+Článek 430 Podávání zpráv o obezřetnostních požadavcích a podávání finančních informací
---+Článek 430 1.
---+Článek 430 1a.
---+Článek 430 2.
---+Článek 430 2a.
---+Článek 430 2b.
---+Článek 430 3.
---+Článek 430 4.
---+Článek 430 5.
---+Článek 430 6.
---+Article 430 7.
---+Článek 430 8.
---+Článek 430 9.
---+Článek 430 10.
---+Článek 430 11.

Článek 430 Podávání zpráv o obezřetnostních požadavcích a podávání finančních informací

-

1. Přehled

,
Článek 430 1.

Instituce podávají příslušným orgánům zprávy o:

a) 

kapitálových požadavcích včetně pákového poměru, jak jsou stanoveny v článku 92 a části sedmé;

b) 

v případě institucí, které podléhají těmto požadavkům, požadavcích stanovených v článcích 92a a 92b.

c) 

velkých expozicích stanovených v článku 394;

d) 

požadavcích na likviditu stanovených v článku 415;

e) 

souhrnných údajích za každý vnitrostátní trh s nemovitostmi stanovených v čl. 430a odst. 1;

f) 

požadavcích a pokynech stanovených ve směrnici 2013/36/EU podléhajících standardizovanému podávání zpráv, s výjimkou jakéhokoli požadavku na další podávání zpráv podle čl. 104 odst. 1 písm. j) uvedené směrnice;

g) 

úrovni zatížení aktiv, včetně rozčlenění podle druhu zatížení aktiv, jako jsou například repa, půjčky cenných papírů, sekuritizované expozice nebo půjčky;

▼M17

h) 

svých expozicích vůči rizikům ESG včetně:

i) 

stávajících a nových expozic vůči subjektům odvětví fosilních paliv;

ii) 

expozic vůči fyzickým rizikům a rizikům přechodu;

i) 

svých expozicích vůči kryptoaktivům.

▼M8

Instituce, na něž se vztahuje výjimka podle čl. 6 odst. 5, nepodléhají na individuálním základě požadavku na podávání zpráv o pákovém poměru stanovenému v prvním pododstavci písm. a) tohoto odstavce.
Článek 430 1a.
Pokud instituce podávají zprávu o vlastních kapitálových požadavcích na sekuritizace, informace, které předkládají, musí pro účely odst. 1 písm. a) tohoto článku obsahovat informace o sekuritizacích nevýkonných expozic, na které se vztahuje zacházení stanovené v článku 269a, o STS rozvahových sekuritizacích, jejichž jsou původcem, a o členění podkladových aktiv těchto STS rozvahových sekuritizací podle kategorie aktiv.
Článek 430 2.
Nad rámec zpráv o pákovém poměru uvedených v odst. 1 prvním pododstavci písm. a) a aby příslušným orgánům umožnily sledování volatility pákového poměru, zejména v obdobích okolo referenčních dat vykázání, velké instituce podávají svým příslušným orgánům zprávy o konkrétních složkách pákového poměru na základě průměrných hodnot za vykazované období, jakož i o údajích použitých k výpočtu těchto průměrných hodnot.
Článek 430 2a.
Při podávání zpráv o kapitálových požadavcích k tržnímu riziku podle odst. 1 písm. a) tohoto článku podávají instituce samostatně zprávy o výpočtech uvedených v čl. 325c odst. 2 písm. a), b) a c) pro portfolio všech pozic v obchodním portfoliu nebo pozic v investičním portfoliu, které jsou vystaveny měnovému nebo komoditnímu riziku.
Článek 430 2b.
Při podávání zpráv o kapitálových požadavcích k tržnímu riziku podle odst. 1 písm. a) tohoto článku podávají instituce samostatně zprávy o výpočtech uvedených v čl. 325ba odst. 1 písm. a) bodech i) a ii) a písm. b) bodech i) a ii) a pro portfolio všech pozic v obchodním portfoliu nebo pozic v investičním portfoliu, které jsou vystaveny měnovému nebo komoditnímu riziku, přiřazených obchodním útvarům, pro něž obdržely svolení příslušných orgánů k použití přístupu založeného na alternativních interních modelech, jak je stanoveno v čl. 325az odst. 2.
Článek 430 3.

Kromě zpráv o obezřetnostních požadavcích podle odstavce 1 tohoto článku podávají instituce svému příslušnému orgánu finanční informace, pokud jsou jedním z těchto subjektů:

a) 

institucí, na kterou se vztahuje článek 4 nařízení (ES) č. 1606/2002;

b) 

úvěrovou institucí, která sestavuje konsolidovanou účetní uzávěrku v souladu s mezinárodními účetními standardy podle čl. 5 písm. b) nařízení (ES) č. 1606/2002.
Článek 430 4.
Příslušné orgány mohou požadovat, aby úvěrové instituce, které určují svůj kapitál na konsolidovaném základě v souladu s mezinárodními účetními standardy podle čl. 24 odst. 2, podávaly finanční informace v souladu s tímto článkem.
Článek 430 5.
Podávání finančních informací podle odstavců 3 a 4 zahrnuje pouze informace, které jsou nezbytné pro poskytnutí komplexního pohledu na rizikový profil instituce a systémová rizika, která instituce představuje pro finanční sektor nebo reálnou ekonomiku podle nařízení (EU) č. 1093/2010.
Článek 430 6.
Požadavky na podávání zpráv stanovené v tomto článku se na instituce uplatňují přiměřeným způsobem, se zřetelem ke zprávě uvedené v odstavci 8 a s ohledem na jejich velikost, složitost a povahu a úroveň rizika jejich činnosti.
►M17

EBA vypracuje návrhy prováděcích technických norem pro upřesnění jednotných formátů podávání zpráv, četnosti a lhůt podávání zpráv, jakož i definic a vypracuje řešení v oblasti informačních technologií, včetně šablon pro podávání zpráv a pokynů pro podávání zpráv uvedených v odstavcích 1 až 4.

 ◄

Žádné nové požadavky týkající se podávání zpráv, jež takové prováděcí technické normy stanoví, se nepoužijí dříve než šest měsíců od data jejich vstupu v platnost.

Pro účely odstavce 2 je v návrzích prováděcích technických norem vymezeno, o kterých složkách pákového poměru se podávají zprávy s použitím hodnoty ke konci dne nebo ke konci měsíce. Za tímto účelem EBA zohlední oba následující aspekty:

a) 

do jaké míry určitá složka podléhá významným dočasným snížením objemů transakcí, jež by mohla mít za následek podhodnocení rizika nadměrné páky k referenčnímu datu vykázání;

b) 

události a zjištění na mezinárodní úrovni.

EBA předloží Komisi návrhy prováděcích technických norem uvedených v tomto odstavci do 28. června 2021, s výjimkou návrhů týkajících se těchto aspektů:

a) 

pákového poměru, v jehož případě návrhy předloží do 28. června 2020;

b) 

povinností stanovených v článcích 92a a 92b, v jejichž případě se návrhy předloží do 28. června 2020;

c) 

expozic vůči rizikům ESG, v jejichž případě se návrhy předloží do 10. července 2025.

Komisi je svěřena pravomoc přijímat prováděcí technické normy uvedené v prvním pododstavci v souladu s článkem 15 nařízení (EU) č. 1093/2010.
Article 430 7.
►M17  EBA shall develop draft implementing technical standards to specify the uniform reporting formats, the frequency and dates of reporting, as well as the definitions, and shall develop IT solutions, including reporting templates and instructions for the reporting referred to in paragraphs 1 to 4. ◄

Any new reporting requirements set out in such implementing technical standards shall not be applicable earlier than six months from the date of their entry into force.

For the purposes of paragraph 2, the draft implementing technical standards shall specify which components of the leverage ratio shall be reported using day-end or month-end values. For that purpose, EBA shall take into account both of the following:

(a) 

how susceptible a component is to significant temporary reductions in transaction volumes that could result in an underrepresentation of the risk of excessive leverage at the reporting reference date;

(b) 

developments and findings at international level.

EBA shall submit to the Commission the draft implementing technical standards referred to in this paragraph by 28 June 2021, except in relation to the following:

(a) 

the leverage ratio, which shall be submitted by 28 June 2020;

(b) 

the obligations laid down in Articles 92a and 92b, which shall be submitted by 28 June 2020;

(c) 

exposures to ESG risks, which shall be submitted by 10 July 2025.

Power is conferred on the Commission to adopt the implementing technical standards referred to in the first subparagraph in accordance with Article 15 of Regulation (EU) No 1093/2010.
Článek 430 8.

EBA v souladu s tímto odstavcem posoudí náklady a přínosy spojené s požadavky na podávání zpráv stanovenými v prováděcím nařízení Komise (EU) č. 680/2014 ( 36 ) a svá zjištění sdělí Komisi do 28. června 2020. Toto posouzení se provede zejména se zřetelem k malým nepříliš složitým institucím. Pro tyto účely výsledná zpráva:

a) 

rozdělí instituce do kategorií podle jejich velikosti, složitosti a povahy a úrovně rizik plynoucích z jejich činnosti;

b) 

posoudí pro každou kategorii institucí vzniklé náklady spojené s podáváním zpráv během příslušného období ke splnění požadavků na podávání zpráv stanovených v prováděcím nařízení (EU) č. 680/2014, a to s ohledem na tyto zásady:

i) 

náklady spojené s podáváním zpráv se měří jako poměr nákladů na podávání zpráv k celkovým nákladům instituce během příslušného období;

ii) 

náklady spojené s podáváním zpráv zahrnují veškeré výdaje související se zavedením a průběžným provozem systémů podávání zpráv, včetně nákladů na personál, systémy IT, právní, účetní, auditní a poradenské služby;

iii) 

příslušným obdobím se rozumí každé roční období, během nějž instituci vznikly náklady spojené s podáváním zpráv za účelem příprav na zavedení požadavků na podávání zpráv stanovených v prováděcím nařízení (EU) č. 680/2014 a za účelem následného průběžného provozu systémů podávání zpráv;

c) 

posoudí, zda byly vzniklé náklady spojené s podáváním zpráv u každé kategorie institucí přiměřené, pokud jde o dosažený přínos požadavků na podávání zpráv pro účely obezřetnostního dohledu;

d) 

posoudí účinky, jež by na náklady a účinnost dohledu mělo snížení požadavků na podávání zpráv, a

e) 

obsahuje doporučení ohledně způsobu, jak snížit požadavky na podávání zpráv alespoň v případě malých a nepříliš složitých institucí, přičemž EBA za tímto účelem usiluje o snížení očekávaných průměrných nákladů alespoň o 10 %, avšak v ideálním případě o 20 %. EBA zejména posoudí:

i) 

zda by bylo možno od požadavků na podávání zpráv uvedených v odst. 1 písm. g) upustit v případě malých a nepříliš složitých institucí, u nichž zatížení aktiv nedosahuje určité prahové hodnoty;

ii) 

zda by četnost zpráv požadovanou podle odst. 1 písm. a), c) a g) bylo možno v případě malých a nepříliš složitých institucí snížit.

Ke uvedené zprávě EBA připojí návrhy prováděcích technických norem uvedené v odstavci 7.
Článek 430 9.

Příslušné orgány konzultují orgán EBA ohledně otázky, zda by instituce jiné než ty, které jsou uvedeny v odstavcích 3 a 4, měly podávat finanční informace na konsolidovaném základě v souladu s odstavcem 3, pokud jsou splněny všechny tyto podmínky:

a) 

příslušné instituce ještě nepodávají zprávy na konsolidovaném základě;

b) 

příslušné instituce podléhají účetnímu rámci v souladu se směrnicí 86/635/EHS;

c) 

účetní výkaznictví se považuje za nezbytné pro poskytnutí komplexního pohledu na rizikový profil činností těchto institucí a na systémová rizika, která představují pro finanční sektor nebo reálnou ekonomiku podle nařízení (EU) č. 1093/2010.

EBA vypracuje návrhy prováděcích technických norem k upřesnění formátů a šablon, které instituce uvedené v prvním pododstavci použijí pro účely v něm stanovené.

Komisi je svěřena pravomoc přijímat prováděcí technické normy uvedené ve druhém pododstavci v souladu s článkem 15 nařízení (EU) č. 1093/2010.
Článek 430 10.
Má-li příslušný orgán za to, že pro účely stanovené v odstavci 5 jsou nezbytné informace, které nejsou zařazeny do prováděcích technických norem uvedených v odstavci 7, uvědomí orgán EBA a ESRB o dalších informacích, jejichž zařazení do prováděcích technických norem uvedených v daném odstavci považuje za nezbytné.
Článek 430 11.
Příslušné orgány mohou upustit od požadavku na poskytnutí informací u jakýchkoli údajů vymezených v šablonách pro podávání zpráv stanovených v prováděcích technických normách podle tohoto článku, jsou-li tyto údaje duplicitní. Pro tyto účely se „duplicitními údaji“ rozumí jakékoli údaje, které jsou příslušným orgánům již k dispozici jinými prostředky než shromážděním těchto šablon pro podávání zpráv, včetně případů, kdy lze dané údaje získat z údajů, jež mají příslušné orgány již k dispozici v jiných formátech nebo míře členění; příslušný orgán může upustit od požadavků podle tohoto odstavce, pouze pokud údaje obdržené, shromážděné či agregované těmito alternativními metodami jsou totožné s těmi položkami údajů, které by jinak musely být oznamovány podle příslušných prováděcích technických norem;

příslušné orgány, orgány příslušné k řešení krize a určené orgány využívají, kdykoli je to možné, výměny údajů, aby požadavky na podávání zpráv omezily. Použijí se ustanovení upravující výměnu informací a profesní tajemství stanovená v hlavě VII kapitole I oddílu II směrnice 2013/36/EU.

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požadavky

1.3 Související standardy

2. Identifikované požadavky

Požadavky

3. Související standardy

Standardy