomiteed peaksid tegema tihedat koostööd ning tagama, et tasustamispoliitika oleks kooskõlas usaldusväärse ja tõhusa riskijuhtimisega ning edendaks seda.

35.Tasustamispoliitikas peaks sätestatama tõhusa raamistiku töötulemuste mõõtmiseks, riskiga korrigeerimiseks ning töötulemuste ja tasu seosed. 36.Riskijuhtimise funktsioon ja vastavuskontrolli funktsioon peaksid tegema vastavalt oma rollile tõhusa panuse preemiafondide, tulemuskriteeriumide ja tasude andmise kehtestamisse, kui neil funktsioonidel on kahtlusi seoses mõjuga töötajate käitumisele ja äritegevuse riskantsusega.

37.Järelevalvefunktsioon peaks määrama juhtimisfunktsiooni liikmete tasustamise ja tegema sellele järelevalvet ning juhul, kui punktis 2.4 osutatud töötasukomiteed ei ole moodustatud, tegema ka vahetut järelevalvet sõltumatu kontrolli funktsioonide, sh riskijuhtimise ja vastavuskontrolli funktsiooni kõrgema astme töötajate tasustamisele.

38.Järelevalvefunktsioon peaks arvestama kõigi pädevate ühingufunktsioonide ja -organite (nt komiteed, kontrollifunktsioonid¹³ , personaliosakond, õigusosakond, strateegiline planeerimine, eelarvestamise funktsioon jne) ning äriüksuste osalust finantsinstitutsiooni tasustamispoliitika kavandamisel, rakendamisel ja järelevalves.

39.Personalifunktsioon peaks osalema finantsinstitutsiooni tasustamispoliitika koostamisel ja pakkuma selleks teavet, sh tasude struktuuri, sooneutraalsuse, tasemete ja stimuleerimiskavade kohta viisil, mis peale vajalike töötajate finantsinstitutsiooni meelitamise ja seal hoidmise tagab ka tasustamispoliitika kooskõla finantsinstitutsiooni riskiprofiiliga.

40.Riskijuhtimise funktsioon peaks toetama ja teabega abistama asjakohaste riskiga kaalutud tulemuse mõõdikute (sh järelkorrigeerimise) määratlemist, samuti hindamist, kuidas muutuvtasu struktuur mõjutab finantsinstitutsiooni riskiprofiili ja -kultuuri. Riskijuhtimise funktsioon peaks valideerima ja hindama riskiga korrigeerimise andmeid ning seda funktsiooni tuleks kutsuda osalema seda arutavatel töötasukomitee koosolekutel.

41.Vastavuskontrolli funktsioon peaks analüüsima, kuidas mõjutab tasustamispoliitika finantsinstitutsiooni vastavust õigusaktidele, eeskirjadele, sisepoliitikale ja riskikultuurile, ning peaks teatama kõigist tuvastatud nõuete mittejärgimisest tulenevatest riskidest ja probleemidest juhtimis- ja järelevalvefunktsiooni täitvatele juhtorgani liikmetele. Järelevalvefunktsioon peaks arvestama vastavuskontrolli funktsiooni järeldusi tasustamispoliitika heakskiitmisel, läbivaatamisel ja järelevalves.

42.Siseauditi funktsioon peaks sõltumatult läbi vaatama finantsinstitutsiooni tasustamispoliitika koostamise, rakendamise ning selle mõju finantsinstitutsiooni riskiprofiilile ja mõju haldamise viisi kooskõlas punktis 2.5 esitatud suunistega.

43.Konsolideerimisgrupi kontekstis peaksid konsolideeriva finantsinstitutsiooni ja tütarettevõtjate pädevad funktsioonid asjakohasel juhul suhtlema omavahel ja vahetama teavet.

¹² Euroopa riikides esineb mitmesuguseid juhtorganite struktuure. Mõnes riigis on tavaline üheosaline struktuur, st juhtorgani järelevalve- ja juhtimisfunktsiooni täidab sama organ. Teistes riikides on tavaline kaheosaline struktuur, millel on kaks sõltumatut organit, millest üks täidab juhtimisfunktsiooni ja teine teeb juhtimisfunktsiooni järelevalvet.

¹³ Sõltumatu kontrollifunktsioon tähendab äri- ja ühingufunktsioonidest sõltumatuid organisatsiooniüksusi, mis vastutavad tegevuse ja sellest tulenevate riskide kontrollimise ja jälgimise eest, tagades kohaldatavate õigusaktide, eeskirjade ja normide järgimise ning nõustades juhtimisfunktsiooni oma pädevusvaldkondade piires. Tavaliselt kuuluvad sõltumatute kontrollifunktsioonide hulka riskijuhtimise, vastavuskontrolli ja siseauditi funktsioon. Kontrollifunktsioonide üksikasjalik teave on EBA suunistes juhtimiskorralduse kohta (GL 44), punktides 26–29.