14 Рамка за вътрешен контрол

Инвестиционните посредници следва да развият и поддържат култура, която насърчава положително отношение към контрола на риска и спазването в рамките на инвестиционния посредник, както и надеждна и всеобхватна рамка за вътрешен контрол. Съгласно тази рамка бизнес линиите на инвестиционните посредници следва да отговарят за управлението на рисковете, които възникват при извършването на техните дейности, и да въведат контролни механизми, които имат за цел да осигурят спазване на вътрешните и външните изисквания. Като част от тази рамка инвестиционните посредници следва да разполагат с постоянна и ефективна вътрешна функция за спазване²⁷ с подходящи и достатъчни правомощия, статут и достъп до ръководния орган за изпълнението на своите задачи, както и с рамка за управление на риска. Когато това е пропорционално, като се вземат предвид критериите, изброени в дял I, инвестиционните посредници следва да имат и вътрешна функция по управление на риска и одит.

²⁷ Без да се засяга член 22 от Делегиран регламент (ЕС) 565/2017 на Комисията.

Рамката за вътрешен контрол на съответния инвестиционен посредник следва да бъде адаптирана на индивидуална основа към специфичните особености на неговата дейност, неговата сложност и свързаните рискове, като се вземе предвид контекста на групата. Съответният инвестиционен посредник следва да организира обмена на необходимата информация по начин, който гарантира, че всеки ръководен орган, бизнес линия и вътрешно звено, включително всяка функция за вътрешен контрол, е в състояние да изпълнява своите задължения. Това означава например необходим обмен на подходяща информация между бизнес линиите и функцията за спазване, свързани с борбата с изпирането на пари и финансирането на тероризма, когато тя е отделна функция за контрол, включително на ниво група, и между ръководителите на звената за вътрешен контрол на ниво група и ръководния орган на инвестиционните посредници.

Инвестиционните посредници следва да прилагат подходящи процеси и процедури, които да гарантират, че спазват задълженията си в контекста на борбата с изпирането на пари и финансирането на тероризма. Инвестиционните посредници следва да оценят своята експозиция към риска, която да бъде използвана за целите на ИП/ФТ, и когато е необходимо, да предприемат мерки за редуциране на тези рискове, както и на операционния риск, и на репутационния риск, свързани с тях. Инвестиционните посредници следва да предприемат мерки, за да гарантират, че техният персонал е запознат с тези рискове от ИП/ФТ и с въздействието, което ИП/ФТ оказва върху инвестиционния посредник и целостта на финансовата система.

Рамката за вътрешен контрол следва да обхваща цялата организация, включително отговорностите и задачите на ръководния орган, и дейностите на всички бизнес линии и вътрешни звена, включително звената за вътрешен контрол, възложените на външни изпълнители дейности и каналите за разпространение.

Рамката за вътрешен контрол на даден инвестиционен посредник следва да осигури:

• а. ефективни и ефикасни операции;
• б. подходящо идентифициране, измерване и редуциране на рисковете;
• в. надеждността на финансовата и нефинансовата информация, която е докладвана както вътрешно, така и навън;
• г. надеждни административни и счетоводни процедури; и
• д. спазване на законовите и подзаконовите актове, надзорните изисквания и прилаганите от инвестиционния посредник вътрешни политики, процедури, правила и решения.