161. Aby sa zabezpečilo, že funkcie vnútornej kontroly sú v súlade s požiadavkami nezávislosti …

Aby sa zabezpečilo, že funkcie vnútornej kontroly sú v súlade s požiadavkami nezávislosti⁵¹ , príslušné orgány by mali overiť, či sa na základe dokumentov k žiadosti predpokladá, že:

• (a) ich zamestnanci neplnia žiadne prevádzkové úlohy, ktoré patria do rozsahu činností, ktoré majú funkcie vnútornej kontroly monitorovať a kontrolovať;
• (b) sú organizačne oddelené od činností, ktoré majú monitorovať a kontrolovať;
• (c) bez ohľadu na celkovú zodpovednosť členov riadiaceho orgánu z a inštitúciu, by vedúci funkcie vnútornej kontroly nemal byť podriadený osobe, ktorá je zodpovedná za riadenie činností, ktoré funkcia vnútornej kontroly monitoruje a kontroluje;
• (d) odmeňovanie zamestnancov funkcie vnútornej kontroly by nemalo byť viazané na výkon činností, ktoré funkcia vnútornej kontroly monitoruje a kontroluje, ani iným spôsobom, ktorý by mohol ohroziť ich objektívnosť.

⁵¹ Pozri odsek 175 Usmernení EBA o vnútornom riadení.

1. Prehľad

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požiadavky

1.3 Súvisiace štandardy

2. Identifikované požiadavky

3. Súvisiace štandardy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/