161. За да се гарантира, че функциите за вътрешен контрол отговарят на изискванията за независимост …

За да се гарантира, че функциите за вътрешен контрол отговарят на изискванията за независимост⁵¹ , компетентните органи следва да се уверят, въз основа на документите по заявлението, че се предвижда следното:

• (a) техните служители да не изпълняват оперативни задачи, попадащи в обхвата на дейностите, за които се предвижда да се наблюдават и контролират от функциите за вътрешен контрол;
• (б) те да са организационно отделени от дейностите, които следва да наблюдават и контролират;
• (в) независимо от цялостната отговорност на членовете на ръководния орган за институцията, ръководителят на функцията за вътрешен контрол не трябва да бъде подчинен на лице, което отговаря за управлението на дейностите, които функцията за вътрешен контрол наблюдава и контролира;
• (г) възнагражденията на служителите от функцията за вътрешен контрол не трябва да бъдат свързани с изпълнението на дейностите, които функцията за вътрешен контрол наблюдава и контролира, и не следва да съществува възможност за компрометиране на тяхната обективност по друг начин.

⁵¹ Вж. точка 176 от насоките на ЕБО относно вътрешното управление.

1. Преглед

1.1 Препратки

1.2 Идентифицирани изисквания

1.3 Свързани стандарти

2. Идентифицирани изисквания

3. Свързани стандарти

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/